一、制定企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的基本原則
　?。ㄒ唬┳裱瓏曳?、法規(guī)的統(tǒng)一規(guī)定
　　企業(yè)制定內(nèi)部財務管理制度，必須遵守國家的法律、法規(guī)，依據(jù)并遵循《企業(yè)財務通則》和《農(nóng)業(yè)企業(yè)財務制度》，不能超越或突破國家統(tǒng)一規(guī)定，以確保國家財務法規(guī)的有效實施。
　?。ǘ┏浞煮w現(xiàn)企業(yè)營運特點及其管理要求
　　企業(yè)制定內(nèi)部財務管理制度，要充分考慮企業(yè)組織形式、營運特點和管理要求，具有可操作性，凡是可由企業(yè)進行選擇的財務事項，企業(yè)應根據(jù)國家對外商投資企業(yè)財務管理的統(tǒng)一規(guī)定作出具體規(guī)定。
　?。ㄈ┤嬉?guī)范企業(yè)各項財務活動
　　企業(yè)制定內(nèi)部財務管理制度，應該體現(xiàn)全面性的原則，使企業(yè)財務管理貫穿于企業(yè)營運的全過程，同時，國家財務法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容以及企業(yè)內(nèi)部關(guān)系、財務管理體制、相關(guān)職責分工等，企業(yè)均應具體明確和規(guī)范，確保企業(yè)財務活動有序運行。

　二、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度結(jié)構(gòu)體系
　　（一）建立責權(quán)明確的企業(yè)內(nèi)部財務管理體制
　?。保鞔_董事會（外資企業(yè)未設董事會的為法人代表）在財務管理上的權(quán)責。主要包括：決定企業(yè)的經(jīng)營計劃和投資方案；制定企業(yè)年度財務預算方案、財務報告方案；制定企業(yè)利潤分配方案和彌補虧損方案；制定企業(yè)增減注冊資本方案；決定企業(yè)內(nèi)部財務管理機構(gòu)的設置、聘任或解聘財務負責人等。
　　２．明確企業(yè)監(jiān)事會在財務管理上的權(quán)責。主要包括：負責檢查企業(yè)財務狀況，查閱帳簿和其他會計資料，核對企業(yè)財務報告、營業(yè)報告和利潤分配方案等財務資料；以董事、經(jīng)理履行職務情況進行監(jiān)督等。
　?。常鞔_企業(yè)經(jīng)理在財務管理上的權(quán)責。包括遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財務預算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定企業(yè)內(nèi)部財務管理機構(gòu)，配備財會人員、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理制度；接受企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的財務檢查以及財政、稅務機關(guān)的監(jiān)督等。
　?。矗鞔_企業(yè)財務負責人包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)負責人的權(quán)責。包括宣傳貫徹國家有關(guān)財務政策；審核重要財務事項；協(xié)調(diào)各職能部門、基層單位與財務部門的關(guān)系；參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好事前預測、事中控制、事后分析。并督促企業(yè)財務部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門、各基層單位財務預算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責組織企業(yè)財務核算，審核財務報告等。
　　５．明確企業(yè)財務部門的權(quán)責。包括負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，組織、指導基層單位的財務管理和經(jīng)濟核算；如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納國家稅費，并向有關(guān)方面報送財務報告；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。
　?。叮鞔_各職能部門的權(quán)責。包括配合財務部門，落實財務預算，檢查分析財務預算的執(zhí)行情況；組織基層單位的財務管理工作；建立基層單位的財務控制制度；填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎工作。
