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關于印發(fā)《國家海洋局事業(yè)單位財務管理暫行辦法》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-02-17 · 3064人看過
第一章　總則
第二章　預算管理
第三章　收入管理
第四章　支出管理
第五章　貨幣資金的管理
第六章　財產(chǎn)物資管理
第七章　財務分析與監(jiān)督
第八章　財會機構與財會人員
第九章　考核與獎懲
第十章　附則
局屬各單位：
　　為加強海洋事業(yè)單位的財務管理，促進海洋事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)商財政部主管部門同意，我局制定了《國家海洋局事業(yè)單位財務管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
國家海洋局事業(yè)單位財務管理暫行辦法
第一章　總則

　　第一條　為加強國家海洋局所屬事業(yè)單位的財務管理，促進海洋事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于事業(yè)單位財務管理的若干規(guī)定》和《關于加強事業(yè)單位收入財務管理的規(guī)定》等有關文件精神，結合海洋局的實際情況，制定本辦法。
　　第二條　本辦法適用于國家海洋局直屬海洋事業(yè)單位及其由國家海洋局代管的其他事業(yè)單位。
　　第三條　海洋局各單位的財務管理工作，實行統(tǒng)一領導，分級負責，歸口管理。各單位要在上級財務主管部門和本單位主管首長的領導下，將單位財務的收支計劃，財務規(guī)章制度，和一切財務收支活動，由歸口單泣財務部門統(tǒng)一管理。
　　第四條　遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度和財經(jīng)紀律，并接受財政、稅收、審計、物價、銀行等部門的指導和監(jiān)督。
　　第五條　單位財務管理的基本任務是: 正確處理事業(yè)發(fā)展與資金供給之間的矛盾，合理安排各項財務收支計劃；根據(jù)國家法規(guī)、政策、規(guī)定、對單位全部經(jīng)濟活動進行管理和監(jiān)督，遵守并維護財政紀律；根據(jù)國家事業(yè)發(fā)展方針，上級批準的經(jīng)費預算，編制本單位各項經(jīng)費的預算分配計劃；合理的安排使用資金，正確執(zhí)行單位預算計劃；經(jīng)常分析預算、計劃的執(zhí)行情況，積極地開展財務分析與經(jīng)濟預測，正確及時地反映單位的經(jīng)濟情況，參與本單位的經(jīng)濟決策;加強經(jīng)濟核算，貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益；保護國有資產(chǎn)的完好；根據(jù)國家政策規(guī)定，積極開辟財源，組織收入，努力提高事業(yè)經(jīng)費的自給能力。
　　第六條　單位財務管理的主要范圍是：預算管理、收入管理、支出管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財務分析與監(jiān)督等。
第二章　預算管理

　　第七條　單位預算是國家預算的組成部分， 其資金來源由國家預算撥款和單位組織的各項收入組成。國家預算撥款包括正常經(jīng)費撥款和專項經(jīng)費撥款兩部分。
　　第八條　根據(jù)國家規(guī)定和海洋局具體情況，設立局、 局直屬單位（包括各分局、海南省局、各中心、技術所、學校、出版社、報社、南極辦、大洋辦、一○一庫），基層單位（包括各管區(qū)、船大隊、監(jiān)測中心等）三級預算。
　　第九條　單位的預算管理，按事業(yè)單位財務收支情況分為全額預算管理、 差額預算管理、自收自支管理三種方式。
　　（一）沒有穩(wěn)定的經(jīng)常性收入或收入較少的單位為全額預算管理單位， 實行“全額預算包干、超支不補、結余留用”的管理辦法。
　?。ǘ┯蟹€(wěn)定的經(jīng)常性業(yè)務收入，但還不足以解決本單位經(jīng)常性支出，需要財政補助的單位為差額預算管理單位，實行“核定收支，以收抵支，定額（或定項）補助，減收超支不補，增收節(jié)支留用”的管理辦法。
