（１９９８年６月２４日　農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１９７號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部： 　　為做好收購資金封閉運行管理工作，總行根據(jù)糧油貸款發(fā)放、日常管理和收回三個環(huán)節(jié)的不同要求，制定了７個糧油貸款封閉運行管理臺賬及《臺賬登記說明》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關問題通知如下： 　　一、糧油貸款封閉運行管理臺賬，即《糧油收購臺賬》、《糧油調(diào)入（含進口）臺賬》、《糧油銷售（含出口）臺賬》、《收貸收息臺賬》、《糧油庫存臺賬》、《糧食財務掛賬消化臺賬》、《糧油企業(yè)擠占挪用收購貸款臺賬》是總行按照收購資金封閉運行的要求制定的７個基本臺賬。各分行接此通知后，要迅速轉發(fā)到基層行，基層行一律于６月底前建好新臺賬。各分支行可根據(jù)本行實際對總行制定的基本臺賬進行補充、擴展和完善，但不允許減少基本臺賬的內(nèi)容。 　　二、臺賬按糧油企業(yè)分別建立，由基層行管戶信貸員登記。要求信貸員要隨時掌握企業(yè)物資和資金的運行情況，嚴格按照《臺賬登記說明》的要求認真、及時地逐筆序時登記。學好《臺賬登記說明》是登記臺賬的基礎和前提，基層行要組織信貸人員認真學習《臺賬登記說明》，逐項弄懂弄通，保證臺賬登記的正確性。 　　三、臺賬主要登記與糧油貸款變化有直接關系的糧油收購、調(diào)入（含進口）、數(shù)量、收購值、調(diào)入（含進口）值、財務掛賬、庫存值、視同庫存值等的變化情況，上述指標不完全與企業(yè)會計賬表一致。但有些指標如銷售數(shù)量、銷售收入、企業(yè)賬面虧損額等必須與企業(yè)相應賬表真實反映的數(shù)據(jù)一致。因此，各信貸人員必須逐月將臺賬數(shù)據(jù)與企業(yè)的賬表進行核對，以保證臺賬的真實性和完整性。 　　四、臺賬是填報《糧油貸款管理月報表》最基本、必要的基礎數(shù)據(jù)來源，是檢查、監(jiān)測報表上報真實性的基本依據(jù)，因此，縣（市）支行必須根據(jù)臺賬匯總填報《月報表》，并要保證《月報表》有關數(shù)據(jù)與臺賬一致，不允許弄虛作假。 　　五、各級行都必須把臺賬的建立和完善工作作為我行糧油收購資金封閉運行的一項十分重要和緊迫的基礎工作抓緊抓好。各級行行長要加強對這項工作的領導，加強對臺賬內(nèi)容準確性的審核，把臺賬登記工作納入對信貸員的責任目標考核之中，確保臺賬數(shù)據(jù)的真實性和準確性。 　　六、本臺賬建立后，此前按照總行要求建立的有關糧油貸款管理的各類臺賬，由各級行根據(jù)實際情況自行決定取舍。凡與本臺賬相抵觸的，一律以本臺賬填報要求為準。 　 附一：　　　　　　　 糧油收購臺賬（臺賬一） 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元，５００克（原糧） ┌───┬─┬─┬─┬─────┬───────────────────────┬──────┬─┐ │　年　│摘│發(fā)│收│　收購值　│　　　　　　　　　 收購品種　　　　　　　　　 │結余貨幣資金│發(fā)│ ├─┬─┤要│放│購├─┬─┬─┼───┬───┬───┬───┬───┬───┼─┬─┬──┤放│ │　│　│　│收│數(shù)│合│收│合│ 小麥 │ 稻谷 │ 玉米 │ 大豆 │ 其他 │ 油料 │合│收│ 收 │費│ │　│　│　│購│量│計│購│理├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤計│購│ 購 │用│ │月│日│　│貸│　│　│價│費│數(shù)│收│數(shù)│收│數(shù)│收│數(shù)│收│數(shù)│收│數(shù)│收│　│專│ 用 │貸│ │　│　│　│款│　│　│款│用│量│購│量│購│量│購│量│購│量│購│量│購│　│戶│ 庫 │款│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│存│ 存 │　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│款│ 現(xiàn) │　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ 金 │　│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │ 欄次 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ 21 │22│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　│　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附二：　　　　　糧油調(diào)入（含進口）臺賬（臺賬二） 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元、斤（貿(mào)易糧） ┌───┬─┬─┬─┬─────┬───────────────────────┬──────┐ │　年　│摘│發(fā)│調(diào)│調(diào)入商品值│　　　　　　　　　　 調(diào)入品種　　　　　　　　　 │　　　　　　│ ├─┬─┤要│放│入├─┬─┬─┼───┬───┬───┬───┬───┬───┤　結算資金　│ │　│　│　│收│數(shù)│合│調(diào)│調(diào)│ 小麥 │ 稻谷 │ 玉米 │ 大豆 │ 其他 │ 油脂 │　　占用　　│ │　│　│　│購│量│計│入│入├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤　　　　　　│ │月│日│　│貸│　│　│價│費│數(shù)│商│數(shù)│商│數(shù)│商│數(shù)│商│數(shù)│商│數(shù)│商│　　　　　　│ │　│　│　│款│　│　│款│用│量│品│量│品│量│品│量│品│量│品│量│品│　　　　　　│　　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　│值│　　　　　　│ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│　　　　　　　　 │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┴─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │ 欄次 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│　　19　　　│ ├─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──────┤ │　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　　　　　　│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──────┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附三：　　　　　糧油銷售（含調(diào)出）臺賬（臺賬三） 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元、斤（貿(mào)易糧） ┌───┬─┬────┬──────┬──┬────┬─────────────────────────────┬─────┐ │　年　│摘│銷售數(shù)量│應收回貸款額│其中│銷售收入│　　　　　　　　　　　 銷售品種　　　　　　　　　　　　　 │ 結算方式 │ ├─┬─┤　├─┬──┼─┬─┬──┤：專├─┬──┼────┬────┬─┬──┬────┬────┬────┼─┬─┬─┤ │月│日│要│合│其中│合│購│合理│項補│合│其中│　小麥　│　 大米 │　│玉米│　大豆　│　其他　│　油脂　│　│　│　│ │　│　│　│計│：順│計│進│費用│貼應│計│：順├─┬──┼─┬──┼─┼──┼─┬──┼─┬──┼─┬──┤現(xiàn)│票│其│ │　│　│　│　│價銷│　│價│　　│收貸│　│價銷│數(shù)│銷售│數(shù)│銷售│數(shù)│銷售│數(shù)│銷售│數(shù)│銷售│數(shù)│銷售│款│據(jù)│他│ │　│　│　│　│售　│　│　│　　│款　│　│售　│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│量│收入│　│　│　│ ├─┴─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │欄次　│1 │2 │3　 │4 │5 │ 6　│ 7　│8 │ 9　│10│11　│12│ 13 │14│ 15 │16│ 17 │18│ 