　?。罚鞔_企業(yè)的各項財務關(guān)系。包括企業(yè)與投資者的財務關(guān)系；企業(yè)與被投資者的財務關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位的財務關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的財務關(guān)系。
　　（二）企業(yè)內(nèi)部財務管理的基礎工作
　?。保鞔_原始記錄管理及填報要求。嚴格規(guī)定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工時考核、耕種記錄等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務核算資料。
　?。玻贫ǘ~管理制度。包括定額管理的范圍；制定勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率及各項成本費用開支標準、預算標準的依據(jù)、方法、程序；明確定額的執(zhí)行、考核的具體辦法；建立各項定額的修訂制度等。
　?。常贫ㄓ嬃框炇罩贫取０鞔_各種計量檢測手段的配置及其管理、校正、維修等要求；嚴格規(guī)定企業(yè)物資的購進、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品入庫及銷售等各個環(huán)節(jié)計量驗收管理工作；建立驗量和驗質(zhì)相結(jié)合的計量驗收制度等。
　?。矗贫ㄘ敭a(chǎn)、物資管理及清查盤點制度。包括明確各項財產(chǎn)、物資的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的管理制度及相關(guān)手續(xù)，規(guī)定固定資產(chǎn)臺帳制度和設備操作、使用、維護、檢修崗位責任制，以及工具、器具和其他低值易耗品的保管使用制度；建立定期和不定期財產(chǎn)物資盤存制度，明確規(guī)定清查的辦法，做到帳、物、卡三相符。
　?。担贫ㄘ攧疹A算編制制度。包括明確財務預算編制辦法和程序；計劃期內(nèi)的預算調(diào)整程序和方法等。
　?。叮贫ㄘ攧辗治鲋贫取０ㄘ攧辗治龅闹饕獌?nèi)容；財務分析的基本要求和組織程序；財務分析的具體方法以及財務分析報告的編寫要求等。
　?。罚贫▋?nèi)部稽核制度。包括明確內(nèi)部稽核工作的職責分工；稽核工作的內(nèi)容和要求；審核憑證，復核帳簿、報表的方法等。
　?。ㄈ┵Y金籌集管理制度
　?。保贫ɑI資預測及分析制度。包括資金需求量的預測，資金預算的編制，資金成本的分析等，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。
　?。玻贫ㄙY本金管理制度。包括資本金構(gòu)成、出資比例、出資方式、出資期限、作價原則，以及資本金增加、轉(zhuǎn)讓的管理。健全實收資本驗收入帳的各項程序，明確出資責任，建立資本金驗證保全制度。
　　３．制定資本公積金管理制度。明確資本公積金的來源及其管理辦法，包括資本溢價、資本匯率折算差額以及接受捐贈的資產(chǎn)等。
　　４．制定負債管理制度。正確劃分流動負債和長期負債，明確應付款項的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費的開支項目和應付工資的管理；長期債券的發(fā)行審批程序及債券溢價折價的攤銷；長期借款合同的管理以及責任部門的落實；各項負債的歸還、利息的計付及財務處理辦法。
　?。担贫ㄙY金管理制度。制定資金使用計劃，明確資金撥付審批程序，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。
　?。ㄋ模┝鲃淤Y產(chǎn)管理制度
　?。保泿刨Y金管理制度
　?。ǎ保┲贫ㄘ泿刨Y金日常管理制度。包括確定企業(yè)貨幣資金收支的管理權(quán)限，建立貨幣資金收支信息反饋制度等。
　　（２）制定現(xiàn)金管理制度。規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額，建立現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，規(guī)定備用金的管理辦法等。
　?。ǎ常┲贫ㄣy行存款管理制度。明確各項結(jié)算紀律，保證銀行結(jié)算業(yè)務的正常進行。建立健全銀行存款日記帳，明確規(guī)定其制度以及定期與銀行對帳單核對制度，保證帳實相符，健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)，明確支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報帳、核對、清查等具體管理辦法，嚴格各環(huán)節(jié)及有關(guān)人員的責任。