　?。ㄈ┯蟹€(wěn)定的經(jīng)常性業(yè)務收入，可以解決本單位的經(jīng)常性支出的單位為自收自支管理單位，實行“核定收支，以收抵支，減收超支不補，增收節(jié)支留用”的管理辦法。財務主管部門應支持、促進有條件的全額預算管理單位和差額預算管理單位分別向差額預算管理和自收自支管理單位過渡。預算管理形式的確定和轉換，由單位財務部門提出申請，報海洋局和財政部審定。
　　第十條　預算收支的范圍。
　　預算資金的來源包括：
　?。ㄒ唬﹪翌A算撥款（包括正常經(jīng)費撥款和專項經(jīng)費撥款）
　?。ǘ┙?jīng)批準的行政性收費留成。
　?。ㄈ﹩挝唤M織的各項收入。
　　預算經(jīng)費的支出包括：
　?。ㄒ唬﹤€人部分支出（包括：工資、補助工資、職工福利費、離體退休人員費用、人民助學金、差額補助費、主要副食品價格補貼）。
　?。ǘ┕貌糠纸?jīng)費支出（包括：公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他費用）。
　　根據(jù)海洋局經(jīng)費支出的具體情況，業(yè)務經(jīng)費支出又可分為：
　?、僬I(yè)務費支出（包括切塊業(yè)務費、修船費、油料費、帆纜碼頭費）；
　　②專項業(yè)務費（包括：飛機費、重點科研項目費、專用設備購置及其他一次性費用）。
　　個人部分經(jīng)費和公用部分經(jīng)費中除專項業(yè)務費以外的為正常經(jīng)費，公用部分中的專項業(yè)務費為專項經(jīng)費。
　　第十一條　預算經(jīng)費的管理根據(jù)預算支出的不同，采用正常經(jīng)費和專項經(jīng)費分開管理的辦法，正常經(jīng)費由海洋局每年根據(jù)國家有關部門核定的經(jīng)費指標和業(yè)務計劃一次下達各預算單位，由各單位統(tǒng)籌安排使用。專項經(jīng)費由海洋局統(tǒng)一掌握安排使用。
　　第十二條　單位預算經(jīng)費的管理辦法。
　　各單位的正常經(jīng)費采用預算包干辦法。預算包干的具體辦法，可根據(jù)本單位預算管理的形式確定。
　?。ㄒ唬┤~預算管理單位，均實行全額預算包干，結余留用超支不補的辦法。
　?。ǘ┎铑~預算管理單位實行核定收支，定額（或定項）補助、增收節(jié)支留用，減收超支不補的辦法。
　　（三）自收自支管理單位實行核定收支、增收節(jié)支留用，減收超支不補的辦法。
　　第十三條　預算編制的程序。
　　（一）各二級預算單位需于每預算年度結束前一個月內(nèi)按照國家預算管理的要求和業(yè)務工作計劃，編制下一預算年度的預算草案，上報海洋局計財司。
　?。ǘ┖Ｑ缶钟嬝斔靖鶕?jù)匯總各單位上報的預算草案和全局的業(yè)務工作計劃上報國家有關部門。
　　（三）預算年度初，海洋局根據(jù)各單位上報的預算草案、局業(yè)務工作計劃和各單位上年預算情況，下達新預算年度的預算預分方案。
　?。ㄋ模﹪矣嘘P部門核準經(jīng)費指標后，海洋局據(jù)此正式下達各單位預算指標，各單位根據(jù)局下達的正式預算指標編制本單位執(zhí)行預算，并報局計財司。
　　第十四條　單位預算編制原則：
　?。ㄒ唬┳裾諊矣嘘P方針、政策、標準和規(guī)定。
　　（二）要正確處理好事業(yè)需要與財力可能的關系。堅持保證重點，兼顧一般、區(qū)別輕重緩急，科學合理的安排所需預算資金。
　　根據(jù)主管部門下達的事業(yè)計劃和任務，本著量入為出、收支平衡、略有結余的原則編制單位預算。收入必須積極可靠、支出不能留有缺口，不得編制赤字預算。
　　（三）要堅持嚴格分清經(jīng)費渠道的原則，劃清經(jīng)常性經(jīng)費和專項經(jīng)費，事業(yè)經(jīng)費和基建投資的界線，不得互相擠占或挪用。認真貫徹專款專用的原則，按不同的資金渠道安排預算。
　?。ㄋ模﹫猿智趦€辦事的原則，要充分發(fā)揮單位自身的優(yōu)勢，積極開展對外服務，充分挖掘內(nèi)部潛力，增收節(jié)支，精打細算，提高資金使用效益。
　　第十五條　預算的編制方法。單位財務部門要會同業(yè)務部門認真核實各項基本數(shù)字，確定各項收支指標，按上級主管都門規(guī)定的預算編制要求和表格，編制單位預算。單位預算包括收入預算和支出預算兩部分。
　?。ㄒ唬┦杖腩A算包括國家預算撥款（含動用上年預算包干結余）、經(jīng)批準的行政性收費留成、單位組織的服務收入，收入預算的編制應堅持積極可靠的原則，凡應列入預算收入的不得隱瞞、虛列。不同管理形式的單位應按規(guī)定采用不同的編制方法。