19 │20│ 21 │22│23│　│ ├─┬─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼─┼─┤ │　│　│　│　│　　│　│　│　　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　　│　│　│　│ └─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附四：　　　　　　　 收貸收息臺賬（臺賬四） 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬───┬───┬───┬───┬───────────┬───┐ │　年　│摘│回籠銷│回籠銷│回籠銷│回籠銷│　　歸行貨款去向　　　│專項補│ ├─┬─┤　│銷貨款│售貨款│售貨款│售貨款├──┬──┬──┬──┤貼收回│ │　│　│　│　　　│中應收│中應收│歸行　│1.收│2.收│3.收│4.企│貸款　│ │月│日│　│　　　│貸款　│利息　│　　　│回貸│回利│回其│業(yè)財│　　　│ │　│　│要│　　　│　　　│　　　│　　　│款　│息　│他貸│產(chǎn)資│　　　│ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│款　│金　│　　　│ ├─┴─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │欄次　│1 │2　　 │ 3　　│ 4　　│ 5　　│ 6　│ 7　│ 8　│9　 │10　　│ ├─┬─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　│　　│　　│　　　│ └─┴─┴─┴───┴───┴───┴───┴──┴──┴──┴──┴───┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附五：　　　　　　　　糧油庫存臺賬（臺賬五） 　　企業(yè)名稱：　　　　　　年　　月　　日　　　　　單位：元、斤（貿(mào)易糧） ┌─────────┬───────────────────────┬───┐ │　　　　　　　　　│　　　　　　　　　 糧食　　　　　　　　　　　 │　　　│ │　　　　　　　　　├───┬───┬───┬───┬───┬───┤油脂　│ │　　　項目　　　　│合計　│1.小麥│2.大米│3.玉米│4.大豆│5.其他│　　　│ │　　　　　　　　　├─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┼─┬─┤ │　　　　　　　　　│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│數(shù)│金│ │　　　　　　　　　│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│量│額│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　　 欄次　　　　 │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │一、期初庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國家專項儲備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │二、本期累計增加庫│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │庫　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國家專項儲備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │三、本期累計減少庫│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │庫　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國家專項儲備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │四、期末庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　1.商品庫存　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　2.