　　（４）制定其他貨幣資金管理制度。對外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等要設立臺帳，對其使用情況建立經(jīng)常性清理制度；對企業(yè)單位信用卡的開設，明確審批權(quán)限并嚴格規(guī)定持卡人的責任及對使用情況的監(jiān)督辦法。
　?。玻鶃碣Y金結(jié)算管理制度
　?。ǎ保┲贫ㄍ鶃韼艚Y(jié)算登記制度。包括及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，定期對往來款項的余額列出分戶清單等。
　　（２）制定往來帳戶結(jié)算定期核對與清理制度。包括期終對往來款項進行全面清理，對應收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，并向?qū)Ψ郊乃偷膶芜M行核對。對帳齡較長的應收帳款，應明確催收措施及有關(guān)人員責任，加快資金周轉(zhuǎn)。
　　（３）制定應收票據(jù)管理制度。健全應收票據(jù)的登記保管制度，嚴格應收票據(jù)的貼現(xiàn)手續(xù)并做好相應的財務處理。
　?。ǎ矗┲贫▔膸p失確認辦法及審批制度。對確認壞帳的條件作出具體規(guī)定，健全壞帳損失的控制制度，嚴格審批程序，對逾期三年的應收帳款，建立明確的確認、審核、報批的管理辦法。
　?。ǎ担┲贫▔膸p失帳務處理制度。根據(jù)企業(yè)實際情況確定壞帳損失的處理辦法。選用壞帳備抵法的企業(yè)，在國家規(guī)定的幅度內(nèi)，合理確定壞帳準備金的計提比例，明確具體的帳務處理辦法。
　　３．存貨管理制度
　?。ǎ保┟鞔_存貨管理范圍。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定對存貨的范圍作出具體規(guī)定。明確存貨地、負責人、倉儲費用、保險、管理等辦法。
　　（２）明確存貨計價方法。企業(yè)增加的存貨，應分別不同的方式，對購入、自營、委托外單位加工、基層獨立核算單位所有的，投資者投入、盤盈、接受捐贈的存貨在計價上作出明確規(guī)定，確保存貨的正確計價。
　?。ǎ常┟鞔_存貨領(lǐng)用或發(fā)出計價方法。企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實際成本核算的，應對先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等進行具體分析，結(jié)合企業(yè)實際情況合理確定計價方法，實行計劃成本價的企業(yè)還應明確計劃成本與實際成本之間差異的核算及分配攤銷辦法。
　?。ǎ矗┲贫ù尕涋D(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退的管理制度
　　（５）制定周轉(zhuǎn)材料、包裝物資、低值易耗品攤銷制度。企業(yè)應根據(jù)周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的特點，在不違反國家有關(guān)規(guī)定的前提下，合理確定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品的攤銷期限和攤銷方法。
　?。ǎ叮┲贫ù尕浨宀楸P點制度。包括對存貨進行定期不定期清查盤點的制度和方法；存貨的實際庫存與帳面記錄核對辦法；存貨的質(zhì)量檢測辦法，存貨盤虧和毀損的原因分析以及審批程序，財務處理辦法等。
　　（７）對于采用存貨變現(xiàn)準備方法的企業(yè)，嚴格確定適用范圍、計提標準，對實際發(fā)生的存貨變現(xiàn)損失應在企業(yè)董事會或最高權(quán)力機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)履行報批手續(xù)，經(jīng)主管財政機關(guān)批準后處理。
　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)管理制度
　?。保鞔_固定資產(chǎn)的標準，編制固定資產(chǎn)目錄。有關(guān)固定資產(chǎn)標準、歸類可參照外商投資企業(yè)所得稅法及實施細則的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況具體確定。對于養(yǎng)殖業(yè)中作為生產(chǎn)工具的牲畜、果木等應納入固定資產(chǎn)管理。
　?。玻鞔_固定資產(chǎn)計價方法。對企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，應按取得固定資產(chǎn)的不同來源，分別購入、自營建造、投資者投入、融資租入、接收捐贈、在原有固定資產(chǎn)基礎上改擴建以及盤盈等情況合理確定。
　?。常鞔_各類固定資產(chǎn)折舊年限。企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定，在國家規(guī)定的折舊年限內(nèi)，具體確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不得短于國家規(guī)定的最短折舊年限。