　?。ǘ┲С鲱A算包括正常經(jīng)費支出和專項經(jīng)費支出。支出預算的編制應嚴格按國家預算支出規(guī)定的“款”、“項”、“目”級科目和局規(guī)定的科目進行編制，要嚴格執(zhí)行國家有關的開支標準。
　　第十六條　單位預算的執(zhí)行。
　?。ㄒ唬╊A算經(jīng)局批準下達后，即成為組織預算執(zhí)行的依據(jù)，各單位都必須嚴格按下達的預算安排開支，不得辦理超預算和無預算的開支。除發(fā)生重大特殊情況和政策性調(diào)整以外，一般不再予以追加或追減預算。
　　（二）單位應及時報送各種會計報表和有關資料，認真執(zhí)行有關財務批復意見，凡不按時報送報表或不執(zhí)行批復意見的，海洋局財務主管部門有權采取通報批評或暫停撥款等處理手段。
　　第十七條　決算的編制。年度終了后，單位要根據(jù)財政部門和財務主管部門的要求，及時、準確、完整地編報決算，經(jīng)費結余應按規(guī)定的比例建立事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金和職工獎勵基金。單位應認真將預算執(zhí)行情況，財務工作總結寫進報表編制說明，并隨時報表上報財務主管部門。
第三章　收入管理

　　第十八條　收入管理的原則
　　（一）單位必須在保證完成國家和上級下達的各項事業(yè)計劃和任務的前提下，根據(jù)國家有關政策充分利用本單位的人才、設施、技術等條件，通過各種形式為社會提供服務，廣開財源，積極合理地組織收入，增強自我發(fā)展能力，促進國家海洋事業(yè)的發(fā)展。
　?。ǘ﹩挝唤M織收入應把社會效益放在首位，同時必須加強經(jīng)濟核算，注重經(jīng)濟效益。要加強對國有資產(chǎn)的管理，確保國有資產(chǎn)的保值和增值。
　?。ㄈ﹩挝坏母黜検杖氡仨毴考{入預算由單位財務部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，并向主管部門和財政部門報送財務收支計劃和決算報表。加強對收入的財務管理和監(jiān)督。
　?。ㄋ模┙M織收入必須嚴格遵守國家的法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律，建立健全各項規(guī)章制度，以保證各項收入的合理合法。
　　（五）單位組織收入，必須嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)行收費政策及管理制度，按國家批準的收費項目和收費標準合理收費；國家未規(guī)定收費標準的，與用戶協(xié)商合理收費，同時要使用稅務部門印制的統(tǒng)一發(fā)票。
　　第十九條　收入的范圍：
　?。ㄒ唬┦聵I(yè)性收入。指除指令性任務和海洋局職能范圍內(nèi)的任務以外，承擔向社會提供有效服務，按國家規(guī)定所取得的收入。包括：
　?。ǎ保┙邮瘴腥蝿帐杖?。指接受國家、部門和地方企事業(yè)單位等委托的科研任務，工程調(diào)查勘測或監(jiān)測等為用戶提供專門服務，所取得的收入。
　　（２）技術服務和技術轉讓收入。為工廠企業(yè)及有關用戶提供技術設計、工程計算、設備改造、產(chǎn)品測試鑒定、分析化驗、模擬計算、攝像錄像、制圖復印、本單位研究開發(fā)的科技成果、高新技術，中試產(chǎn)品轉讓，銷售收入等。
　　（３）技術咨詢收入。指以咨詢形式，為企事業(yè)單位和地方有關部門的生產(chǎn)技術、工作計劃、開發(fā)規(guī)劃、產(chǎn)品項目提供信息、可行性研究和經(jīng)濟技術論證等取得的收入。
　?。ǎ矗┘夹g人員受外聘收入。指本單位技術人員受外單位聘用應交給單位的收入。
　?。ǎ担┘夹g培訓收入。受有關單位、部門的委托，為外單位人員進行業(yè)務、技術培訓等所取得的收入。
　　（６）國際合作與交流收入。指承接國外科研任務、國際會議和接待自費外賓所取得的收入。
　　（７）技術入股或聯(lián)營收入。用本單位的技術成果、資金、設備、設施等條件、與國內(nèi)外工廠企業(yè)聯(lián)營合資、合作等經(jīng)營收入。
　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)和設備、設施租賃收入。各單位利用房屋、土地、倉庫、碼頭、船舶、飛機、車輛、儀器、設備等，以租賃形式提供給有關單位使用，或為用戶服務的收入。