國家專項儲備　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │　3.地方儲備　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ │五、期末庫存中陳化│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ │糧　　　　　　　　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附六：　　　　　 糧食財務掛賬消化臺賬（臺賬六） 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬─────────┬───────────┬─────────┐ │　年　│摘│1991糧食年度前財務│1992年4月1日～1998年5 │1998年6月1日以后財│ │　　　│　│掛賬　　　　　　　│月31日新增財務掛賬　　│務掛賬　　　　　　│ ├─┬─┤　├─┬──┬─┬──┼──┬──┬──┬──┼────┬────┤ │月│日│　│消│其中│期│其中│消化│其中│期末│其中│發(fā)生額　│期末余額│ │　│　│要│化│：政│末│：政│數(shù)額│：中│余額│：中├─┬──┼─┬──┤ │　│　│　│數(shù)│策性│余│策性│　　│央財│　　│央財│小│其中│小│其中│ │　│　│　│額│財務│額│財務│　　│政貼│　　│政貼│　│：費│　│：費│ │　│　│　│　│掛賬│　│掛賬│　　│息掛│　　│息掛│計│用貸│計│用貸│ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│賬　│　　│賬　│　│款　│　│款　│ ├─┴─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │欄次　│1 │2 │ 3　│4 │ 5　│6　 │ 7　│ 8　│9　 │10│ 11 │12│ 13 │ ├─┬─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│上│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│期│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│結│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ │　│　│轉│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ ├─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼─┼──┼─┼──┤ │　│　│　│　│　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　│　　│　│　　│ └─┴─┴─┴─┴──┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴─┴──┴─┴──┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附七：　　　 糧油企業(yè)擠占挪用收購貸款臺賬（臺賬七） 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 ┌───┬─┬────────────────────────┬──────┐ │ 年　 │摘│　 1998年5月31日前其他不合理占用貸款　　　　　　│1998年6月1日│ ├─┬─┤　├─────┬─────┬──────┬─────┤后其他不合理│ │月│日│要│附營業(yè)務占│生產(chǎn)性固定│無法收回的應│其他擠占挪│占用貸款　　│ │　│　│　│用貸款　　│資產(chǎn)占用貸│收賬款占用貸│用占用貸款│　　　　　　│ │　│　│　│　　　　　│款　　　　│款　　　　　│　　　　　│　　　　　　│ │　│　│　├──┬──┼──┬──┼──┬───┼──┬──┼──┬───┤ │　│　│　│收回│期末│收回│期末│收回│期末　│收回│期末│發(fā)生│期末　│ │　│　│　│額　│余額│額　│余額│額　│余額　│額　│余額│額　│余額　│ ├─┴─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │欄次　│1 │2　 │3　 │ 4　│5　 │ 6　│ 7　　│ 8　│ 9　│ 10 │11　　│ ├─┬─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│上│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│期│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│結│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ │　│　│轉│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ ├─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──┼──┼──┼───┤ │　│　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　　│　　│　　│　　│　　　│ └─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴──┴──┴──┴───┘ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信貸員： 附八：　　　　　　　　　　臺賬登記說明 　　 　　一、糧油收購臺賬（臺賬一） 　?。ㄒ唬┠暝氯眨喊窗l(fā)放收購貸款逐筆序時登記，每１０天分糧食、油料分別小計一次，月末為合計。 　　（二）摘要：登記發(fā)放收購貸款和費用貸款、國家儲備、地方儲備、商品庫存等簡要內(nèi)容。 　?。ㄈ┌l(fā)放收購貸款：按企業(yè)從農(nóng)民手中收購糧油發(fā)放的收購（含收購費用）貸款額度登記。如國家增加糧油專項儲備，從農(nóng)民手中直接收儲的，也列入此項登記。糧食指小麥、稻谷、玉米、大豆和其他雜糧，油料主要指油菜籽等，不包括大豆。 　?。ㄋ模┦召彅?shù)量：指發(fā)放的收購貸款支持企業(yè)收購的原糧和油料數(shù)量，按當日收購碼單合計登記。未使用農(nóng)發(fā)行貸款收購的糧油數(shù)量（包括一些地區(qū)先收購入庫、后用貸款支付給農(nóng)民價款的部分）不計入本臺賬。 　?。ㄎ澹┦召徶担菏召弮r款按收購碼單的價款登記，等于使用農(nóng)發(fā)行貸款收購的數(shù)量乘以結算單價。合理費用按收購時使用收購貸款用于企業(yè)收購過程中所發(fā)生的必要費用額登記（收購費用掌握標準原則上按原糧每５００克０．０２５元發(fā)放，最多不超過每５００克０．０３元）。在沒被企業(yè)挪作他用情況下，收購貸款與收購值的差額應等于本期結余貨幣資金與上期結余貨幣資金的差額。 　?。┦召徠贩N：按發(fā)放收購貸款收購的糧油品種分收購數(shù)量和收購值分別登記?！捌渌睓诘怯洺←?、稻谷、玉米、大豆四個品種以外的雜糧（調(diào)入臺賬、銷售臺賬、庫存臺賬亦同）。 　?。ㄆ撸┙Y余貨幣資金：按企業(yè)收購資金存款賬戶中的存款和從這個賬戶支出的暫時存放企業(yè)用于收購的庫存現(xiàn)金登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記）。 　?。ò耍┌l(fā)放費用貸款：按總行《關于給糧食收儲企業(yè)發(fā)放少量費用貸款的通知》（農(nóng)發(fā)行傳字〔１９９８〕２４號）文件規(guī)定，只登記“用于糧食收儲企業(yè)支付正常周轉庫存糧食的合理費用和所占用的農(nóng)發(fā)行貸款的利息支出”實際發(fā)放的費用貸款額，發(fā)放費用貸款登記增加額（用“＋”登記），收回費用貸款登記減少額（用“－”登記）。另一部分費用貸款登記在臺賬六的“第１１欄”。 　　二、糧油調(diào)入（含進口）臺賬（臺賬二） 　?。ㄒ唬┠暝氯眨喊凑{(diào)入糧油時發(fā)放調(diào)銷貸款逐筆序時登記，每１０天分糧食、油脂分別小計一次，月末為合計。 　?。ǘ┱喊醇Z油調(diào)入、進口、具體的結算方式及國家儲備、地方儲備、商品庫存等簡要內(nèi)容登記。 　　（三）發(fā)放調(diào)入貸款：按發(fā)放給企業(yè)調(diào)入糧油（含進口）的貸款額度登記，包括國家專項儲備糧油的調(diào)撥。 　?。ㄋ模┱{(diào)入數(shù)量：按貸款形成的企業(yè)調(diào)入（含進口）的糧油數(shù)量（貿(mào)易糧）登記。未使用農(nóng)發(fā)行貸款或尚未發(fā)放調(diào)銷貸款調(diào)入的糧油數(shù)量不計入本臺賬（調(diào)入商品值的登記原則亦同）。 　