注：本篇法規(guī)已被《中國建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)的通知》（發(fā)布日期：1998年5月28日　實(shí)施日期：1998年5月28日）廢止 中國人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國人民建設(shè)銀行代理國家 　開發(fā)銀行政策性業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定》的通知 　（１９９４年５月２７日　建總發(fā)字〔１９９４〕第７５號(hào)） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行： 　　《中國人民建設(shè)銀行代理國家開發(fā)銀行政策性業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定》經(jīng)商得國家開發(fā)銀行同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)一并轉(zhuǎn)知所屬，遵照?qǐng)?zhí)行。 　　一、本規(guī)定中新增設(shè)的代理開發(fā)銀行貸款及基金等科目，各行自收到國家開發(fā)銀行匯撥的代理基金后，即可按本通知規(guī)定的要求使用有關(guān)科目。凡使用有關(guān)科目應(yīng)在當(dāng)月報(bào)表中反映。 　　二、使用新科目前，今年已發(fā)生的代理國家開發(fā)銀行貸款（含５月１６日以后的貸款）和相應(yīng)基金的帳務(wù)調(diào)整以及有關(guān)資金、利息的清算，總行另行規(guī)定。 　　各行應(yīng)認(rèn)真組織好代理國家開發(fā)銀行業(yè)務(wù)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作。執(zhí)行中的有關(guān)問題請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行。 附：　 中國人民建設(shè)銀行代理國家開發(fā)銀行政策性業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定 　　根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的《國家開發(fā)銀行組建和運(yùn)行方案》和國家開發(fā)銀行《簡稱開發(fā)銀行》、建設(shè)銀行雙方簽定的委托代理協(xié)議書有關(guān)規(guī)定，對(duì)代理開發(fā)銀行政策性業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算規(guī)定如下： 　　一、建設(shè)銀行代理國家開發(fā)銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)關(guān)系 　　建設(shè)銀行與開發(fā)銀行是一種業(yè)務(wù)委托代理關(guān)系，按照協(xié)議確定的原則，兩行建立如下帳戶關(guān)系： 　　（一）開發(fā)銀行在建設(shè)銀行總行開立資金往來帳戶，用以存儲(chǔ)財(cái)政部撥給開發(fā)銀行的預(yù)算資金、以及開發(fā)銀行向中央銀行借款和向各金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券集中的資金等，通過人民銀行轉(zhuǎn)入開發(fā)銀行在建設(shè)銀行總行的“開發(fā)銀行存放款項(xiàng)”帳戶。開發(fā)銀行回收的貸款本金和利息另設(shè)帳戶核算。上項(xiàng)帳戶款項(xiàng)到達(dá)后，建設(shè)銀行總行按常規(guī)手續(xù)將收帳通知送開發(fā)銀行。各該帳戶余額按同業(yè)存放利率計(jì)息。 　?。ǘ╅_發(fā)銀行委托建設(shè)銀行代理政策性貸款，應(yīng)首先設(shè)立相應(yīng)的委托貸款基金帳戶。委托貸款基金帳開發(fā)銀行按常規(guī)手續(xù)，從“開發(fā)銀行存放款項(xiàng)”帳戶轉(zhuǎn)入。建設(shè)銀行應(yīng)根據(jù)開發(fā)銀行填制的匯款憑證，將委托貸款基金劃撥到項(xiàng)目經(jīng)辦行。各經(jīng)辦行在委托貸款基金數(shù)額以內(nèi)發(fā)放委托貸款。各項(xiàng)代理貸款基金要按基金種類設(shè)戶，并保讓基金及時(shí)到位，不得挪用。委托貸款基金不計(jì)利息。 　　