　　上述各項固定資產(chǎn)出租或為用戶提供服務的時間超過半年（飛機一個航次，船舶半個月）時，必須報海洋局國有資產(chǎn)管理部門審批同意后進行，不超過上述時、次的要向海洋局國有資產(chǎn)管理部門備案。
　　（三）生產(chǎn)經(jīng)營部門上繳收入。
　　各單位的工廠、車間、招待所、商店、養(yǎng)殖場等生產(chǎn)經(jīng)營部門，經(jīng)與經(jīng)紀人（或部門）簽訂合同實行承包經(jīng)營的，按合同規(guī)定應上繳的收入。未實行承包的生產(chǎn)、經(jīng)營部門，除經(jīng)主管單位批準留用的發(fā)展基金外，全部收入應上繳主管單位。
　?。ㄋ模┢渌杖?br/>　　代辦代購票證、臨時出租活動場所、對外醫(yī)療服務、固定資產(chǎn)變價處理、以及開展后勤服務所取得的其他收入。
　　第二十條　收入的核算
　　各項開發(fā)經(jīng)營創(chuàng)收活動，如使用主管單位的固定資產(chǎn)、儀器設備及開銷費用的要嚴格進行成本（費用）核算，并按實際消耗數(shù)向主管單位財務部門結算。成本（費用）主要內(nèi)容和計算辦法是：
　?。ㄒ唬┤藛T費用：包括工資、補助工資、各種補貼勞務酬金、差旅費等。
　　（二）消耗費吊　材料費、燃料費、技術鑒定費、管理費等，可直接計算出成本開支費用的，應接會計制定的要求進行成本費用計算，并做到真實、準確、可靠。對難以直接計算實際成本的技術服務、技術咨詢等收費，可按一定比例進行成本估算。
　?。ㄈφ加霉潭ㄙY產(chǎn)和儀器設備、設施的成本核算，以折舊費、修繕費等進行綜合估算；以租賃形式使用的，按租賃合同收費。扣除的各項成本（費用）應首先保障房屋、碼頭、船舶、飛機等固定資產(chǎn)設施的維護和更新，使國有資產(chǎn)得到保值和增值。
　　第二十一條　收入資金管理
　?。ㄒ唬└鲉挝唤M織的收入要全部交單位財務部門，記入本單位賬目，進行統(tǒng)一收支管理，各項收入在未納入單位財務之前，不得坐支、更不得賬外立帳或私設小金庫。
　?。ǘ﹩挝回攧詹块T要加強對收入資金的管理，按國家有關規(guī)定，結合實際情況，制定收入資金的核算辦法，對收入資金單獨設帳，進行成本（費用）核算。
　?。ㄈ﹪覝p免稅款，保險賠款，調(diào)解或法律訴訟所得索賠，接受外來設備器材援助等，這些資金和實物，應按國家有關規(guī)定管理使用，不得作為單位組織的收入。
　?。ㄋ模┏鲎夤潭ㄙY產(chǎn)、設備、設施及變賣固定資產(chǎn)變價收入，不得作為單位組織收入，應作為專用基金，用于固定資產(chǎn)，設備、設施等的維修和重置。
　　（五）備單位組織的收入，在按國家規(guī)定完成上繳稅收后，按單位預算管理不同性質(zhì)進行財務管理。
　?。ǎ保┤~預算管理單位，其組織的收入扣除各項成本（費用）開支后的純收入，按財政部〔９２〕財文字第４５８號規(guī)定，應視作全部納入預算內(nèi)管理與單位預算包干經(jīng)費統(tǒng)一使用，年終的結余，建立事業(yè)發(fā)展基金、職工福利基金和職工獎勵基金。
　?。ǎ玻┎铑~預算單位和自收自支單位，其組織的收入按財政部〔９２〕財文字第４５８號文規(guī)定執(zhí)行，建立醫(yī)療基金、修購基金、周轉（流動）資金、事業(yè)發(fā)展基金、職工福利基金、職工獎勵基金、和后備基金等各項專用基金。
　?。槿娣从硢挝婚_發(fā)收入情況，各單位要于每年七月和第二年一月，將開發(fā)創(chuàng)收經(jīng)費及收支管理情況寫出報告，并按局統(tǒng)一制定的調(diào)查統(tǒng)計表格如實填寫一并報海洋局。
　　第二十二條　獎懲辦法。
　　（一）為鼓勵海洋局各事業(yè)單位工作人員、科技人員創(chuàng)收的積極性和主動性，使廣大工作人員的收入與完成的任務和為社會做出的貢獻直接掛鉤，對單位集體直接承擔的橫向任務和承包的科研項目，承擔、承包的單位可以從創(chuàng)收收入或項目結余中提出４０％的勞務酬金獎勵有關人員。
　?。ǘνㄟ^技術貿(mào)易市場為社會提供的各類技術咨詢、技術服務、技術培訓、技術轉讓等服務，可從純收入中提取２０％的勞務酬金，用于獎勵有關人員。
　?。ㄈ┞?lián)營、合資、合作等項目，可從純收入中提?。玻埃サ膭趧粘杲?，用于獎勵有關人員（包括中介人）。
　?。ㄋ模τ诮鑴?chuàng)收為名，挪用國家資金、物資、設備和揮霍浪費資產(chǎn)的單位和個人，處以所挪用和浪費資產(chǎn)價值１０％的罰款，對情節(jié)嚴重的交司法機關懲處。
