財教[2011]287號 　　各民口科技重大專項領(lǐng)導(dǎo)小組組長單位、牽頭組織單位，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)： 　　為做好民口科技重大專項(以下簡稱重大專項)項目(課題)財務(wù)驗收工作，保證財務(wù)驗收工作的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》(財教[2009]218號)、《國家科技重大專項管理暫行規(guī)定》(國科發(fā)計[2008]453號)和國家有關(guān)財政財務(wù)管理制度，結(jié)合重大專項管理特點(diǎn)，我們制定了《民口科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 　　附件：民口科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收辦法 　　財政部 　　二〇一一年七月一日 　　附件： 　　民口科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收辦法 　　第一章 總 則 　　第一條 為做好民口科技重大專項(以下簡稱重大專項)項目(課題)財務(wù)驗收工作，保證財務(wù)驗收工作的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》(財教[2009]218號)、《民口科技重大專項管理工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》(財教[2010]673號)、《國家科技重大專項管理暫行規(guī)定》(國科發(fā)計[2008]453號)和國家有關(guān)財政財務(wù)管理制度，制定本辦法。 　　第二條 重大專項項目(課題)財務(wù)驗收是重大專項項目(課題)驗收的前提之一。組織財務(wù)驗收旨在客觀評價重大專項資金使用的總體情況，進(jìn)一步促進(jìn)提高重大專項資金使用效益，更好地推進(jìn)重大專項順利實施。 　　第三條 凡經(jīng)批準(zhǔn)列入重大專項管理的項目(課題)均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)驗收。項目(課題)財務(wù)驗收與項目(課題)驗收要統(tǒng)一部署、同期實施，在任務(wù)合同規(guī)定完成時間到期后六個月內(nèi)完成。不能按期完成任務(wù)的，需提出延期驗收申請，說明延期理由和延期時間，報財政部備案。延期時間一般不超過一年。 　　第四條 重大專項以項目(課題)為基本單元進(jìn)行財務(wù)驗收。項目(課題)分管理級次的，各重大專項的牽頭組織單位(以下簡稱牽頭單位)可以根據(jù)專項組織管理情況分級次組織財務(wù)驗收。 　　第五條 財務(wù)驗收以國家相關(guān)財政財務(wù)制度和財政部門批復(fù)的重大專項項目(課題)預(yù)算為依據(jù)。財務(wù)驗收的資金范圍為納入重大專項預(yù)算管理的全部資金，包括中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等。 　　第二章 財務(wù)驗收的組織管理 　　第六條 財政部統(tǒng)一組織指導(dǎo)重大專項的項目(課題)財務(wù)驗收工作，并負(fù)責(zé)對財務(wù)驗收工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。根據(jù)政府采購有關(guān)規(guī)定，組織確定會計師事務(wù)所。根據(jù)有關(guān)規(guī)定對牽頭單位組織開展的財務(wù)驗收工作及其結(jié)果，組織開展財務(wù)驗收抽查工作。 　　第七條 牽頭單位負(fù)責(zé)相應(yīng)重大專項項目(課題)財務(wù)驗收的組織管理工作。牽頭單位財務(wù)部門會同專項實施管理辦公室具體負(fù)責(zé)組織財務(wù)驗收工作。驗收工作可以通過組織財務(wù)驗收專家組和按規(guī)定委托會計師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 　　第八條 財務(wù)驗收專家組、受托專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別按合同要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展財務(wù)驗收工作，依據(jù)財務(wù)驗收內(nèi)容、驗收指標(biāo)等出具財務(wù)驗收意見和驗收報告。 　　第九條 財務(wù)驗收人員應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)專家、技術(shù)專家等。財務(wù)驗收專家組成員原則上不少于7人，其中財務(wù)專家不少于5人。專家組組長由財務(wù)專家擔(dān)任。 　　第十條 項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按要求及時提交財務(wù)驗收申請報告及相關(guān)材料，并積極配合專家組完成財務(wù)驗收相關(guān)工作。對于多個單位聯(lián)合承擔(dān)的項目(課題)，相關(guān)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)積極配合第一承擔(dān)單位做好上述工作。 　　第十一條 實行回避制度。重大專項項目(課題)承擔(dān)單位、參加單位及其合作單位的人員不得作為驗收專家參加本單位驗收工作。 　　第三章 財務(wù)驗收的方式和內(nèi)容 　　第十二條 財務(wù)驗收采取現(xiàn)場驗收、非現(xiàn)場驗收或兩者相結(jié)合等方式。牽頭單位可以視具體情況確定驗收方式。 　　(一)現(xiàn)場驗收：主要是通過深入項目(課題)承擔(dān)單位現(xiàn)場，查驗會計憑證和相關(guān)財務(wù)資料、現(xiàn)場聽取有關(guān)匯報等，形成項目(課題)財務(wù)驗收意見。 　　(二)非現(xiàn)場驗收：主要是通過非現(xiàn)場聽取匯報、查閱資料、咨詢等形式進(jìn)行財務(wù)驗收，形成項目(課題)財務(wù)驗收意見。對確需到項目(課題)現(xiàn)場核查有關(guān)資料的，可以組織專家到現(xiàn)場查閱相關(guān)資料。 　　