二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及調(diào)整 　　為適應(yīng)代理開發(fā)銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算要求，建設(shè)銀行增設(shè)、調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目。增設(shè)、調(diào)整科目如下： 　?。ㄒ唬┰鲈O(shè)科目 　?。保埃担叮堕_發(fā)銀行存放款項(xiàng)”科目，核算開發(fā)銀行存入建設(shè)銀行總行的各項(xiàng)資金。本科目下設(shè)“開發(fā)銀行存款戶”和“開發(fā)銀行回收貸款本金戶”、“開發(fā)銀行實(shí)收貸款利息戶”，存入時(shí)記貸方，支付時(shí)記借方。該科目列試算平衡表第四頁第２７行，歸屬資產(chǎn)負(fù)債表“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目。 　　２．“４８７代理開發(fā)銀行貸款基金”科目，核算開發(fā)銀行撥存建設(shè)銀行總行或按規(guī)定轉(zhuǎn)入的委托建設(shè)銀行經(jīng)辦行發(fā)放委托貸款的基金。本科目按貸款種類設(shè)基金戶，撥入時(shí)記貸方，下?lián)芑蛲嘶貢r(shí)記借方。該科目列試算平衡表第三頁第５０行，歸屬資產(chǎn)負(fù)債表“代理貸款基金”項(xiàng)目。 　?。常埃矗福复黹_發(fā)銀行基建貸款”科目，核算開發(fā)銀行委托建設(shè)銀行發(fā)放的基本建設(shè)貸款。本科目按單位設(shè)貸款戶，發(fā)放貸款時(shí)記借方，歸還貸款時(shí)記貸方。該科目列試算平衡表第三頁第５１行，歸屬資產(chǎn)負(fù)債表“代理貸款”項(xiàng)目。 　?。矗埃矗福勾黹_發(fā)銀行技改貸款”科目，核算開發(fā)銀行委托建設(shè)銀行發(fā)放的技術(shù)改造貸款。本科目按單位設(shè)貸款戶，發(fā)放貸款時(shí)記借方，歸還貸款時(shí)記貸方。該科目列試算平衡表第三頁第５２行，歸屬資產(chǎn)負(fù)債表“代理貸款”項(xiàng)目。 　　５．“４９０代理開發(fā)銀行基建軟貸款”科目，核算開發(fā)銀行以注冊資本金和定額注入的財(cái)政資金委托建設(shè)銀行發(fā)放的軟貸款。本科目按單位設(shè)貸款戶，發(fā)放貸款時(shí)記借方，歸還貸款時(shí)記貸方。該科目列試算平衡表第三頁第２９行，歸屬資產(chǎn)負(fù)債表“代理貸款”項(xiàng)目。 　?。叮埃矗梗贝黹_發(fā)銀行專項(xiàng)貸款”科目，核算開發(fā)銀行委托建設(shè)銀行發(fā)放的專項(xiàng)貸款。本科目按單位設(shè)貸款戶，發(fā)放貸款時(shí)記借方，歸還貸款時(shí)記貸方。該科目列試算平衡表第三頁第３０行，歸屬資產(chǎn)負(fù)債表“代理貸款”項(xiàng)目。 　　７．“０３７代理開發(fā)銀行貸款應(yīng)收未收利息”表外科目，反映代理開發(fā)銀行基建貸款、技改貸款等應(yīng)收未收的利息。按貸款種類和欠息單位設(shè)戶，轉(zhuǎn)入時(shí)記收入，轉(zhuǎn)出時(shí)記付出。該科目列試算平衡表第六頁表外科目“０３６待收國家投資債券貸款利息”表外科目之后。 　?。ǘ┯嘘P(guān)科目的調(diào)整 　　按照國務(wù)院關(guān)于組建國家開發(fā)銀行的通知精神，開發(fā)銀行資金來源中涉及到的有關(guān)“撥改貸”和經(jīng)營性基本建設(shè)基金貸款本息科目的調(diào)整等事宜，總行再另行規(guī)定，在未正式通知調(diào)整前各行均不得自行調(diào)整。 　　三、資金供應(yīng)方式及會(huì)計(jì)核算手續(xù) 　?。ㄒ唬┐黹_發(fā)銀行各種委托貸款的資金供應(yīng)和核算方式，按照委托代理協(xié)議規(guī)定，各種委托貸款均由開發(fā)銀行按項(xiàng)目將貸款基金直接匯到項(xiàng)目經(jīng)辦行。經(jīng)辦行貸款業(yè)務(wù)部門根據(jù)總行轉(zhuǎn)發(fā)的年度投資計(jì)劃、借款合同，以及收到的委托貸款基金，以貸款基金為準(zhǔn)，根據(jù)貸款基金數(shù)額，填制貸款指標(biāo)通知書，并在貸款指標(biāo)通知書上加蓋業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)專用章后交會(huì)計(jì)部門，并同時(shí)通知貸款單位辦理貸款轉(zhuǎn)存手續(xù)。會(huì)計(jì)部門在核定的貸款指標(biāo)內(nèi)按規(guī)定一次發(fā)放、轉(zhuǎn)存，并開始計(jì)息。借款單位還款時(shí)，不得滯留，立即將同額的貸款基金匯至開發(fā)銀行在總行的“開發(fā)銀行回收貸款本金”帳戶。 　?。ǘ┪写碣J款的會(huì)計(jì)處理手續(xù) 　?。