　?。ㄎ澹Σ话匆?guī)定扣除各項成本費用，人為擴大純收入數(shù)額的單位一經(jīng)查出，取消其按規(guī)定應提取的勞務酬金。
第四章　支出管理

　　第二十三條　海洋局局屬各單位必須加強對各項經(jīng)費支出的管理，要嚴格執(zhí)行國家有關政策、規(guī)定和開支標準，必須依據(jù)合法的原始憑證和按照一定的經(jīng)費渠道支出。各單位財務部門要依法進行監(jiān)督、控制，有權拒絕不符合規(guī)定的各項開支。
　　第二十四條　支出管理包括：正常經(jīng)費支出的管理，專項經(jīng)費支出的管理、行政性收費支出的管理和專用基金支出的管理。
　　第二十五條　正常經(jīng)費支出管理。
　　每年隨預算下達的個人部分經(jīng)費、公用部分經(jīng)費（不合專項業(yè)務費）屬于正常經(jīng)費，正常經(jīng)費支出必須嚴格按財政部頒發(fā)的預算支出科目所規(guī)定的開支內(nèi)容和有關標準安排開支，必須按年初核定的預算指標辦理支出。
　　第二十六條　專項經(jīng)費專項資金支出管理：
　　每年由海洋局統(tǒng)一掌握，隨任務戴帽下達的經(jīng)費為專項經(jīng)費。專項經(jīng)費支出，實行經(jīng)費與任務掛鉤的管理辦法，各單位必須按規(guī)定的開支內(nèi)容安排開支不得任意挪用，為鼓勵各單位管好、用好專項資金，提高專項資金的使用效益，各單位可在保證專項任務完成的前提下，對結余的專項資金各單位可自行調(diào)整使用。
　　按照財政部的規(guī)定，專項資金須建立追蹤反饋制度，各單位需將專項資金執(zhí)行情況定期報道海洋局計財司和有關業(yè)務司項目完成后，要及時報道專項資金支出決算表和資金使用效益的文字報告，接受有關部門對已完成項目的驗收和檢查。
　　第二十七條　行政性收費支出的管理：
　?。ㄒ唬┬姓允召M是指按國家法規(guī)收取的各項規(guī)費收入留成。包括傾廢收費和國家海域使用收費等留成。
　?。ǘ└黜椥姓允召M必須按國家規(guī)定足額上繳和辦理留成。
　?。ㄈ┌簇斦恳?guī)定的預算科目列收、列支、納入國家及單位預算管理。不得坐收坐支。
　　（四）留成部分經(jīng)費必須交由單位財務部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一安排開支。
　　（五）收費的開支要按國家規(guī)定的開支范圍，事先編制開支計劃，經(jīng)單位財務部門審核報單位領導批準后使用。
　?。┪唇?jīng)批準，不得用于基建性投資，增加機構人員，提高工資福利標準或挪作他用。
　　第二十八條　專用基金支出管理
　　專用基金是根據(jù)國家有關規(guī)定由單位從收入和其他經(jīng)費渠道中提取和設置的具有專門用途的基金，包括：事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金、職工獎勵基金、醫(yī)療基金、修購基金，局長（所長、校長、主任）獎勵基金、后備基金和其他經(jīng)批準設立的基金。
　　專用基金管理要堅持先提后用、量人為出和?？顚Ｓ迷瓌t，要嚴格按國家規(guī)定的開支范圍和標準安排支出，以實際發(fā)生數(shù)列支。
　　第二十九條　單位用專用基金（不包括全額預算管理單位事業(yè)費包干結余部分）安排的自籌基本建設支出，必須報海洋局計財司審查資金來源后，按規(guī)定程序報批立項。
　　第三十條　為支持有條件的單位定國家政策允許的范圍內(nèi)，面向社會提供有償服務、合理組織收入，彌補事業(yè)經(jīng)費不足。海洋局及海洋局各單位可用財政專項周轉金，專用基金和其他自有資金建立事業(yè)周轉金。主要用于幫助具有償還能力的單位，解決生產(chǎn)經(jīng)營對外服務過程中出現(xiàn)的臨時資金短缺問題，事業(yè)周轉金采用有償使用的原則。
　　第三十一條　社會集團購買力的管理。單位應嚴格執(zhí)行國家控制社會集團購買力計劃和有關規(guī)定，購買專項控制商品要按先批準后購置的規(guī)定執(zhí)行。
第五章　貨幣資金的管理

　　第三十二條　貨幣資金管理是指銀行存款、現(xiàn)金和有價證券的管理。
　　第三十三條　銀行存款的管理。
　?。ㄒ唬┦聵I(yè)單位必須按照國家有關規(guī)定，報經(jīng)上級主管部門批準在國家銀行開設存款帳戶。嚴格遵守銀行的各項結算制度，接受銀行的監(jiān)督。