?。ㄎ澹┱{(diào)入商品值：調(diào)入價款按銷售方開出的銷售憑證的價款登記。調(diào)入費用按調(diào)入時按規(guī)定發(fā)放的必需包裝物、車板前費用和運費等登記。調(diào)入價款加調(diào)入費用等于調(diào)入商品值。 　　（六）調(diào)入品種：按發(fā)放調(diào)入貸款調(diào)入的糧油品種分數(shù)量和商品值分別登記。分品種調(diào)入數(shù)量及商品值其合計要等于“調(diào)入數(shù)量”和“調(diào)入商品值”的“合計”額。 　?。ㄆ撸┙Y算資金占用：按企業(yè)使用農(nóng)發(fā)行調(diào)銷貸款在調(diào)入糧油時屬正常結算期內(nèi)所發(fā)生的預付貨款和在途商品的價款數(shù)額登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記），超過正常結算期的轉入臺賬七“第１０欄”登記。在結算貨款沒有超過正常結算期和沒有被企業(yè)挪用的情況下，調(diào)銷貸款額應等于調(diào)入商品值。 　　三、糧油銷售（含調(diào)出）臺賬（臺賬三） 　?。ㄒ唬┠暝氯眨喊雌髽I(yè)實際銷售糧油逐筆登記，每１０天分糧食、油脂分別小計一次，月末為合計。 　　（二）按糧油銷售、調(diào)出、出口及國家儲備、地方儲備、商品庫存等簡要內(nèi)容登記。 　?。ㄈ╀N售數(shù)量：如企業(yè)庫存糧油全部是使用農(nóng)發(fā)行貸款形成的，按企業(yè)實際銷售（含調(diào)出）的貿(mào)易糧油數(shù)量（銷售的是原糧要折合成貿(mào)易糧）登記；如庫存包括其他資金來源形成，在銷售時按比例測算進行登記。其中：順價銷售按《關于明確順價銷售作價原則及有關規(guī)定的通知》（農(nóng)發(fā)行貸一字〔１９９８〕１號）規(guī)定的原則所確定的銷售價格銷售糧油的數(shù)量登記。 　?。ㄋ模栈刭J款額：在能分清該筆糧油銷售在購進時的價款和合理費用時，購進價和合理費用按該筆糧油購進時實際占用的農(nóng)發(fā)行貸款登記；如難以確定時，按總行收貸收息的規(guī)定，先計算出該筆銷售貨款應收回的貸款，然后再按收購每５００克原糧０．０２５元計算出合理費用，最后用“應收回的貸款”減去“合理費用”的差額來登記“購進價”。 　　（五）應收回貸款額中的專項補貼應收貸款：只登記國家專儲糧、地儲糧的輪庫、移庫、調(diào)銷、出口和批準處理陳化糧時，因降價形成的價差有專項補貼來源發(fā)生的數(shù)額，除此之外的不登記此欄。此項價差損失占用的貸款，從政府有關部門專項補貼中收回。與臺賬四的第１０欄“專項補貼收回貸款”相對應。 　　（六）銷售收入（含銷項稅）：按企業(yè)實際銷售糧油價款登記。順價銷售按《關于明確順價銷售作價原則及有關規(guī)定的通知》（農(nóng)發(fā)行貸一字〔１９９８〕１號）規(guī)定的價格銷售糧油的價款登記。 　?。ㄆ撸╀N售品種：按企業(yè)銷售糧油的品種分別登記數(shù)量和銷售收入。 　?。ò耍┙Y算方式：按企業(yè)銷售糧油的不同結算方式逐筆登記（增加用“＋”登記，減少用“－”登記）。各行也可根據(jù)當?shù)氐膶嶋H需要單獨設立票據(jù)和其他應收款項臺賬。 　　四、收貸收息臺賬（臺賬四） 　?。ㄒ唬┠暝氯眨喊雌髽I(yè)回籠銷售貨款的實際發(fā)生時間和專項補貼款實際到位時間逐筆序時登記，每１０天小計一次，月末為合計。 　?。ǘ┱旱怯浕鼗\銷售貨款及歸行、收貸收息等簡要內(nèi)容。 　?。ㄈ┗鼗\銷售貨款：按企業(yè)實際收回銷貨款的數(shù)額登記，包括本月回籠的前期銷售貨款和本月銷售本月回籠的貨款，額度應等于回到農(nóng)發(fā)行基本賬戶存款和他行開戶存款及坐支現(xiàn)金之和。 　?。ㄋ模┗鼗\銷售貨款中應收貸款：按企業(yè)回籠銷售貨款在收購（調(diào)入、進口）時占用的農(nóng)發(fā)行貸款登記，或按《關于做好收貸收息工作有關問題的通知》 （農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１５６號）文件規(guī)定登記。 　?。ㄎ澹┗鼗\銷售貨款中應收利息：按企業(yè)回籠貨款在收購（調(diào)入、進口）時占用的農(nóng)發(fā)行貸款額計算的應付利息數(shù)額登記，或按《關于做好收貸收息工作有關問題的通知》（農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１５６號）文件規(guī)定登記。 　