第十三條 財務(wù)驗收的主要內(nèi)容有：財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金到位和落實情況、會計核算和財務(wù)信息情況、支出內(nèi)容合規(guī)有效情況、預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。 　　第十四條 財務(wù)管理制度執(zhí)行情況主要包括：預(yù)算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報銷、資產(chǎn)管理等國家相關(guān)制度的執(zhí)行情況以及內(nèi)部控制制度相關(guān)情況等。 　　第十五條 資金到位和落實情況主要包括：中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金、從其他渠道獲得的資金的到位和落實情況，以及按照預(yù)算批復(fù)和合同任務(wù)書要求對任務(wù)承擔(dān)單位資金撥付情況等。 　　第十六條 會計核算和財務(wù)信息情況主要包括：按照重大專項資金管理規(guī)定設(shè)立特設(shè)賬戶及單獨(dú)核算相關(guān)情況，會計核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，財務(wù)信息的真實性，以及會計檔案管理情況等。 　　第十七條 支出內(nèi)容合規(guī)有效情況主要包括：執(zhí)行國家財政財務(wù)制度及重大專項資金管理規(guī)定的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的情況，支出的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性，以及資金使用效益情況等。 　　第十八條 預(yù)算執(zhí)行情況主要包括：按照財政預(yù)算管理規(guī)定，合同任務(wù)約定和項目(課題)進(jìn)展執(zhí)行預(yù)算的情況，按規(guī)定程序和權(quán)限調(diào)整預(yù)算情況，以及各類資金結(jié)余情況等。 　　第十九條 資產(chǎn)管理情況主要包括：資產(chǎn)購置、資產(chǎn)入賬、資產(chǎn)使用和處置情況，開放共享情況，以及無形資產(chǎn)管理情況等。 　　第二十條 在財務(wù)驗收過程中，有《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》(財教[2009]218號)第三十九條規(guī)定的八種情況之一的，應(yīng)限期整改后再進(jìn)行財務(wù)驗收。 　　第二十一條 財務(wù)驗收評價采取定性與定量相結(jié)合的方式。依據(jù)規(guī)定的驗收內(nèi)容、驗收指標(biāo)及相應(yīng)評價標(biāo)準(zhǔn)和分值(財務(wù)驗收指標(biāo)詳見附件2)，形成財務(wù)驗收綜合得分，同時對存在的問題提出整改意見。 　　第四章 財務(wù)驗收程序 　　第二十二條 牽頭單位根據(jù)專項任務(wù)完成情況和總體工作安排，結(jié)合專項特點(diǎn)，制定專項項目(課題)財務(wù)驗收工作方案，并報財政部備案。 　　牽頭單位根據(jù)財務(wù)驗收工作方案向項目(課題)承擔(dān)單位發(fā)出進(jìn)行財務(wù)驗收的通知。 　　第二十三條 項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在任務(wù)完成后的30日內(nèi)，在認(rèn)真清理賬目、編制項目(課題)財務(wù)收支執(zhí)行情況報告的基礎(chǔ)上，向牽頭單位提交財務(wù)驗收材料，主要包括： 　　(一)項目(課題)合同書、預(yù)算書和其他有關(guān)批復(fù)文件; 　　(二)項目(課題)財務(wù)收支執(zhí)行情況報告(報告內(nèi)容、格式見附1); 　　(三)項目(課題)結(jié)余資金情況說明; 　　(四)其他需要提供的材料。 　　項目(課題)驗收文件資料須加蓋項目(課題)承擔(dān)單位公章。項目(課題)承擔(dān)單位對提供的驗收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。 　　第二十四條 牽頭單位收到財務(wù)驗收材料后，要及時進(jìn)行形式審查。對通過形式審查的項目(課題)，應(yīng)當(dāng)在財政部確定的會計師事務(wù)所范圍內(nèi)選定會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計。 　　第二十五條 財務(wù)審計結(jié)束后，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時出具財務(wù)審計報告。財務(wù)審計報告是財務(wù)驗收的重要依據(jù)。 　　牽頭單位向項目(課題)承擔(dān)單位做出回復(fù)。對于財務(wù)審計無問題的，牽頭單位應(yīng)當(dāng)及時組織財務(wù)驗收工作;對于財務(wù)審計有問題的，牽頭單位應(yīng)當(dāng)及時通知項目(課題)承擔(dān)單位進(jìn)行整改，整改完成后再進(jìn)行財務(wù)驗收。 　　第二十六條 進(jìn)行項目(課題)財務(wù)驗收時，每位專家應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會有關(guān)政策和制度要求、深入了解項目(課題)相關(guān)情況基礎(chǔ)上，獨(dú)立填寫并提交財務(wù)驗收專家意見(詳見附3)?？傮w財務(wù)驗收結(jié)論意見須由全體驗收專家討論通過，由驗收專家組組長組織填寫財務(wù)驗收專家組意見(詳見附4)并由專家組組長簽名。 　　第二十七條 牽頭單位在匯總、分析項目(課題)財務(wù)驗收意見的基礎(chǔ)上，初步形成財務(wù)驗收結(jié)論，并將財務(wù)驗收結(jié)論下發(fā)至項目(課題)承擔(dān)單位。 　　第二十八條 對存在問題需要整改的項目(課題)，承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)于接到財務(wù)驗收結(jié)論后一個月內(nèi)，按照財務(wù)驗收結(jié)論的要求整改完畢，并將整改情況書面報告牽頭單位。整改到位的通過財務(wù)驗收，整改不到位的不通過財務(wù)驗收。 　　第二十九條 牽頭單位匯總整改后的財務(wù)驗收意見及相關(guān)材料，形成最終財務(wù)驗收結(jié)論，并編寫財務(wù)驗收報告(報告內(nèi)容、格式見附5)，報送財政部。財政部通過抽查方式對財務(wù)驗收工作的程序、內(nèi)容、質(zhì)量和驗收結(jié)論進(jìn)行監(jiān)督檢查。 　　