　?。ǘ﹩挝汇y行存款賬號只限本單位使用不得出租、出借，嚴格加強支票管理，如實填寫用途，不得巧立名目，弄虛作假，不得簽發(fā)空白、空頭和遠期支票。
　?。ㄈ┴攧杖藛T要妥善保管簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票的名章和專用章要分開保管。銀行存款的收支要序時登記，日清月結。要及時做好與銀行的對賬工作。
　　第三十四條　現(xiàn)金管理。
　　（一）現(xiàn)金管理工作必須按銀行現(xiàn)金管理制度辦理，現(xiàn)金收付應嚴密手續(xù)，加強管理，保證現(xiàn)金安全，指定專職或兼職出納員辦理。
　?。ǘ┮獓栏窨刂片F(xiàn)金的收支范圍，除發(fā)放職工工資、津貼、個人勞務報酬、福利費、 退休金、出差費及低于銀行支票結算起點以下的零星開支以外， 其他一切收付業(yè)務均應經(jīng)過銀行轉賬結算。
　　（三）嚴格按銀行核定的庫存現(xiàn)金限額保管現(xiàn)金，超過限額的現(xiàn)金，必須及時送交銀行、嚴禁坐支和以白條抵現(xiàn)金。
　　（四）現(xiàn)金出納賬必須逐筆登記，必須日清月結，賬實相符。
　?。ㄎ澹┓操徺I屬國家專控的商品，必須使用轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。
　　第三十五條　有價證券管理
　?。ㄒ唬┯袃r證券是指由國家統(tǒng)一發(fā)行的各種債券，包括國庫券、國家重點企業(yè)建設債券等。
　?。ǘ﹩挝挥糜谫徺I各種有價證券的資金，應是國家規(guī)定有權自行支配的自有資金和單位組織的收入資金，不得使用預算撥款購買。
　?。ㄈ└鞣N有價證券必須視作貨幣妥善保管，要保還賬券相符，購買的有價證券要作為庫存處理，不得作“實際支出數(shù)”報銷。
第六章　財產(chǎn)物資管理

　　第三十六條　單位的財產(chǎn)物資是國家財產(chǎn)物質(zhì)的重要組成部分，也是單位開展業(yè)務活動，實施事業(yè)計劃必備的物質(zhì)條件。單位的財產(chǎn)物資管理包括：固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品的管理。要加強財產(chǎn)物資的計劃管理，即要保證事業(yè)發(fā)展需要，又要合理配備、防止積壓與損失浪費，最大限度地發(fā)揮財產(chǎn)物質(zhì)的作用。
　　第三十七條　單位必須設置財產(chǎn)物資管理機構或配備專管人員，專門負責財產(chǎn)物資管理工作，財產(chǎn)物資管理部門在業(yè)務上接受財務部門的監(jiān)督和指導。財產(chǎn)管理部門（人員）和財務部門（人員）必須密切配合，明確分工，嚴格手續(xù)，定期對賬。財產(chǎn)物資的核算本著簡化手續(xù)的原則，財務部門只設立總賬，財產(chǎn)物資管理部門應按類分品種設立明細賬。
　　第三十八條　固定資產(chǎn)管理。
　　一、國家資產(chǎn)的標準：
　　事業(yè)行政單位固定資產(chǎn)的標準：專用設備單價在5００元以上（含5００元）；一般設備單價在2００元以上（含2００元）; 且耐用時間在一年以上的固定資產(chǎn)。單價不足上述標準，但耐用時間在一年以上的大批同類財產(chǎn)，也應作為固定資產(chǎn)管理。
　　二、固定資產(chǎn)的分類：
　?。ㄒ唬┩恋?、房屋及構筑物。包括：辦公、科研、生產(chǎn)、宿舍、倉庫、碼頭等各種建筑物和附屬設施。
　　（二）通用設備。包括：鍋爐及發(fā)動機；制冷空調(diào)設備等一般機械設備。
　?。ㄈＳ迷O備。包括:海洋專用設備、醫(yī)療器械等。
　?。ㄋ模┙煌ㄟ\輸設備。包括：各種船舶、飛機、汽車、摩托車及非機動車輛等。
　?。ㄎ澹╇娖髟O備。包括：生產(chǎn)、科研用各種電器、各種生活用電器和照明設備等。
　?。╇娮赢a(chǎn)品及通訊設備。包括：雷達和無線電導航設備、通訊設備、電子計算機及其外圍設備等。
　　（七）儀器儀表、計量標準器具及量具、衡器。
　?。ò耍┪幕w育設備。
　?。ň牛﹫D書、文化及陳列品。
　?。ㄊ┘揖哂镁呒捌渌?。
　　各類固定資產(chǎn)所含的詳細內(nèi)容按國務院清產(chǎn)核資領導小組辦公室、國家技術監(jiān)督局、國家國有資產(chǎn)管理局編制的“固定資產(chǎn)分類與代碼”執(zhí)行。
　　三、固定資產(chǎn)管理的要求