保傂懈鶕?jù)開發(fā)銀行填制的匯款憑證（匯款憑證用途欄應(yīng)注明“匯撥代理開發(fā)銀行××貸款基金”字樣），將基金匯撥到經(jīng)辦行，按常規(guī)手續(xù)處理。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：代理開發(fā)銀行貸款基金　　　　　　　　　　　××貸款基金戶 　　　　貸：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　存款戶 　　　　或：聯(lián)行往帳　　　　　　　　　　　　　　　××行往帳戶 　　２．經(jīng)辦行收到總行匯入基金的有關(guān)憑證后，根據(jù)收款憑證辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　　　存款戶 　　或：聯(lián)行來帳　　　　　　　　　　　　　　　　　總行來帳戶 　　　　貸：代理開發(fā)銀行貸款基金　　　　　　　　　××貸款基金戶 　　會(huì)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將收帳通知交業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門按基金種類登記臺(tái)帳，并據(jù)以簽開貸款指標(biāo)通知書一式三份，一份送會(huì)計(jì)部門，一份留存，一份送借款單位。 　?。常畷?huì)計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門簽開的貸款指標(biāo)通知書后，據(jù)以開立貸款帳戶，按規(guī)定對(duì)貸款單位發(fā)放貸款。轉(zhuǎn)存時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 　　借：代理開發(fā)銀行××貸款　　　　　　　　　　　××單位××貸款戶 　　　　貸：××存款　　　　　　　　　　　　　　　××單位存款戶 　　４．借款單位還款時(shí)，應(yīng)在還款憑證注明“歸還××貸款本金”字樣，會(huì)計(jì)部門按規(guī)定手續(xù)辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：××科目　　　　　　　　　　　　　　　　　××戶 　　　　貸：代理開發(fā)銀行××貸款　　　　　　　　　××單位××貸款戶 　　同時(shí)，填制匯款憑證（采用電匯），經(jīng)經(jīng)辦行貸款業(yè)務(wù)部門審定后，將還款同額的基金退回開發(fā)銀行在總行開立的回收貸款本金戶，并在匯款憑證用途欄注明“退回代理開發(fā)銀行××貸款基金××貸款單位還款”字樣，辦妥匯款后回單聯(lián)送業(yè)務(wù)部門據(jù)以銷記臺(tái)帳。會(huì)計(jì)分錄：　　　　 　　借：代理開發(fā)銀行貸款基金　　　　　　　　　　　××貸款基金戶 　　　　貸：存中央銀行款項(xiàng)　　　　　　　　　　　　存款戶 　　　　或：聯(lián)行往帳　　　　　　　　　　　　　　　總行往帳戶 　?。担傂惺盏浇?jīng)辦行上劃的代理開發(fā)銀行貸款基金時(shí)，經(jīng)審核無誤，收入開發(fā)銀行在總行的回收貸款本金戶，同時(shí)將收帳通知及時(shí)送開發(fā)銀行。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　　　存款戶 　　或：聯(lián)行來帳　　　　　　　　　　　　　　　　　××行來帳戶 　　　　貸：開發(fā)銀行存放款項(xiàng)　　　　　　　　　　　開發(fā)銀行回收貸款本金戶 　　四、委托貸款利息的計(jì)算與清交 　　代理開發(fā)銀行貸款的結(jié)息期、利率按開發(fā)銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)息日，按規(guī)定結(jié)計(jì)利息，直接從單位存款戶或貸款戶扣收。收取的利息直接（最遲不得超過次日）廢止逐筆上劃至開發(fā)銀行在總行開立的實(shí)收貸款利息戶。上劃時(shí)，填制匯款憑證（采用電匯），并在匯款憑證用途欄注明“上劃代理開發(fā)銀行××貸款利息××貸款單位還息”字樣。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：××存款　　　　　　　　　　　　　　　　　××單位存款戶 　　或：代理開發(fā)銀行××貸款　　　　　　　　　　　××單位××貸款戶 　　　　貸：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　存款戶 　　　　或：聯(lián)行往帳　　　　　　　　　　　　　　　總行往帳戶 　　借款單位存款戶、貸款戶無款扣收或無其他付息資金來源的，其應(yīng)收未收的貸款利息應(yīng)列“０３７待收代理開發(fā)銀行貸款應(yīng)收未收利息”表外科目核算。