第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)鐵路國(guó)有資本的監(jiān)督和管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，以及鐵道部《鐵路國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制暫行辦法》和《關(guān)于加強(qiáng)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的若干規(guī)定》制定本辦法。

　　第二條　鐵路國(guó)有資本監(jiān)管是指鐵道部作為鐵路國(guó)有資本出資者的代表，對(duì)投入到鐵路國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位的資本的營(yíng)運(yùn)狀況進(jìn)行監(jiān)督、控制和管理。

　　第三條　鐵路國(guó)有資本監(jiān)管的目的是：實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)，落實(shí)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，促進(jìn)企業(yè)事業(yè)單位提高國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　第四條　鐵路國(guó)有資本監(jiān)管工作本著“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)監(jiān)管”的原則進(jìn)行。鐵道部負(fù)責(zé)部屬企事業(yè)單位國(guó)有資本監(jiān)管工作的組織和實(shí)施；部屬各單位負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的國(guó)有資本的監(jiān)督和管理，并制定具體實(shí)施細(xì)則報(bào)鐵道部（財(cái)務(wù)司）備案。

　　第五條　鐵道部對(duì)全路國(guó)有資本的監(jiān)管實(shí)行分工合作。部長(zhǎng)辦公會(huì)議對(duì)部屬各單位國(guó)有資本監(jiān)管的重大問(wèn)題進(jìn)行決策；人事、勞衛(wèi)司，紀(jì)委、監(jiān)察局，審計(jì)中心各負(fù)其責(zé)，財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)全路國(guó)有資本監(jiān)管日常工作。部直屬企業(yè)和多經(jīng)管委會(huì)負(fù)責(zé)所管企業(yè)的國(guó)有資本的監(jiān)督和管理，部直屬企業(yè)和多經(jīng)管委會(huì)辦公室負(fù)責(zé)日常工作。

　　第六條　鐵路國(guó)有資本監(jiān)管的方法是建立國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告制度、財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)分析制度和國(guó)有資本監(jiān)管工作檢查制度，形成對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的評(píng)價(jià)制度和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的預(yù)警機(jī)制，并建立處罰制度。

　　第二章　國(guó)有資本監(jiān)管的范圍和內(nèi)容

　　第七條　鐵路國(guó)有資本監(jiān)管的范圍包括：

　　鐵路國(guó)有資本出資人代表（鐵道部）出資興辦的鐵路國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位，以及實(shí)際上擁有控制權(quán)的其他單位（以下簡(jiǎn)稱被監(jiān)管單位）。

　　第八條　鐵路國(guó)有資本監(jiān)管的主要內(nèi)容是：

　　1．對(duì)鐵路企業(yè)事業(yè)單位貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行檢查。

　　2．對(duì)鐵路企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，對(duì)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性，以及資金籌集、使用和管理的情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　3．對(duì)鐵路企業(yè)事業(yè)單位有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、控制和分析。

　　4．對(duì)鐵路企業(yè)事業(yè)單位國(guó)有資本監(jiān)管工作進(jìn)行檢查。

　　5．對(duì)鐵路企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行綜合及單項(xiàng)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

　　6．對(duì)違紀(jì)違規(guī)的鐵路企業(yè)事業(yè)單位及有關(guān)責(zé)任人實(shí)行處罰。

　　第三章　國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告

　　第九條　鐵路國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告制度指被監(jiān)管單位定期將本單位國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)狀況向監(jiān)管部門進(jìn)行報(bào)告。

　　第十條　鐵路國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告包括：

　　1．填報(bào)國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)表（報(bào)表另發(fā)，以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管報(bào)表）。

　　2．對(duì)鐵路國(guó)有資本、權(quán)益以及債權(quán)、債務(wù)等項(xiàng)目的變動(dòng)原因，對(duì)企業(yè)效益情況和發(fā)展趨勢(shì)作綜合說(shuō)明。

　　3．對(duì)以下有關(guān)重大問(wèn)題要單獨(dú)說(shuō)明：

　?。?）企業(yè)要對(duì)對(duì)外投資是否嚴(yán)格按投資程序辦理進(jìn)行說(shuō)明；同時(shí)對(duì)對(duì)外投資在3000萬(wàn)元及其以上的項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)審批，1000萬(wàn)元（含）至3000萬(wàn)元的項(xiàng)目是否報(bào)送核備進(jìn)行說(shuō)明。

　?。?）企業(yè)要對(duì)提供擔(dān)保和進(jìn)行財(cái)產(chǎn)抵押是否按規(guī)定程序辦理進(jìn)行說(shuō)明。

　?。?）企業(yè)發(fā)生單筆業(yè)務(wù)在1000萬(wàn)元以上的貸款要進(jìn)行說(shuō)明。

　?。?）企業(yè)對(duì)計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損失”帳戶且每筆損失20萬(wàn)元以上，期間累計(jì)損失50萬(wàn)元以上的情況進(jìn)行說(shuō)明。