第三十條 涉密項目(課題)的財務(wù)驗收工作，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《科學(xué)技術(shù)保密規(guī)定》和《實施科技重大專項的保密規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，由牽頭單位商財政部另行組織實施。 　　第五章 財務(wù)驗收結(jié)果及相關(guān)責(zé)任 　　第三十一條 重大專項財務(wù)驗收結(jié)論分為“通過驗收”和“不通過驗收”兩種。 　　項目(課題)綜合得分總分值為100分，綜合得分高于80分(包括80分)為“通過驗收”;綜合得分低于80分為“不通過驗收”，其中，綜合得分高于60分(包括60分)且低于80分的項目(課題)按照本辦法第二十八條規(guī)定執(zhí)行。 　　第三十二條 項目(課題)通過驗收后一個月內(nèi)，各項目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)辦理完畢財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。項目(課題)經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)財政財務(wù)制度處理。 　　第三十三條 對于財務(wù)驗收抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，牽頭單位及項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報送財政部。財政部根據(jù)整改情況及專家組意見調(diào)整驗收結(jié)論，按照規(guī)定作相應(yīng)處理。 　　第三十四條 到期無故不申請驗收、驗收未通過的項目(課題)，項目(課題)負(fù)責(zé)人不得再申報重大專項項目(課題)，項目(課題)承擔(dān)單位5年內(nèi)不得再申報重大專項項目(課題)。 　　第三十五條 在財務(wù)驗收過程中發(fā)現(xiàn)弄虛作假，截留、挪用、擠占重大專項資金等行為，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人和單位的責(zé)任;涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第三十六條 在財務(wù)驗收過程中，驗收專家組成員、會計師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)人員、相關(guān)管理人員和相關(guān)機(jī)構(gòu)有弄虛作假、徇私舞弊等行為的，終止或取消其參與重大專項財務(wù)驗收工作的資格。有違反國家法律法規(guī)行為的，按有關(guān)法律法規(guī)處理。 　　第六章 附則 　　第三十七條 各牽頭單位可以依據(jù)本辦法，結(jié)合專項的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的項目(課題)財務(wù)驗收管理實施細(xì)則，報財政部備案。 　　第三十八條 項目(課題)承擔(dān)單位組織財務(wù)驗收所需經(jīng)費(fèi)，在其項目(課題)經(jīng)費(fèi)的間接費(fèi)中列支;牽頭單位組織財務(wù)驗收所需經(jīng)費(fèi)，在牽頭單位管理費(fèi)中列支;財政部組織財務(wù)驗收所需經(jīng)費(fèi)，在三部門管理費(fèi)中列支。經(jīng)費(fèi)的開支內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》(財教[2009]218號)和《民口科技重大專項管理工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》(財教[2010]673號)執(zhí)行。 　　第三十九條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實行。 　　附：1.科技重大專項項目(課題)財務(wù)收支執(zhí)行情況報告 　　2.科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收指標(biāo) 　　3.科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收專家意見 　　4.科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收專家組意見 　　5.科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收報告 　　附件下載: 　　附1：科技重大專項項目(課題)財務(wù)收支執(zhí)行情況報告.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363156577725.doc 　　附1：附表.xls 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363156771528.xls 　　附2：科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收指標(biāo).doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157010543.doc 　　附3：科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收專家意見.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157139764.doc 　　附4：科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收專家組意見.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157255272.doc 　　附5：科技重大專項項目(課題)財務(wù)驗收報告.doc 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157361288.doc 　　附5：附表.xls 　　http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201107/P020110720363157476529.xls