待借款單位實(shí)際付息后，按上述手續(xù)將實(shí)收利息逐筆上劃總行，同時(shí)銷記表外科目。有關(guān)劃交利息的會(huì)計(jì)處理同上。 　　總行收到經(jīng)辦行上劃的開發(fā)銀行貸款利息時(shí)，經(jīng)審核無誤，收入開發(fā)銀行在總行的實(shí)收貸款利息戶，同時(shí)將收帳通知及時(shí)送開發(fā)銀行。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：存中央銀行存款　　　　　　　　　　　　　　存款戶 　　或：聯(lián)行來帳　　　　　　　　　　　　　　　　　××行來帳戶 　　　　貸：開發(fā)銀行存放款項(xiàng)　　　　　　　　　　　開發(fā)銀行實(shí)收貸款利息戶 　　五、其他有關(guān)事項(xiàng) 　　（一）會(huì)計(jì)報(bào)表 　　代理開發(fā)銀行業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表暫按下列規(guī)定辦理。 　?。保按黹_發(fā)銀行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目情況表”由總行匯總試算平衡表后按要求派生報(bào)開發(fā)銀行。 　?。玻畷?huì)計(jì)項(xiàng)目電月、旬報(bào)作如下調(diào)整： 　?。ǎ保F(xiàn)行項(xiàng)目電報(bào)中國家基建基金部門貸款本年發(fā)放貸款累計(jì)“其他部門”的代號(hào)“３５”改為“２３”。 　?。ǎ玻┰跁?huì)計(jì)電月報(bào)中增設(shè)代理開發(fā)銀行有關(guān)貸款項(xiàng)目及代號(hào)： 　　項(xiàng)目代號(hào)“２５”，反映“代理開發(fā)銀行基建貸款”本年發(fā)放貸款累計(jì)； 　　項(xiàng)目代號(hào)“２６”，反映“代理開發(fā)銀行技改貸款”本年發(fā)放貸款累計(jì)； 　　項(xiàng)目代號(hào)“２７”，反映“代理開發(fā)銀行基建軟貸款”本年發(fā)放貸款累計(jì)； 　　項(xiàng)目代號(hào)“２８”，反映“代理開發(fā)銀行專項(xiàng)貸款”本年發(fā)放貸款累計(jì)； 　　項(xiàng)目代號(hào)“２９”，反映“代理開發(fā)銀行基建貸款”余額； 　　項(xiàng)目代號(hào)“３０”，反映“代理開發(fā)銀行技改貸款”余額； 　　項(xiàng)目代號(hào)“３１”，反映“代理開發(fā)銀行基建軟貸款”余額。 　　項(xiàng)目代號(hào)“３２”，反映“代理開發(fā)銀行專項(xiàng)貸款”余額。 　　（３）會(huì)計(jì)電旬報(bào)報(bào)送上述增設(shè)的“２９”－“３２”項(xiàng)目，即報(bào)送有關(guān)貸款余額。 　　上述會(huì)計(jì)電月（旬）報(bào)代號(hào)及項(xiàng)目的調(diào)整，一律從六月上旬旬報(bào)起執(zhí)行（如某項(xiàng)目未發(fā)生數(shù)字，空過不報(bào)），編報(bào)要求不變?？傂袇R總后分別產(chǎn)生代理開發(fā)銀行貸款會(huì)計(jì)電月（旬）報(bào)報(bào)開發(fā)銀行。 　　（二）會(huì)計(jì)核算軟件的修改 　　為核算和反映代理開發(fā)銀行的業(yè)務(wù)，在建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算體系內(nèi)設(shè)置的上述有關(guān)會(huì)計(jì)科目及其相應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目，各行于收到本通知后應(yīng)即調(diào)整會(huì)計(jì)核算軟件有關(guān)會(huì)計(jì)科目和通信參數(shù)，以備使用。各行計(jì)算機(jī)部門和會(huì)計(jì)部門要密切配合，做好各有關(guān)準(zhǔn)備工作。 　　（三）代理重點(diǎn)建設(shè)網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)助費(fèi) 　　建設(shè)銀行為開發(fā)銀行代理貸款業(yè)務(wù)，開發(fā)銀行應(yīng)按協(xié)議確定的標(biāo)準(zhǔn)每年給予建設(shè)銀行網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)助費(fèi)，統(tǒng)一撥交建設(shè)銀行總行。總行按各分行經(jīng)辦的業(yè)務(wù)量及收貸情況，專項(xiàng)分配項(xiàng)目經(jīng)辦行。