　?。?）企業(yè)要對(duì)資產(chǎn)重組、改制等國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況進(jìn)行說(shuō)明。

　　第十一條　各鐵路局，工程、建筑、中車、物資和通號(hào)總公司，應(yīng)當(dāng)按季進(jìn)行國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告。各相關(guān)指標(biāo)應(yīng)與決算口徑保持一致。

　　第十二條　其他單位每年進(jìn)行一次國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告。

　　第十三條　上市公司應(yīng)按時(shí)將中期報(bào)告和年度報(bào)告報(bào)部，可不再作監(jiān)管報(bào)告。

　　第十四條　鐵路事業(yè)單位由于資產(chǎn)管理的特殊性，可不單獨(dú)作“國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告”，但其“對(duì)外投資”和“固定資產(chǎn)”增減變化情況及原因說(shuō)明，每年隨決算進(jìn)行一次報(bào)告。發(fā)生“對(duì)外投資”在500萬(wàn)元及其以上的，或者“固定資產(chǎn)”盤虧、報(bào)損，單項(xiàng)20萬(wàn)元及其以上的情況，要進(jìn)行說(shuō)明。

　　第十五條　被監(jiān)管單位應(yīng)按決算報(bào)送時(shí)間和渠道，將編制完成的監(jiān)管報(bào)表，連同相應(yīng)的說(shuō)明一式兩份報(bào)部（財(cái)務(wù)司）。

　　第四章　財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)報(bào)告

　　第十六條　財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)報(bào)告制度是指被監(jiān)管單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)送監(jiān)管部門，監(jiān)管部門據(jù)此形成對(duì)被監(jiān)管單位的監(jiān)測(cè)通告。

　　第十七條　財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)如下：

　　1．銷售收入

　　2．銷售成本

　　3．利潤(rùn)總額

　　4．凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100％

　　5．總資產(chǎn)報(bào)酬率＝（利潤(rùn)總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100％

　　6．資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％

　　7．流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　8．速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債

　　9．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本÷平均存貨

　　10．資產(chǎn)損失比率＝待處理資產(chǎn)損失凈額÷期末資產(chǎn)總額×100％

　　11．應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均應(yīng)收帳款余額（運(yùn)營(yíng)企業(yè)不報(bào)此指標(biāo)）

　　12．產(chǎn)值利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷總產(chǎn)值×100％（本指標(biāo)只適用于施工企業(yè)）

　　第五章　國(guó)有資本檢查、評(píng)價(jià)和預(yù)警制度

　　第十八條　國(guó)有資本檢查制度是指監(jiān)管部門對(duì)各被監(jiān)管單位的國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)狀況，定期地進(jìn)行檢查，同時(shí)對(duì)國(guó)有資本監(jiān)管中的突出問(wèn)題以及審計(jì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

　　第十九條　國(guó)有資本評(píng)價(jià)制度是指監(jiān)管部門運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)方法，對(duì)被監(jiān)管單位一定經(jīng)營(yíng)期間的資本營(yíng)運(yùn)結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行單項(xiàng)或綜合的定性定量地分析，對(duì)被監(jiān)管單位作出客觀、公正的綜合評(píng)價(jià)。

　　單項(xiàng)分析評(píng)價(jià)是指對(duì)被監(jiān)管單位國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)效果、企業(yè)償債能力、現(xiàn)金流量等單項(xiàng)工作狀況，根據(jù)所填報(bào)的“國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)表”，運(yùn)用趨勢(shì)分析的方法如多期比較分析、結(jié)構(gòu)百分比分析和定基百分比分析的方法就其發(fā)展趨勢(shì)作出評(píng)價(jià)。

　　對(duì)被監(jiān)管單位的綜合分析評(píng)價(jià)由于涉及內(nèi)容較多，辦法另定。

　　第二十條　國(guó)有資本預(yù)警機(jī)制是指監(jiān)管部門通過(guò)對(duì)被監(jiān)管單位的國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告、財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)的分析評(píng)價(jià)，以及對(duì)其國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)狀況的定期和專項(xiàng)檢查，對(duì)其結(jié)果及潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題向被監(jiān)管單位通告。

　　第六章　處罰與賠償

　　第二十一條　監(jiān)管部門對(duì)各被監(jiān)管單位的國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告制度和財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)分析制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。對(duì)檢查出的問(wèn)題按照如下有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十二條　企業(yè)的對(duì)外投資項(xiàng)目，不能取得預(yù)期收益并造成較大損失的，按損失金額的大小，分別情況進(jìn)行處理：對(duì)單位按損失金額的5％～20％處罰；對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)和決策者給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，同時(shí)處以2000元以上10000元以下的經(jīng)濟(jì)賠償，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)未按規(guī)定程序辦理，由個(gè)人單獨(dú)決策的，對(duì)決策者和直接責(zé)任人從重處罰，并責(zé)成決策者負(fù)責(zé)追回不良投資。

