（1999年10月22日　開行發(fā)［1999］405號） 　　一、會計科目設置 　　為全面及時反映信貸項目資金情況，便于辦理結算及借款業(yè)務，管理部應按《國家開發(fā)銀行會計核算規(guī)程》設置會計科目，建立輔助賬務。根據(jù)資產(chǎn)管理部業(yè)務特點，管理部需設置如下會計科目： 　　301　單位存款 　　305　單位定期存款 　　307　臨時存款 　　510　存放其他同業(yè)款項 　　602　基本建設貸款 　　606　技術改造貸款 　　616　流動資金貸款 　　618　專項貸款 　　620　其他貸款 　　622　逾期貸款 　　626　設備儲備貸款 　　031　重要空白憑證 　　要求按照會計科目使用說明，根據(jù)業(yè)務發(fā)生的類別、性質進行會計核算，登記輔助賬務。 　　二、會計核算組織 　　（一）賬簿設置。管理部設立會計輔助賬，包括明細賬、總賬、表外登記簿。 　?。ǘ┵~務處理。管理部明細賬按戶立賬，連續(xù)記載，并在摘要欄注明事由。登記賬戶時，以發(fā)生業(yè)務的憑證以及分行營業(yè)部下傳明細賬打印出的清單為依據(jù)，進行明細賬登記。每天業(yè)務終了，編制科目日結單，登記總賬。 　?。ㄈ┵~務核對。管理部的會計輔助賬只作為內部使用。總賬借貸方金額不要求必須平衡。為防止賬務差錯，保證核算正確，必須進行賬務核對，賬務核對主要包括以下內容： 　　1.總賬各科目余額與同科目分戶賬余額核對； 　　2.分戶賬余額與分行同科目明細賬余額核對； 　　3.存放其他同業(yè)款項科目余額與分行同科目余額核對； 　　4.表外登記簿與實物核對； 　　5.定期與同業(yè)往來結算行對賬，逐筆勾對。 　　三、發(fā)放貸款的核算 　　管理部會計部門接到信貸部門轉來客戶提交的借款憑證，通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將發(fā)放貸款信息發(fā)送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部收到發(fā)放貸款信息后，根據(jù)網(wǎng)絡系統(tǒng)打印出的單據(jù)編制記賬憑證辦理記賬。 　　會計分錄： 　　借：××貸款　　　××戶 　　　貸：單位存款　　××戶 　　管理部收到分行反饋的信息，將“借款憑證”第一、四聯(lián)加蓋業(yè)務專用章退借款單位，第五聯(lián)退信貸部門留存，第二、三聯(lián)分別代替借、貸方記賬憑證，登記輔助賬，會計分錄同上。 　　四、舊還貸款的核算 　　借款單位主動歸還貸款時，應填制“貸款還款憑證”，并注明“歸還開行××貸款”字樣。會計人員收到憑證后，第一聯(lián)加蓋業(yè)務專用章退借款單位。第四聯(lián)加蓋業(yè)務專用章送信貸部門。第二、三聯(lián)分別作借、貸方記賬憑證，登記輔助賬戶。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　××戶 　　　貸：××貸款　　××戶 　　管理部通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將還款信息發(fā)送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部收到還款信息后，根據(jù)網(wǎng)絡系統(tǒng)打印出的單據(jù)編制記賬憑證辦理記賬，會計分錄同上。 　　借款單位未主動歸還，由分行營業(yè)部視企業(yè)存款賬戶余額，按合同規(guī)定，填制“特種轉賬”憑證二聯(lián)，主動予以扣收，特轉憑證一聯(lián)作借方記賬憑證，一聯(lián)作貸方記賬憑證。同時，通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將扣收信息發(fā)送管理部，管理部打印扣收借款單位利息通知書和扣收借款單位本金通知書二聯(lián)，據(jù)以登記輔助賬。通知書一聯(lián)交借款單位，一聯(lián)交信貸部門登記臺賬。 　　五、貸款利息核算 　　由分行營業(yè)部按總行會計核算規(guī)程有關規(guī)定進行核算。 　　六、異地匯款的核算 　　管理部收到客戶提交的信、電匯憑證，審核無誤，通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將付款信息發(fā)送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部收到付款信息后，根據(jù)網(wǎng)絡系統(tǒng)打印出付款憑證，編制借、貸方記賬憑證辦理記賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　××戶 　　　貸：存放中央銀行款項 　　并通過天地對接系統(tǒng)發(fā)送付款信息，或填制信、電匯憑證，辦理匯款，信、電匯憑證第一聯(lián)作借方憑證附件，會計分錄同上。凡超過管理部審批權限的匯款，分行營業(yè)部須將打印出的付款憑證，交分行領導審核無誤后辦理匯款。 　　管理部收到反饋信息，將信、電匯憑證第一聯(lián)加蓋轉訖章作回單交客戶，第二聯(lián)信、電匯憑證作借方記賬憑證，第三聯(lián)信、電匯憑證作貸方記賬憑證，第四聯(lián)信匯憑證作借方憑證附件，登記輔助賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　××戶 　　　貸：存放中央銀行款項（不記輔助賬） 　　七、同城支付的核算 　　管理部收到借款人提交的信匯憑證，經(jīng)會計人員審核無誤，通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將信息發(fā)送分行營業(yè)部。分行營業(yè)部收到信息解押、核押無誤后，根據(jù)打印出來的付款憑證辦理記賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　××戶 　　　貸：存放其他同業(yè)款項 　　管理部收到反饋信息，在信匯憑證第一聯(lián)上加蓋轉訖章退單位，第二聯(lián)作借方記賬憑證，同時簽發(fā)同業(yè)往來結算行支票，并填制進賬單連同支票向同業(yè)往來結算行提示付款，進賬單一聯(lián)蓋章后退回管理部，據(jù)支票存根編制貸方記賬憑證，進賬單做貸方憑證附件，會計分錄同上。 　　