目前，鐵路生產(chǎn)、建設(shè)資金供求矛盾日益激化，嚴(yán)重制約鐵路建設(shè)、運(yùn)輸、工業(yè)生產(chǎn)和物資供應(yīng)的正常進(jìn)行。為了緩解這些矛盾，一方面需要向國(guó)家爭(zhēng)取各項(xiàng)政策，努力改善外部環(huán)境；另一方面須挖掘內(nèi)部資金潛力，加強(qiáng)資金管理、調(diào)度，減少在途及停留環(huán)節(jié)，加速周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，使有限的資金充分發(fā)揮作用。為此，決定實(shí)行內(nèi)部結(jié)算制度?，F(xiàn)將《鐵路內(nèi)部往來(lái)結(jié)算暫行辦法》發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　鐵路內(nèi)部往來(lái)結(jié)算暫行辦法

　　第一條　為加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金在途和滯留環(huán)節(jié)，調(diào)節(jié)資金余缺，緩解資金供求矛盾，提高資金使用效率，保證鐵路重點(diǎn)工程建設(shè)資金供應(yīng)，適應(yīng)不斷發(fā)生的新情況的需要，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于內(nèi)部往來(lái)中與下列結(jié)算業(yè)務(wù)有關(guān)的部屬單位（包括總公司所屬單位）：

　　1．進(jìn)口鋼軌（材）、空調(diào)機(jī)結(jié)算；

　　2．落實(shí)冶金部國(guó)家經(jīng)貿(mào)委〔1993〕冶金字第292號(hào)文有關(guān)的結(jié)算；

　　3．內(nèi)部清欠結(jié)算。

　　凡與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的單位及財(cái)務(wù)司各有關(guān)處在資金中心設(shè)立內(nèi)部往來(lái)專戶辦理結(jié)算。

　　第三條　為加強(qiáng)責(zé)任感，按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，明確相互經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)結(jié)算過(guò)程中占用資金的單位比照人民銀行規(guī)定的同期貸款利率核收資金使用費(fèi)。

　　第四條　凡由資金中心墊款結(jié)算的成批進(jìn)口采購(gòu)業(yè)務(wù)，在其發(fā)生前15天，由物資總公司財(cái)務(wù)處向資金中心提供墊款計(jì)劃及供貨合同副本（或復(fù)印件），資金中心據(jù)此籌款。

　　第五條　采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由物資總公司按收貨單位歸集發(fā)票、質(zhì)量證明書(shū)及其他據(jù)以付款的有關(guān)憑證復(fù)印件，審核后作出付款確認(rèn)，匯總報(bào)送資金中心。

　　第六條　資金中心根據(jù)物資總公司審核后作出的付款確認(rèn)，辦理資金的及時(shí)承付。

　　第七條　物資總公司應(yīng)在資金中心貨款承付的10日內(nèi)，向資金中心提供進(jìn)口物資的用戶分配清單，資金中心據(jù)此向用戶扣款，超過(guò)10日，資金中心開(kāi)始對(duì)占用的資金向物資總公司計(jì)收資金使用費(fèi)。

　　第八條　結(jié)算過(guò)程中發(fā)生的貨物品名、規(guī)格、質(zhì)量等內(nèi)容與供貨合同不符時(shí)，由物資總公司按規(guī)定程序解決，由于物資總公司責(zé)任造成的資金占用，其使用費(fèi)由物資總公司承擔(dān)。

　　第九條　根據(jù)冶金部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委〔1993〕冶金字第292號(hào)文規(guī)定和鐵道部鐵物函〔1993〕467號(hào)要求，用料單位承付確有困難時(shí)，由各物資分公司墊付，資金由物資總公司調(diào)劑。

　　第十條　物資總公司由此增占的資金，內(nèi)部難以調(diào)劑時(shí)，資金中心以內(nèi)部臨時(shí)借款解決，比照銀行同等利率收取資金使用費(fèi)。

　　第十一條　物資總公司逐月向資金中心報(bào)送代墊路內(nèi)單位鋼廠料款情況表，資金中心確認(rèn)后，據(jù)此向有關(guān)單位扣款，同時(shí)，計(jì)收資金使用費(fèi)。

　　第十二條　內(nèi)部清欠主要包括：路內(nèi)各系統(tǒng)間相互拖欠的“三角債”；對(duì)部逾期不還的借款；欠繳部的各種稅、利、費(fèi)等。

　　第十三條　路內(nèi)各系統(tǒng)間相互拖欠的“三角債”，由部財(cái)務(wù)司委托部資金中心負(fù)責(zé)組織定期清理。由債權(quán)人提報(bào)欠款清單，經(jīng)債務(wù)人簽認(rèn)后，由資金中心牽頭負(fù)責(zé)扣款。

　　第十四條　凡向部借款的單位，逾期不還影響資金中心資金使用者，由資金中心按照借款合同的規(guī)定，向借款單位扣款。

　　第十五條　資金中心將按季度組織清理拖欠上繳部的各種稅、利、費(fèi)等，季度決算上報(bào)后的10日內(nèi)，欠款單位應(yīng)主動(dòng)向部繳款，逾期不上繳者，財(cái)務(wù)司將委托資金中心扣款。

　　第十六條　上述內(nèi)部往來(lái)結(jié)算扣款，資金中心區(qū)別不同業(yè)務(wù)，依據(jù)：

　　1．進(jìn)口物資用戶分配清單；

　　2．代墊路內(nèi)單位鋼廠料款情況表；

　　3．“三角債”情況簽認(rèn)表；

　　4．借款合同；

　　5．財(cái)務(wù)司有關(guān)處的扣款轉(zhuǎn)帳通知。

　　分別通知財(cái)務(wù)司有關(guān)處從基建撥款、機(jī)車車輛購(gòu)置費(fèi)、部管更改、大修撥款、轉(zhuǎn)產(chǎn)補(bǔ)貼及運(yùn)營(yíng)上下級(jí)往來(lái)中抵扣。

　　第十七條　扣款時(shí)由資金中心開(kāi)出通知書(shū)，分別通知財(cái)務(wù)司運(yùn)營(yíng)、基建處列帳，同時(shí)由運(yùn)營(yíng)、基建處通知被扣款單位列帳核算。

　　第十八條　結(jié)算過(guò)程中發(fā)生糾紛時(shí)，屬內(nèi)部糾紛，由財(cái)務(wù)司仲裁；涉外糾紛按規(guī)定程序處理。資金中心負(fù)責(zé)內(nèi)部裁定結(jié)果的執(zhí)行。

　　第十九條　本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行，由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。