市府辦發(fā)〔2007〕32號 各縣、特區(qū)、區(qū)人民政府，各經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會，市人民政府各工作部門、各直屬事業(yè)單位： 　　《六盤水市國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督暫行規(guī)定》已經(jīng)市人民政府第3次常務(wù)會議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真執(zhí)行。 二○○七年三月三十日 六盤水市國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督暫行規(guī)定 　　第一條　為了加強(qiáng)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、審計署《政府投資項(xiàng)目審計管理辦法》和《貴州省國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條 審計機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對本市行政區(qū)域內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他任何單位和個人的干涉。在本市行政區(qū)域內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。 　　審計機(jī)關(guān)依法對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計監(jiān)督；對管轄范圍內(nèi)(含授權(quán))的重點(diǎn)國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行竣工決算必審制度；對大中型項(xiàng)目實(shí)際情況采取跟蹤審計。 　　第三條 本規(guī)定所稱國家建設(shè)項(xiàng)目包括： （一）財政預(yù)算內(nèi)外資金（含國債資金）投資項(xiàng)目；國家主權(quán)外債資金項(xiàng)目；使用各類專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目；法律、法規(guī)和本級人民政府規(guī)定的其他政府投資項(xiàng)目。 　　（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項(xiàng)目。 　　（三）國有企事業(yè)單位，國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。 　?。ㄋ模┙邮堋⑹褂蒙鐣栀?，包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目。 第四條　市、縣（特區(qū)、區(qū)）審計機(jī)關(guān)是國家建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依照管轄范圍對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計監(jiān)督。 　　發(fā)展改革、經(jīng)貿(mào)、財政、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國土、環(huán)保、金融、監(jiān)察、交通、物價和水利等部門，要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)支持、協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督工作。發(fā)展改革委員會要于每年年初將當(dāng)年經(jīng)政府批準(zhǔn)的財政性資金建設(shè)項(xiàng)目和預(yù)備項(xiàng)目送審計機(jī)關(guān)，用于編制重點(diǎn)國家建設(shè)項(xiàng)目年度審計計劃。財政部門要定期將涉及財政性建設(shè)項(xiàng)目資金撥付情況抄送審計機(jī)關(guān)。建設(shè)單位及其主管的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)國家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計監(jiān)督，其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受國家審計機(jī)關(guān)的檢查和評估?！? 　第五條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。市級國家建設(shè)項(xiàng)目由市級審計機(jī)關(guān)審計管轄。　　 　　市級審計機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)縣（特區(qū)、區(qū)）審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計縣（特區(qū)、區(qū)）審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目。審計機(jī)關(guān)對同一審計事項(xiàng)一般不得重復(fù)審計。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 　　第六條 國家建設(shè)項(xiàng)目審計實(shí)行計劃管理。由審計機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機(jī)關(guān)的要求，會同有關(guān)部門確定年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項(xiàng)目計劃。 　 第七條 審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目審計時，以建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主為被審計單位，依法對其財務(wù)收支、預(yù)算或概算執(zhí)行情況，以及項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督；對建設(shè)資金的籌集、管理與使用情況和與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計或者專項(xiàng)審計調(diào)查；并可根據(jù)需要，對國家建設(shè)項(xiàng)目各個階段實(shí)施審計。必要時，可以依照法定審計程序?qū)辈?、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。 　　第八條　納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，或未能在年度審計項(xiàng)目計劃中安排審計的國家建設(shè)項(xiàng)目，采取審計機(jī)關(guān)審計或者由審計機(jī)關(guān)按照《貴州省國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》招標(biāo)委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的方式實(shí)施。 審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具有法定資格的注冊會計師或者其他具有與審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計。審計機(jī)關(guān)依法組織社會中介機(jī)構(gòu)參與審計或者聘請具有與審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計，對審計質(zhì)量的控制應(yīng)有專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，并有專人進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。 　　審計應(yīng)當(dāng)對上述審計結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。聘請的專業(yè)人員和受委托的社會中介機(jī)構(gòu)對審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。 　　第九條 受委托對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計的社會中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具有與審計項(xiàng)目相應(yīng)的法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度以及良好的社會信譽(yù)。社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其出具的審計報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 　　第十條　審計機(jī)關(guān)按照《貴州省國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》組織社會中介機(jī)構(gòu)或聘請專業(yè)人員參與國家建設(shè)項(xiàng)目審計，所需經(jīng)費(fèi)列入建設(shè)項(xiàng)目總投資。審計機(jī)關(guān)對受委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的專業(yè)人員按要求完成國家建設(shè)項(xiàng)目審計任務(wù)后，由審計機(jī)關(guān)書面通知財政部門和建設(shè)單位及時支付審計費(fèi)用。 　　審計費(fèi)用按照《貴州省會計師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。 　　第十一條 列入年度審計計劃項(xiàng)目的國家建設(shè)項(xiàng)目，必須完成竣工決算審計后方可進(jìn)行竣工驗(yàn)收。 　　