財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

　　為了規(guī)范財(cái)政監(jiān)督行為，依照《財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、全國供銷合作總社、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督的通知》（財(cái)建[2001]533號(hào)）和《財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督的補(bǔ)充通知》（財(cái)建[2002]428號(hào)）等規(guī)定，我部制定了《財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼就地審核監(jiān)督操作規(guī)程》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼就地審核監(jiān)督操作規(guī)程

　　一、總則

　　第一條　為落實(shí)財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）對(duì)國家部分儲(chǔ)備商品財(cái)政補(bǔ)貼就地審核監(jiān)督政策，規(guī)范專員辦審核監(jiān)督行為，根據(jù)《財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、全國供銷合作總社、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督的通知》（財(cái)建[2001]533號(hào)）和《財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督的補(bǔ)充通知》（財(cái)建[2002]428號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

　　第二條　本操作規(guī)程所指的部分國家儲(chǔ)備商品包括：國家儲(chǔ)備棉花、國家儲(chǔ)備食糖、國家儲(chǔ)備農(nóng)藥、中央救災(zāi)儲(chǔ)備化肥、國家儲(chǔ)存邊銷茶、國家儲(chǔ)存羊毛、國家儲(chǔ)備肉及其他國家儲(chǔ)備商品。

　　第三條　專員辦負(fù)責(zé)對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品中央財(cái)政補(bǔ)貼資金實(shí)行就地審核監(jiān)督。

　　第四條　負(fù)責(zé)國家儲(chǔ)備商品的中國儲(chǔ)備棉管理總公司、華商儲(chǔ)備商品管理中心、中國食品總公司、各儲(chǔ)備公司、儲(chǔ)備庫點(diǎn)等承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位須接受專員辦的就地審核監(jiān)督。

　　二、審核原則和要求

　　第五條　專員辦的責(zé)任是及時(shí)出具審核意見，保證審核意見的準(zhǔn)確性和合法性；各承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的責(zé)任是建立健全內(nèi)部管理制度，保護(hù)儲(chǔ)備商品的安全、完整，保證申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性。

　　第六條　各專員辦要安排專人負(fù)責(zé)國家儲(chǔ)備商品日常審核監(jiān)管工作，明確崗位職責(zé)，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

　　第七條　各專員辦要本著實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、依法辦事的原則開展審核監(jiān)督，按時(shí)、保質(zhì)、保量地完成審核工作，在承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位利息費(fèi)用申報(bào)表、儲(chǔ)備商品購銷存情況表等有關(guān)資料送達(dá)后 5個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作，并出具審核意見。

　　第八條　專員辦應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國家儲(chǔ)備商品審核材料的日常管理，建立對(duì)審核材料和審核過程的信息化管理手段，提高審核工作效能。

　　第九條　各專員辦應(yīng)建立健全國家儲(chǔ)備商品檔案管理制度，分年度按類別、品種建立國家儲(chǔ)備商品資料檔案，集中管理，妥善保管。

　　三、審核程序和內(nèi)容

　　第十條　負(fù)責(zé)國家儲(chǔ)備商品儲(chǔ)備的各承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將涉及國家儲(chǔ)備商品的類別、品種、數(shù)量、金額、等級(jí)、存放庫點(diǎn)以及國家儲(chǔ)備商品的收儲(chǔ)、動(dòng)用、輪換、結(jié)存等情況資料報(bào)送當(dāng)?shù)貙T辦。包括：

　　（一）上級(jí)主管部門（單位）下達(dá)的國家儲(chǔ)備商品儲(chǔ)備任務(wù)、收儲(chǔ)計(jì)劃、調(diào)出計(jì)劃、銷售計(jì)劃、輪換計(jì)劃等文件。

　?。ǘ┏袃?chǔ)、代儲(chǔ)單位購銷國家儲(chǔ)備商品的合同，國家儲(chǔ)備商品入庫或出庫數(shù)量的驗(yàn)收單據(jù)等資料。

　　（三）承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位與貸款銀行簽訂的國家儲(chǔ)備商品借款合同及借款憑證。