　?。矗鞔_固定資產(chǎn)折舊方法。應根據(jù)國家規(guī)定的直線法、工作量法等折舊方法的適用范圍，結(jié)合企業(yè)實際情況選定具體的折舊方法。需要采用其他折舊方法或變更折舊方法的，應明確變更程序、審批辦法并依法履行報批手續(xù)。
　　５．明確固定資產(chǎn)凈殘值率。固定資產(chǎn)凈殘值率原則上不低于１０％，低于國家規(guī)定的，報主管財政機關(guān)審批。
　　６．制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。包括固定資產(chǎn)的實物保管、出租、出借、有償轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門、各環(huán)節(jié)的責任和管理權(quán)限。明確財務處理辦法。
　?。罚贫ü潭ㄙY產(chǎn)修理的管理制度。包括制定固定資產(chǎn)年度修理計劃及費用預算，建立修理費用的審查制度，規(guī)定大修理間隔期以及落實責任部門等。對修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的應明確其具體核算辦法。
　?。福畬τ诙惙]有明確歸類的其它固定資產(chǎn)，如溏、壩、畜欄、果木等，可比照農(nóng)業(yè)企業(yè)財務制度的有關(guān)規(guī)定分別明確折舊方法、折舊期限、殘值率等。
　?。┰诮üこ坦芾碇贫?br/>　?。保贫üこ添椖靠尚行苑治鲋贫?。明確可行性分析的責任部門和人員，進行市場預測，分析項目的投資效益、投資回收期、利潤增量等經(jīng)濟指標，確保科學決策。
　?。玻贫㈨棇徟贫?。企業(yè)應在進行可行性分析的基礎上，制定項目建議書，建立項目的逐級審批制度，明確相應的責任和權(quán)限。
　?。常贫üこ滩牧?、物資、機器設備采購及保管制度。包括降低采購成本，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。
　?。矗贫ㄔ诮ㄆ陂g管理制度。應根據(jù)自營工程、出包工程等組織實施的不同特點，制定在建期間管理辦法，編制工程進度和資金投入計劃，嚴格控制各項支出，加強質(zhì)量監(jiān)控，明確有關(guān)部門、環(huán)節(jié)和人員的責任。
　?。担贫ㄒ淹旯こ虒徍?、驗收結(jié)算制度。明確已完工程價款結(jié)算辦法，合理計算已完工程成本。
　?。叮贫üこ虥Q算審查、竣工驗收及考核制度。明確預算審查、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。
　　７．對于養(yǎng)殖業(yè)中作生產(chǎn)工具的牲畜、果木等在尚未具備生產(chǎn)工具條件前，應視同在建工程管理，此間為此所發(fā)生的一切費用屬于在建工程支出。
　?。ㄆ撸o形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度
　?。保鞔_無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，明確企業(yè)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理范圍。
　?。玻贫o形資產(chǎn)計價方法和攤銷制度。根據(jù)無形資產(chǎn)的取得渠道，分別投資者投入、購入、自行開發(fā)、接受捐贈等來源確實實際成本。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確定具體攤銷期限。
　?。常贫o形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財務處理制度。包括無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的處理以及成本結(jié)轉(zhuǎn)等財務處理，對轉(zhuǎn)讓場地使用權(quán)，應按國家規(guī)定明確財務處理辦法。
　?。矗贫ㄟf延資產(chǎn)管理制度。具體規(guī)定遞延資產(chǎn)的攤銷期限，明確開辦費的開支項目、攤銷期限和攤銷辦法。明確以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出攤銷期限。
　?。担贫ㄆ渌Y產(chǎn)的管理制度。主要包括租入設備、工器具、周轉(zhuǎn)材料、專用場地等保管、修繕、賠償制度。
　?。ò耍ν馔顿Y管理制度
　?。保畢^(qū)分長期投資與短期投資。根據(jù)投資期限的長短，結(jié)合投資項目合理確定短期投資與長期投資，并分別管理。
　?。玻贫▽ν馔顿Y內(nèi)部控制制度。包括確定對外投資的權(quán)責部門、對外投資的立項審批、投資項目的可行性研究、對外投資的評價考核等。