　　第二十三條　對(duì)履行擔(dān)保責(zé)任，或者履行抵押責(zé)任造成損失的，按損失金額的大小，對(duì)單位按損失金額的5％～20％處罰；對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)和決策者給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，同時(shí)處以2000元以上10000元以下的經(jīng)濟(jì)賠償，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)未按規(guī)定程序辦理，而由個(gè)人單獨(dú)決策的，對(duì)決策者從重處罰。

　　第二十四條　企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，每筆損失10萬(wàn)元以上，累計(jì)損失超過(guò)50萬(wàn)元的，對(duì)單位按損失金額的5％～20％處罰；對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)給予行政處分，同時(shí)處以本人一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)賠償；對(duì)直接責(zé)任人調(diào)離工作崗位，同時(shí)處以本人三個(gè)月工資或按損失金額1％～5％進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。

　　第二十五條　對(duì)鐵路企業(yè)資產(chǎn)重組、改制中造成國(guó)有資產(chǎn)流失或其他重大損失，損失金額達(dá)20萬(wàn)元以上，累計(jì)損失超過(guò)50萬(wàn)元的，對(duì)單位按損失金額的5％～20％處罰；對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)和決策者給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，同時(shí)處以本人一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)賠償。

　　第二十六條　對(duì)各單位不按規(guī)定進(jìn)行收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的確認(rèn)和核算，違法籌集、使用和管理資金，造成重大損失的，按以下情況分別處理。

　　1．對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位采取虛列或者隱瞞收入，虛列支出或者不列、少列支出等手段，形成經(jīng)營(yíng)虧損、潛虧掛帳，人為調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)成果；偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、帳簿或者在法定會(huì)計(jì)帳簿之外，設(shè)置起同等證明效力的會(huì)計(jì)帳簿，或者設(shè)置“小金庫(kù)”，提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，損害國(guó)家資本或者其他投資者利益，未構(gòu)成犯罪的，除追還被侵占、挪用的資金外，對(duì)單位按2萬(wàn)元～50萬(wàn)元進(jìn)行處罰；對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，同時(shí)處以1000元以上5000元以下的經(jīng)濟(jì)賠償；對(duì)其他有直接責(zé)任的財(cái)會(huì)人員處以500元以上2000元以下的經(jīng)濟(jì)賠償，同時(shí)解聘所任職的技術(shù)職務(wù)，并記錄于會(huì)計(jì)證。

　　2．對(duì)違反鐵道部《鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位現(xiàn)金管理辦法》（鐵財(cái)〔1996〕107號(hào)），造成損失的，損失金額在3萬(wàn)元及其以下的，給予單位主要領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)責(zé)任人員行政記大過(guò)以下的處分，并處以本人2個(gè)月工資以下的經(jīng)濟(jì)賠償；損失金額在3萬(wàn)元以上的，處以本人3個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)賠償；并視情節(jié)輕重，給予單位主要領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)責(zé)任人員撤職處分。

　　第二十七條　對(duì)不按時(shí)報(bào)送國(guó)有資本監(jiān)管報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，甚至弄虛作假，造成較壞影響的單位和主要責(zé)任者給予通報(bào)批評(píng)。

　　第二十八條　違反“第二十二條”至“第二十七條”規(guī)定，有下列情形之一的責(zé)任者，從重處罰，直至解除勞動(dòng)關(guān)系：

　　1．強(qiáng)制下屬人員違反有關(guān)法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)人員。

　　2．擅自作主或者主動(dòng)策劃違反有關(guān)法規(guī)規(guī)定的財(cái)會(huì)人員。

　　3．阻撓、抗拒監(jiān)督檢查或者拒不糾正錯(cuò)誤的。

　　4．屢查屢犯的。

　　第二十九條　違反“第二十二條”至“第二十七條”規(guī)定，有下列情形之一的責(zé)任者，可以從輕或者免予處罰：

　　1．自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正，積極減少損失的。

　　2．勸阻無(wú)效，保留意見(jiàn)的決策人員。

　　3．抵制無(wú)效，被迫執(zhí)行的經(jīng)辦人員。

　　第三十條　對(duì)單位和對(duì)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)處罰，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門或者審計(jì)部門作出決定；對(duì)責(zé)任人員的紀(jì)律處分，由財(cái)務(wù)或者審計(jì)部門提出建議，由有關(guān)部門作出決定。

　　第三十一條　單位對(duì)處罰決定不服的，可以在收到處罰決定通知書之日起15日內(nèi)，提出復(fù)查申請(qǐng)。受理部門在接到復(fù)查申請(qǐng)30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。復(fù)查期間，處罰決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

　　個(gè)人對(duì)處分決定不服的，按照規(guī)定的申訴程序辦理。

　　第七章　附則

　　第三十二條　本辦法由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十三條　本辦法涉及的有關(guān)報(bào)表及編制說(shuō)明由財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)制定下發(fā)。

　　第三十四條　本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。