　?。ㄋ模┏袃?chǔ)、代儲(chǔ)單位銀行貸款利息結(jié)息單。

　?。ㄎ澹┏袃?chǔ)單位和代儲(chǔ)單位國家儲(chǔ)備商品進(jìn)、出、存統(tǒng)計(jì)表。

　　（六）承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位國家儲(chǔ)備商品利息和費(fèi)用補(bǔ)貼申報(bào)表。

　　各承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位報(bào)送的資料應(yīng)做到材料完整、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位不能及時(shí)提供上述資料而影響專員辦對(duì)國家儲(chǔ)備商品審核工作的，由承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條　專員辦接到承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的申報(bào)材料后，應(yīng)按要求完成審核工作，并出具審核意見。具體程序是：

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦人初審。主要審核企業(yè)申報(bào)材料是否完整、依據(jù)是否充分，申報(bào)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否正確；與上期有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致。

　　（二）主管處室復(fù)審。復(fù)核初審的審核依據(jù)是否充分和審核結(jié)果是否合理、準(zhǔn)確，并對(duì)初審中提出的問題進(jìn)行界定、確認(rèn)。

　?。ㄈT辦有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)終審。重點(diǎn)審定主管處室的復(fù)審程序是否規(guī)范，發(fā)表意見是否符合有關(guān)政策規(guī)定。

　　第十二條　對(duì)專員辦審核提出的國家儲(chǔ)備商品財(cái)政補(bǔ)貼調(diào)整意見，申報(bào)單位如沒有異議，應(yīng)立即調(diào)整申報(bào)材料；如有異議，須將雙方意見同時(shí)上報(bào)，由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門復(fù)核處理。

　　第十三條　專員辦在審核國家儲(chǔ)備商品利息費(fèi)用補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)國家計(jì)委、財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門等下達(dá)的國家儲(chǔ)備商品的收儲(chǔ)、動(dòng)用、輪換、移庫計(jì)劃與承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的國家儲(chǔ)備商品賬面變動(dòng)情況和相關(guān)報(bào)表核對(duì)，檢查企業(yè)賬面儲(chǔ)備與儲(chǔ)備計(jì)劃是否相符，是否未經(jīng)允許擅自動(dòng)用國家儲(chǔ)備商品。

　?。ǘ徍顺袃?chǔ)、代儲(chǔ)單位的國家儲(chǔ)備商品總賬、報(bào)表與倉庫保管賬等是否一致，有無虛報(bào)庫存數(shù)量的現(xiàn)象。

　　（三）審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位庫存國家儲(chǔ)備商品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格以及相關(guān)的調(diào)運(yùn)費(fèi)、出入庫費(fèi)用等是否符合規(guī)定，有無虛報(bào)庫存成本的現(xiàn)象。

　　（四）審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位國家儲(chǔ)備商品占用的國撥資金是否按規(guī)定用于商品儲(chǔ)備及其相關(guān)方面；儲(chǔ)備貸款是否與銀行賬一致，是否按規(guī)定實(shí)行專戶管理。

　　（五）根據(jù)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的國家儲(chǔ)備商品平均庫存成本、平均占用結(jié)算資金、貸款合同、貸款利息結(jié)息單、規(guī)定的利率審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位申報(bào)的國家儲(chǔ)備商品利息補(bǔ)貼是否真實(shí)、合理，有無多報(bào)、虛報(bào)利息補(bǔ)貼現(xiàn)象。

　　（六）審核承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位對(duì)收到的中央財(cái)政補(bǔ)貼資金是否按規(guī)定設(shè)立資金專戶管理，是否按規(guī)定用途使用，有無擠占、挪用現(xiàn)象。

　?。ㄆ撸徍顺袃?chǔ)、代儲(chǔ)單位動(dòng)用、輪換國家儲(chǔ)備商品產(chǎn)生的價(jià)差盈虧，以及盈虧處理是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