　?。ㄒ唬┍仨毥?、健全固定資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，加強管好用好國家財產(chǎn)物資的責任心，各類大型專用設備、貴重儀器要指定專人負責管理，加強維護、保養(yǎng)、制定操作規(guī)程、建立技術檔案和交接、使用情況報告制度。
　?。ǘ┮獔猿烛炇罩贫?，購建和調(diào)入固定資產(chǎn)，應由財產(chǎn)物資管理部門負責驗收。貴重的專業(yè)儀器設備，應組織專業(yè)技術人員參加驗收。新建的房屋及其他建筑物竣工時，應按規(guī)定組織有關人員進行驗收，經(jīng)驗收合格后的固定資產(chǎn)要及時入賬并交付使用。
　?。ㄈ┍仨毥⒐潭ㄙY產(chǎn)檔案卡片，凡新購建、調(diào)入的各類固定資產(chǎn)應先入庫登記，后領撥使用。要定期進行固定資產(chǎn)賬、卡核對。
　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的報損、報廢、調(diào)撥。固定資產(chǎn)確屬不能使用，應由單位財產(chǎn)物資管理部門會同財務部門報請單位行政領導批準后報廢報損。但大型精密貴重儀器設備報廢、報損、要請專家鑒定，報海洋局國有資產(chǎn)管理部門批準，并按國家有關規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)確屬閑置不用的，不論有償無償，必須報經(jīng)海洋局國有資產(chǎn)管理部門審核批準后，才能調(diào)出。
　　（五）出租或作為聯(lián)營、合作投資、入股，應按國家有關規(guī)定執(zhí)行，并事先報海洋局國有資產(chǎn)管理部門批準。
　　第三十九條　材料管理
　?。ㄒ唬┎牧鲜侵敢淮涡曰蛑饾u消耗并改變其實物形態(tài)的物資，是單位開展業(yè)務工作不可缺少的物質(zhì)條件，加強對材料的管理是各單位的一項重要工作。要建立健全各項材料管理的規(guī)章制度，一定要確立專人負責材料的日常收、發(fā)管理，收發(fā)手續(xù)要完整，防止材料的丟失、損環(huán)和霉爛、變質(zhì)。
　?。ǘ┮訌姴牧系挠媱澏~管理，財產(chǎn)物資管理部門應根據(jù)工作需要，編制材料采購計劃，經(jīng)財務部門審核并報單位領導批準后進行采購。要建立材料的定額管理，制定材料儲備和消耗定額；材料收發(fā)業(yè)務量大，材料品種較多的單位要進行材料核算，財產(chǎn)物資管理部門要建立材料明細賬，定期與財會部門的材料總賬進行核對，做到賬賬相符；對耗用材料不多，隨買隨用的單位，可不進行材料核算，但財產(chǎn)物資管理部門要建立材料用品收發(fā)登記簿進行管理，杜絕浪費。
　?。ㄈ┮訌妿齑娌牧系墓芾?。各單位財產(chǎn)物資管理部門要嚴格執(zhí)行材料驗收入進出庫保管制度，要做到入庫、出庫有登記，報廢核銷有手續(xù)，并定期與財務部門核對有關賬目。材料的保管要做到地點固定、零整分開，存放有序和賬實相符，對貴重、劇毒、易燃易爆材料，應專櫥（庫）保管，隨時進行查對。材料使用部門一般不設庫存。采取隨用隨領的辦法。
　　第四十條　低值易耗品的管理、低值易耗品價值低，需要量大，使用分散不易管理，容易損壞和丟失。為管好這類財產(chǎn)，各單位可采用以下原則。
　?。ㄒ唬┑椭狄缀钠芬獙嵭蟹诸惞芾?。制定消耗定額，按部門進行核算，財產(chǎn)物資管理部門，按定額考核、領用，管理。
　?。ǘ┒~控制，以舊換新。
　?。ㄈ┑椭狄缀钠返牟少?。需由財產(chǎn)物資管理部門編制采購計劃，經(jīng)財會部門審核報請領導批準后購進。
　　（四）財產(chǎn)物資管理部門要對在用、在庫低值易耗品進行登記、管理。定期進行檢查。
　　第四十一條　為保證單位年度財務決算有關數(shù)字的準確，單位財產(chǎn)物資管理部門、財務部門和有關人員必須每年對財產(chǎn)物資進行一次全面清點，清查結果應報單位領導，如有盤盈、盤虧，要及時查明原因，按有關規(guī)定處理。
第七章　財務分析與監(jiān)督

　　第四十二條　財務分析與監(jiān)督是單位財務管理工作的重要內(nèi)容之一。各單位財務部門要統(tǒng)一負責，組織各有關部門對各項財務活動進行定期與不定期的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，保證單位業(yè)務工作計劃的順利完成。