第十二條　國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成初步驗(yàn)收后1個月內(nèi)，編制竣工財務(wù)決算報表，工程竣工后應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)申請竣工決算審計；國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程建設(shè)計劃提前向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)申請竣工決算審計。建設(shè)單位提請竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)先編制出項(xiàng)目竣工決算及其完整的相關(guān)資料。建設(shè)單位必須自立項(xiàng)之日起，按審計機(jī)關(guān)要求提供建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料。 　　承擔(dān)國家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計現(xiàn)場取證工作，依法及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供審計所需的有關(guān)資料并對其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 　　第十三條　在招標(biāo)文件和施工合同中應(yīng)當(dāng)明確，國家建設(shè)項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，并以審計結(jié)論作為工程款結(jié)算的依據(jù)。以財政性資金投入的國家建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在工程施工合同中約定，按國家有關(guān)規(guī)定預(yù)留工程尾款，待審計結(jié)束后清算。 　　第十四條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位提請審計的申請后，對資料符合要求的，1個月內(nèi)依照年度審計項(xiàng)目計劃組織實(shí)施。審計機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施或委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的國家建設(shè)審計項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成；大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長審計期限，并及時將延長理由等情況告知被審計單位。 　　第十五條 在國家建設(shè)項(xiàng)目審計過程中，與審計項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位，應(yīng)當(dāng)及時組織對審計取證材料核對稿進(jìn)行核對，并于送達(dá)之日起10個工作日內(nèi)將書面意見反饋審計機(jī)關(guān)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)委托審計的社會中介機(jī)構(gòu)，逾期不反饋視為無異議。審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告并書面征求被審計單位的意見；被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。被審計單位對審計報告提出異議的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)研究、核實(shí)，對審計報告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說明。 第十六條　審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目審計后依法作出的審計報告、審計決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。 審計機(jī)關(guān)在對國家建設(shè)項(xiàng)目審計過程中，可以根據(jù)需要利用有關(guān)專門機(jī)構(gòu)的工作結(jié)果。 　　審計報告、審計決定作為財政部門審批項(xiàng)目決算的依據(jù)。 　　第十七條 審計機(jī)關(guān)在審計國家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)及時通報有關(guān)主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以調(diào)查處理或者協(xié)助調(diào)查，接到通報的部門和單位應(yīng)當(dāng)在30個工作日內(nèi)調(diào)查完畢，并將處理結(jié)果回復(fù)審計機(jī)關(guān)或者協(xié)助審計機(jī)關(guān)查清有關(guān)事實(shí)： 　?。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、征地拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)法律、法規(guī)的； 　?。ǘ┛辈?、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的； 　?。ㄈ┪从行?shí)施工程質(zhì)量管理的； 　?。ㄋ模┢渌麘?yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法行為。 　　第十八條 被審計單位或者其他有關(guān)單位違反審計法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計法》和《財政違法行為處罰處分條例》責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，審計機(jī)關(guān)對單位、責(zé)任人依法給予相應(yīng)處罰，并可建議紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對責(zé)任人給予相應(yīng)的處分。 依照上述規(guī)定處罰和追究責(zé)任后，建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主仍必須接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。 　　第十九條　已具備竣工驗(yàn)收條件的國家建設(shè)項(xiàng)目，在規(guī)定期限內(nèi)不辦理竣工決算審計的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)督促按期補(bǔ)辦；逾期不辦的，可視情節(jié)按《貴州省國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》第十七條的規(guī)定處理。 　　第二十條　建設(shè)項(xiàng)目承建單位要積極配合項(xiàng)目業(yè)主接受審計，對故意拖延審計進(jìn)度、影響投資效益的，有關(guān)部門應(yīng)視情節(jié)輕重，限制直到取消其進(jìn)入六盤水市建筑市場。 　　第二十一條　審計機(jī)關(guān)及其審計人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政處分；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： 　?。ㄒ唬E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 　　（二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的； 　?。ㄈ├寐殭?quán)索賄、受賄或收受被審計單位財物以及謀取其他不正當(dāng)利益的； 　?。ㄋ模╇[瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為的； 　?。ㄎ澹┟髦c被審計單位或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動申請回避的； 　?。┯羞`反法律、法規(guī)、紀(jì)律及規(guī)章制度規(guī)定的其他行為。 　　第二十二條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請參與審計的專業(yè)人員和委托的社會中介機(jī)構(gòu)審計人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，明確權(quán)利和義務(wù)，對過錯、過失人員依法追究責(zé)任。 　　社會中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施國家建設(shè)項(xiàng)目審計中有違法行為或者違反國家規(guī)定的職業(yè)行為，或者出具虛假審計報告的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其委托的審計任務(wù)，同時提請有關(guān)主管部門依法處理、處罰，并追回審計費(fèi)用。 　　審計機(jī)關(guān)聘請的專業(yè)人員在從事國家建設(shè)項(xiàng)目審計工作中有本辦法第二十一條行為之一的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘，同時提請有關(guān)單位和主管部門依法處理、處罰，并追回審計費(fèi)用。 　　第二十三條 國家建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)束后，按照規(guī)定程序向社會公示審計結(jié)果，接受公眾監(jiān)督。鼓勵社會各界對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。凡舉報國家建設(shè)項(xiàng)目違法違紀(jì)問題，經(jīng)查屬實(shí)的，對舉報人給予適當(dāng)?shù)莫剟睢? 　　第二十四條 本規(guī)定自公布之日起30日后施行，2004年11月16日六盤水市人民政府印發(fā)的《六盤水市市級財政性資金建設(shè)項(xiàng)目審計暫行規(guī)定》同時廢止。