八、銀行匯票的核算 　　管理部會計人員受理借款人提交的匯票申請書，審核無誤，通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將信息發(fā)送給分行營業(yè)部，分行營業(yè)部根據(jù)收到的信息，編制借、貸方記賬憑證辦理記賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　××戶 　　　貸：存放其他同業(yè)款項 　　管理部收到反饋信息，重新填制同業(yè)往來結算行銀行匯票申請書，連同客戶匯票申請書第三聯(lián)提交同業(yè)往來結算行。同業(yè)往來結算行出票后，以同業(yè)往來結算行退回匯票申請書的第一聯(lián)和客戶申請書第三聯(lián)為附件，編制貸方憑證，以客戶填制的第二聯(lián)申請書作借方憑證，登記輔助賬，會計分錄同上。匯票申請書第一聯(lián)和匯票憑證交客戶。 　　如匯票未用退回，管理部根據(jù)同業(yè)往來結算行通知單辦理轉賬。 　　會計分錄： 　　借：存放其他同業(yè)款項 　　　貸：單位存款　　××戶 　　管理部同時將匯票未用退回信息傳送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部會計分錄同上。 　　如匯票有多余款，管理部根據(jù)同業(yè)往來結算行通知單，辦理轉賬，會計分錄同上，另填制特轉憑證作多余款收賬通知交客戶。同時將匯票多余款信息傳送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部會計分錄同上。 　　九、存入資金的核算 　　企業(yè)存入資金時，管理部根據(jù)同業(yè)往來結算行收賬通知，編制特種轉賬憑證一式二聯(lián)，一聯(lián)加蓋轉訖章作收款人的收賬通知，一聯(lián)作貸方記賬憑證，一聯(lián)作借方記賬憑證，收賬通知作借方憑證附件，登記輔助賬戶。 　　會計分錄： 　　借：存放其他同業(yè)款項　 ××戶 　　　貸：單位存款　　 　　××戶 　　管理部通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將存款信息發(fā)送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部收到存款信息后，根據(jù)網(wǎng)絡系統(tǒng)打印出的單據(jù)編制記賬憑證辦理存款記賬，會計分錄同上。 　　企業(yè)存款利息由分行營業(yè)部按會計核算規(guī)程有關規(guī)定辦理核算，并將借款單位有關利息單據(jù)寄管理部，由管理部交借款單位。 　　十、委托代辦現(xiàn)金業(yè)務的核算 　　借款人繳存現(xiàn)金時，直接將所繳現(xiàn)金送存同業(yè)往來結算行，根據(jù)同業(yè)往來結算行提送的客戶現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入登記簿，審核后，編制匯總現(xiàn)金繳款單，交同業(yè)往來結算行，以客戶現(xiàn)金繳款單作貸方記賬憑證，據(jù)匯總現(xiàn)金繳款單回單編制借方記賬憑證，登記輔助賬戶。 　　會計分錄： 　　借：存放其他同業(yè)款項　　××戶 　　　貸：單位存款　　　　　××戶 　　管理部通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將存款信息發(fā)送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部收到存款信息后，根據(jù)網(wǎng)絡系統(tǒng)打印出的單據(jù)編制記賬憑證辦理記賬，會計分錄同上。 　　借款人支取現(xiàn)金時，管理部會計人員根據(jù)客戶提交的現(xiàn)金支票，經(jīng)審查無誤后，現(xiàn)金支票作借方記賬憑證，另換開同業(yè)往來結算行現(xiàn)金支票，到同業(yè)往來結算行提取現(xiàn)金后交客戶。根據(jù)現(xiàn)金支票存根編制貸方記賬憑證，登記輔助賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　　　　××戶 　　　貸：存放其他同業(yè)款項　　××戶 　　管理部通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將取款信息發(fā)送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部收到取款信息后，根據(jù)網(wǎng)絡系統(tǒng)打印出的單據(jù)編制記賬憑證辦理記賬，會計分錄同上。 　　十一、同業(yè)往來結算戶資金調撥的核算 管理部收到分行撥入資金時，依據(jù)同業(yè)往來結算行提交的收賬通知編制借方記賬憑證，收賬通知作借方記賬憑證附件，登記輔助賬戶。 　　會計分錄： 　　借：存放其他同業(yè)往來款　　××戶 　　　貸：存放中央銀行款項（不記輔助賬） 　　管理部通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將撥入資金信息發(fā)送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部收到信息，將打印出的單據(jù)附在原記賬憑證后。 　　管理部上繳分行資金，填制電匯憑證，送同業(yè)往來結算行，據(jù)電匯憑證回單編制貸方記賬憑證，電匯憑證回單作貸方記賬憑證附件，登記輔助賬。 　　會計分錄： 　　借：存放中央銀行款項（不記輔助賬） 　　　貸：存放其他同業(yè)往來款　××戶 　　管理部通過網(wǎng)絡系統(tǒng)將上繳資金信息發(fā)送分行營業(yè)部，分行營業(yè)部收到信息，將打印出的單據(jù)附在原記賬憑證后。