　　第四十三條　財務分析是指通過采用比較分析、因素分析、比率分析、平衡分析等方法，對單位收支預算計劃的執(zhí)行情況，資金使用情況，財產(chǎn)物資的使用和管理情況等進行分析，從而較全面的反映單位業(yè)務工作，經(jīng)濟活動和經(jīng)費使用的效果為單位領導提供決策依據(jù)。各單位可根據(jù)財政部頒發(fā)的《社會文教行政經(jīng)費使用效果考核辦法》和實際情況，制定具體分析考核辦法。
　　第四十四條　財務監(jiān)督與檢查，單位財務部門要依照國家有關方針、政策、財政財務制度以及主管部門的規(guī)定、對單位財務收支活動、財產(chǎn)物資管理、專項資金和專用基金使用的合理性、合規(guī)性、合法性、有效性、真實性和可靠性進行監(jiān)督與檢查。
　　第四十五條　單位財務監(jiān)督與檢查的內(nèi)容包括：監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查各項收入和支出情況，監(jiān)督檢查各種專項資金、專用基金的使用情況；監(jiān)督檢查國家財產(chǎn)物資使用和管理情況；監(jiān)督和檢查執(zhí)行財經(jīng)紀律的情況等。
　　第四十六條　監(jiān)督和檢查分日常監(jiān)督檢查、單項監(jiān)督檢查重點抽查、實物清查、綜合考察等形式。
　　第四十七條　對日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違章、違規(guī)行為，財務部門有權拒絕報銷和付款。對違法違紀行為，要及時予以制止、糾正，情節(jié)嚴重的要向單位領導和有關部門報告。
第八章　財會機構與財會人員

　　第四十八條　為了加強對單位財務管理和會計核算的統(tǒng)一領導，凡獨立核算具有法人資格的單位要設立獨立的財會機構配備具有上崗資格的財會人員。規(guī)模較小的單位可以不設立獨立的財會機構，但必須配備專職的會計和出納人員辦理財會工作。局級以上（含局級）年度經(jīng)費總額超過１００萬元，人員總數(shù)超過１００人的獨立單位，必須設置單獨的財務機構。
　　第四十九條　凡具備設置單獨會計機構的單位，可設立由具有會計師以上專業(yè)職稱任職條件的人員擔任總會計師。
　　第五十條　單位要加強對財會工作的領導，支持財務部門和財會人員依法履行職責。應當選派政治業(yè)務素質(zhì)好，有一定專業(yè)知識和工作能力的人員擔任會計工作。財會人員要執(zhí)行《會計法》和《會計人員職權條例》遵守職業(yè)道德，廉潔奉公、以身作則，忠于職守，堅持原則，搞好服務、正確使用權力，接受群眾監(jiān)督。
　　弟五十一條　各單位的會計人員，應當保持相對穩(wěn)定．不要隨意調(diào)換。
　　會計機構負責人或會計主管人員的任免，要經(jīng)過上一級財務部門同意，一般會計人員的任免，要經(jīng)過本單位會計主管人員的同意。對不宜擔任會計工作的人員，上級主管單位有權責成所在單位予以調(diào)換。
　　第五十二條　會計人員要根據(jù)會計工作的基本任務和各項制度規(guī)定辦理會計事務。應當貫徹“錢賬分管”的原則．各負其責，同時在日常工作中應當密切配合，加強協(xié)作。具體分工由各單位參照財政部制定的《會計人員工作規(guī)則》辦理。
　　第五十三條　財會人員離職應按規(guī)定辦理有關離職交接手續(xù)，在未辦理清交接手續(xù)之前不得離職。財會人員短期離崗，應由單位領導或財會部門領導指定專人暫時接替。撤銷合并單位時，必須有財會負責人參加， 被撤銷合并單位的財會主管人員必須負責辦理全面清理移交工作，向接收單位交代清楚后，才能離任，財會交接未完的單位領導不得調(diào)走會計人員。
第九章　考核與獎懲

　　第五十四條　各單位要根據(jù)《會計法》及國家其他有關規(guī)定，結合本單位具體情況，建立財會工作的考核與獎懲制度，制定財會工作的考核和獎勵辦法，報海洋局備案。
　　第五十五條　各單位每年應對財會工作人員進行一次考核，對完成各項考核指標日常工作業(yè)績突出的財會人員應給予精神和物質(zhì)獎勵，對違法違紀和使國家財產(chǎn)或工作遭受損失的財會人員按照有關規(guī)定給予必要的處罰。
第十章　附則

　　第五十六條　海洋局直屬各海洋事業(yè)單位可根據(jù)本辦法結合單位具體情況制定具體實施辦法。
　　第五十七條　本辦法由國家海洋局和財政部負責解釋。
　　第五十八條　本辦法自一九九五年四月十日起執(zhí)行。

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