　?。常鞔_對外投資計價方法。企業(yè)的所有對外投資，都應以投資時實際支付的價款或者評估確認的金額計價。
　?。矗贫ㄓ袃r證券管理制度。包括明確有價證券的登記、保管責任；轉(zhuǎn)讓有價證券的條件及審批程序等。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，應具體規(guī)定溢價或折價的攤銷或轉(zhuǎn)銷辦法等。
　?。担鞔_股權(quán)投資核算方法。根據(jù)對被投資單位是否擁有實際控股權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法，并明確具體的核算方法。
　?。叮贫ㄍ顿Y收益財務處理制度。具體明確投資收益的內(nèi)容，對采用權(quán)益法核算投資的企業(yè)，其投資收益的處理制度要作出詳細規(guī)定。
　?。ň牛┏杀尽①M用管理制度
　?。保贫ǔ杀举M用核算制度。應按照國家規(guī)定，明確成本、管理費用、財務費用的具體項目。對企業(yè)所屬的非農(nóng)業(yè)經(jīng)營項目或生產(chǎn)單位，如工業(yè)、運輸、建筑安裝、旅游等，應分別進行成本核算，定期匯總。
　?。玻贫ǔ杀究刂浦贫?。規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各部門在成本管理中的職責，明確各部門成本管理和成本控制的主要內(nèi)容。并根據(jù)農(nóng)業(yè)企業(yè)特點建立檢查、分析、考核制度；建立內(nèi)部成本報表制度等。
　?。常贫ㄙM用控制制度。明確管理費用、財務費用、銷售費用計劃的編制方法，建立嚴格的預算制度，費用審批制度，明確財務部門與業(yè)務部門、管理部門在費用控制上的權(quán)責關(guān)系。特別是一些重點費用開支項目應制定具體的管理辦法，如差旅費的管理辦法，交通應酬費控制制度，職工福利費、勞動保險費等項目的具體開發(fā)范圍，并明確有關(guān)管理辦法。
　　４．制定工資管理制度。劃清計入直接成本和計入有關(guān)費用的工資性支出的界限；明確工資性支出的具體項目及其分配方法；明確職工獎勵及福利基金、住房補助基金、勞動保險、應交國家對中方職工物價補貼等的提取、使用和管理方法；建立工資的控制制度和激勵約束機制。
　?。担侠泶_定成本計算期。其原則是農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應在產(chǎn)品產(chǎn)出月份核算，其成本、費用應計算至產(chǎn)品可具備銷售條件、入庫條件時為止。對于統(tǒng)一經(jīng)營的農(nóng)業(yè)企業(yè)中不同性質(zhì)的基層單位（承包經(jīng)營除外），亦應按照上述原則確定各基層單位的成本費用計算周期。
　　６．明確成本計算方法。農(nóng)業(yè)企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)具體情況，合理確定在產(chǎn)品與產(chǎn)成品費用分攤辦法，選擇適當?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法、定額法等。
　　７．制定財務費用管理制度。明確財務費用開支范圍及財務處理辦法。對數(shù)額大的匯兌損益或貨幣折算差額應確定具體的攤銷辦法。
　?。福鞔_預提和待攤費用項目和標準。按國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，明確預提和待攤費用的項目和標準，報主要財政機關(guān)備案。
　?。ㄊI業(yè)收入管理制度
　?。保鞔_營業(yè)收入的構(gòu)成及范圍。根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營特點，在正確區(qū)分農(nóng)業(yè)銷售收入、工業(yè)銷售收入、商品流通銷售收入、運輸營業(yè)收入、建筑業(yè)工程價款收入、服務業(yè)收入等基礎上，按照相應行業(yè)制度要求確定具體營業(yè)收入范圍，確認實現(xiàn)營業(yè)收入條件金額。
　　２．制定產(chǎn)品銷售的預測、分析制度。包括市場預測，銷售渠道預測，銷售量預測，銷售價格分析等，編制銷售計劃。應具體明確銷售量預測方法以及產(chǎn)品定價方法。
　?。常贫ㄤN售日常管理制度。明確對銷售合同管理、貨款結(jié)算程序銷售退回及銷售折讓與折扣的管理權(quán)限和辦法，制定賒銷業(yè)務的管理辦法，明確有關(guān)人員的責任。
　　４．明確實現(xiàn)銷售條件。根據(jù)國家規(guī)定，區(qū)分不同情況，分別明確收入確認辦法。
　　５．建立其他銷售業(yè)務管理辦法，主要包括正確界定其他銷售的范圍、完善相應手續(xù)、明確日常財務管理辦法，確保收入及時入帳。
　?。ㄊ唬┢髽I(yè)利潤及其分配管理制度