　?。ò耍?shí)地抽審國家儲(chǔ)備商品賬實(shí)是否相符，實(shí)際盤點(diǎn)的儲(chǔ)備商品數(shù)量是否與保管賬一致，實(shí)際保管的儲(chǔ)備商品是否與入庫質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告書的數(shù)字一致，是否存在變質(zhì)、虧庫、挪用或擅自置換等情況。

　　第十四條　對(duì)國撥儲(chǔ)備資金使用情況的審核。審核國撥儲(chǔ)備資金是否按規(guī)定專項(xiàng)用于商品儲(chǔ)備及其相關(guān)方面，承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位有無擠占、挪用國撥儲(chǔ)備資金和相應(yīng)虛報(bào)利息補(bǔ)貼現(xiàn)象。

　　四、審核問題的處理和總結(jié)考核

　　第十五條　各有關(guān)專員辦應(yīng)當(dāng)建立儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼審核重大事項(xiàng)報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告：

　　（一）擅自動(dòng)用、置換國家儲(chǔ)備商品的。

　?。ǘ┪窗磧?chǔ)備計(jì)劃儲(chǔ)備國家儲(chǔ)備商品，或以其他商品充當(dāng)國家儲(chǔ)備商品，騙取財(cái)政利息費(fèi)用補(bǔ)貼的。

　?。ㄈ┪窗磭覂?chǔ)備商品規(guī)定的品種、等級(jí)、規(guī)格儲(chǔ)備的。

　?。ㄋ模┢渌卮笫马?xiàng)。

　　第十六條　專員辦發(fā)現(xiàn)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位一般性管理問題，可直接提出處理意見，并通知和監(jiān)督承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位立即糾正。

　　第十七條　專員辦發(fā)現(xiàn)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位重大違規(guī)違紀(jì)問題，要立即提出處理和處罰意見，及時(shí)上報(bào)財(cái)政部處理。對(duì)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成國家儲(chǔ)備商品重大損失、儲(chǔ)備資金損失和虛報(bào)冒領(lǐng)國家財(cái)政補(bǔ)貼資金的，要建議有關(guān)部門追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

　　第十八條　財(cái)政部對(duì)承儲(chǔ)、代儲(chǔ)單位的處理和處罰決定，由所在地專員辦監(jiān)督執(zhí)行，并將有關(guān)執(zhí)行情況報(bào)財(cái)政部備案。

　　第十九條　各專員辦要開展對(duì)國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼資金管理和使用情況的調(diào)查研究工作，及時(shí)向財(cái)政部提出完善政策的意見和建議。

　　第二十條　各專員辦應(yīng)于年度終了對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)，以書面形式向財(cái)政部提交報(bào)告，并附按《財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、全國供銷合作總社、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督的通知》（財(cái)建[2001]533號(hào)）和《財(cái)政部、國家經(jīng)貿(mào)委、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對(duì)部分國家儲(chǔ)備商品補(bǔ)貼實(shí)行就地審核監(jiān)督的補(bǔ)充通知》（財(cái)建[2002]428號(hào)）規(guī)定填報(bào)的有關(guān)統(tǒng)計(jì)表格，專項(xiàng)總結(jié)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表要一式兩份分別報(bào)送財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司和監(jiān)督檢查局。

　　第二十一條　財(cái)政部將對(duì)專員辦國家儲(chǔ)備商品審核工作進(jìn)行考核，考核內(nèi)容主要是日常審核是否符合本操作規(guī)程的要求，手續(xù)是否完備，操作是否規(guī)范，審核是否及時(shí)，重大問題是否處理上報(bào)，年終總結(jié)是否認(rèn)真等。

　　第二十二條　財(cái)政部將對(duì)專員辦的審核工作考核情況進(jìn)行總結(jié)和通報(bào)，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的專員辦給予通報(bào)表揚(yáng)，對(duì)工作失職的專員辦給予通報(bào)批評(píng)，問題嚴(yán)重的要追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。

　　五、附則

　　第二十三條　各專員辦可根據(jù)本操作規(guī)程制定實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。

　　第二十四條　本操作規(guī)程由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條　本操作規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。