　?。保贫ɡ麧欘A測與分析制度。包括制定利潤計劃、確定目標利潤、建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標責權(quán)歸屬。
　?。玻鞔_利潤總額的構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法。根據(jù)國家規(guī)定，對利潤總額的構(gòu)成、核算方法作出具體規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果。
　?。常贫I業(yè)外收支管理制度。具體明確各項營業(yè)外收入和支出的項目、收支范圍、財務手續(xù)、核算辦法等。對企業(yè)各項罰沒支出、各種損贈應建立嚴格的控制制度和內(nèi)部核算制度。
　?。矗鞔_企業(yè)向投資者分配利潤所應承擔的責任和義務，以及為此所發(fā)生的匯兌損益等費用的處理辦法。
　?。担贫ɡ麧櫡峙涔芾碇贫?。根據(jù)國家法律、財政法規(guī)和企業(yè)合同、章程規(guī)定制定具體的利潤分配制度。包括中外合作經(jīng)營企業(yè)按照合同章程規(guī)定稅前回收投資、外商投資企業(yè)利潤分配順序、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的提取比例、使用范圍、審批權(quán)限等。
　　６．制定稅費解繳管理制度。根據(jù)國家法律及財政法規(guī)，正確計算和按期繳納各項稅費。稅費的計算繳納要實行專人負責制，明確職責。
　　（十二）外幣業(yè)務核算的管理制度
　?。保鞔_企業(yè)使用的記帳本位幣幣種，明確企業(yè)外幣帳戶的名稱和核算內(nèi)容。
　　２．制定建立外幣資金的收支管理及登記保管制度。明確外幣的使用范圍，外幣資金收支的審批權(quán)限及手續(xù)、外幣結(jié)算紀律、庫存外幣現(xiàn)金的限額以及國際結(jié)算的處理程序等。
　?。常鞔_外幣折算為記帳本位幣的方法。包括選擇期初匯率或業(yè)務發(fā)生當期匯率，規(guī)定期末調(diào)整各外幣帳戶余額的方法。
　?。矗鞔_匯兌損益的核算方法。包括籌建期、經(jīng)營期及清算期的匯兌損益處理辦法，明確記帳本位幣與非記帳本位幣，以及非記帳本位幣之間相互兌換和產(chǎn)生的匯兌損益的計算、確認和處理辦法，制定向銀行結(jié)匯、售匯和購匯的管理辦法。
　?。担鞔_投資者以非本位幣出資的折算和入帳辦法，以及非本位幣與本位幣的折算差額處理辦法。
　?。ㄊ┴攧請蟾媾c財務評價制度
　?。保鞔_財務報表的設置及編制要求。根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，對資產(chǎn)負債表、利潤表、財務狀況變動表和其他附表的設置、格式、填報口徑、復核制度、填報時間、報送單位等作出詳細規(guī)定。企業(yè)應根據(jù)內(nèi)部管理的需要，合理選擇、設置一些內(nèi)部報表，如各類成本費用明細表、營業(yè)外收支明細表等，并對格式、指標、編報要求等作出具體規(guī)定。
　?。玻鞔_財務情況說明書的內(nèi)容。按國家統(tǒng)一規(guī)定，對財務情況說明書的內(nèi)容做出具體的規(guī)定，并明確財務情況說明書的編寫程序和方法。
　　３．明確財務評價指標。對國家統(tǒng)一規(guī)定的財務評價指標的計算方法、口徑、評價方法進一步具體化；在國家統(tǒng)一規(guī)定的財務評價指標的基礎上，根據(jù)經(jīng)營決策或內(nèi)部管理的需要，自行設計補充一些指標，并對各項財務指標的計算分析作出具體規(guī)定。
　?。矗鞔_具體的財務分析方法。根據(jù)比較法、平衡法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代等方法的特點，結(jié)合企業(yè)情況選擇確定本企業(yè)財務分析方法?！?br/>　?。担⒍ㄆ谄刚堉袊詴嫀煂徲嫷闹贫取?br/>　?。ㄊ模嬰娝慊芾碇贫?br/>　　１．實行會計電算化的企業(yè)，會計核算軟件的使用要符合國家有關(guān)規(guī)定，明確使用軟件的名稱、性能、操作程序、使用方法、資料提供、差錯查找、修改以及基礎資料的保管等方法，滿足企業(yè)內(nèi)部管理及財政等有關(guān)部門監(jiān)督、檢查的需要。
　?。玻贫ú僮鞴芾碇贫取０ú僮魅藛T的職責和權(quán)限、預防原始憑證和記帳憑證等未經(jīng)審核而輸入計算機的措施、預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳簿的措施和必要的上機操作記錄制度等。
　?。常贫ㄓ布?、軟件管理制度。包括保證機房設備安全和計算機正常運轉(zhuǎn)的措施、會計數(shù)據(jù)和會計軟件安全的保密措施、修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度等。