?。┗鼗\銷售貨款歸行：按企業(yè)回籠銷售貨款存入農(nóng)發(fā)行基本存款賬戶的數(shù)額登記。 　?。ㄆ撸w行貨款去向： 　　?。保栈刭J款：按從歸行的回籠銷售貨款中實際收回的“回籠銷貨款中應收貸款”數(shù)額登記，“收回貸款”的最高數(shù)額只能等于“回籠銷售貨款中應收貸款”欄的數(shù)額。從歸還的回籠銷售貨款中收回的其他貸款（包括本月以前未歸行而存入他行的存款或坐支現(xiàn)金從本月回籠銷售貨款中還貸的）登記本臺賬的第８欄“收回其他貸款”。從歸行的回籠銷售貨款之外的其他資金來源（如處理固定資產(chǎn)收入還貸、財政專項補貼還貸等）收回貸款不記入本欄。另外，收回企業(yè)歸還未用的收購貸款不能計入收貸，應用“－”記入臺賬一的“發(fā)放收購貸款”欄內(nèi)。 　　?。玻栈乩ⅲ喊磸臍w行銷售貨款中收回“回籠貨款中應收利息”及欠息登記，其余資金來源（如專儲糧油利息補貼等）的收息不能計入此欄。凡是從企業(yè)存款戶將應收利息轉入到“單位應付利息存款戶”的和從“基本存款戶”直接收回利息的都登記此欄。 　　?。常栈仄渌J款：按從歸行銷售貨款中收回的費用貸款和企業(yè)不合理占用的貸款登記（在“摘要欄”中要分別注明）。收回費用貸款，在臺賬一“第２２欄”登記減少額，減少視同庫存值，直至收完為止；收回財務掛賬登記在臺賬六的相關欄目；收回其他不合理占用貸款登記在臺賬七的相關欄目。 　　?。矗髽I(yè)財務資金按從歸行銷售貨款中除去收貸收息和收回其他貸款后剩余部分轉入企業(yè)財務資金存款戶用于企業(yè)合理費用開支的部分登記。 　　（八）專項補貼收回貸款：登記從政府有關部門用于彌補專儲糧、地儲糧輪庫、移庫、調(diào)銷、出口、處理陳化糧等價差損失的專項補貼中收回的貸款。此欄與臺賬三的“第７欄”相對應。 　　五、糧油庫存臺賬（臺賬五） 　　（一）此臺賬原則上每１０天按糧食（按貿(mào)易糧分品種登記）和油脂登記一次數(shù)量和金額。 　?。ǘ┢诔鯉齑妫褐刚加棉r(nóng)發(fā)行貸款形成的庫存數(shù)量和價值，按上期末企業(yè)占用農(nóng)發(fā)行貸款形成的商品庫存、國家專項儲備、地方儲備的數(shù)量和金額分品種分別登記。不是用農(nóng)發(fā)行貸款或農(nóng)發(fā)行尚未發(fā)放貸款形成的庫存數(shù)量和價值不計入本臺賬（下同）。 　?。ㄈ┍酒诶塾嬙黾訋齑妫喊幢酒诶塾嬙黾拥纳唐穾齑妗覍ｍ梼滟J款、地方儲備（據(jù)臺賬一，其摘要欄中要分專儲糧、地儲糧、商品糧分別登記）的數(shù)量和金額分品種分別登記。 　　本期累計增加庫存量=本期收購數(shù)量（臺一３欄）＋本期調(diào)入數(shù)量（臺二３欄） 　　本期累計增加庫存值=本期收購價款（臺一５欄）＋本期調(diào)入商品價款（臺二５欄） 　?。ㄋ模┍酒诶塾嫓p少庫存：按本期累計減少的農(nóng)發(fā)行貸款形成的商品庫存、國家專項儲備、地方儲備的數(shù)量和金額分品種登記。若企業(yè)有自有資金，可按企業(yè)自有資金與農(nóng)發(fā)行貸款比例計算出相應減少的庫存量和庫存值。 　　本期累計減少庫存量=本期銷售糧油數(shù)量（臺三２欄） 　　本期累計減少庫存值=本期銷售應收回貸款額中購進價款（臺三５欄） 　?。ㄎ澹┢谀齑妫喊瓷唐穾齑?、國家專項儲備、地方儲備本期末庫存的數(shù)量和金額分品種登記。 　　期末庫存=期初庫存＋本期累計增加庫存－本期累計減少庫存。 　?。┢谀齑嬷嘘惢Z：按期末庫存中陳化糧的數(shù)量及占用貸款數(shù)額登記。 　陳化糧的確定應根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的標準執(zhí)行（由于目前陳化糧的標準不統(tǒng)一，此項暫不統(tǒng)計，待總行通知后統(tǒng)一登記）。 　　六、糧食財務掛賬消化臺賬（臺賬六） 　　掛賬：指企業(yè)虧損占用了農(nóng)發(fā)行貸款。 　　消化掛賬：必須是實際收回貸款，用企業(yè)庫存升值抵頂不能算消化掛賬。 　　發(fā)生掛賬：指企業(yè)新發(fā)生虧損占用了農(nóng)發(fā)行貸款。 　?。ㄒ唬┠暝氯眨喊聪瘨熨~實際收回貸款或占用貸款額（實際收回貸款指消化資金進入農(nóng)發(fā)行基本賬戶并填寫收貸通知書，實際占用貸款指企業(yè)因虧損等原因占用的農(nóng)發(fā)行貸款）逐筆序時登記，每１０天小計一次，月末為合計。 　?。ǘ┱旱怯浵瘨熨~的資金來源和發(fā)生掛賬的原因等簡要內(nèi)容。 　?。ㄈ保梗梗奔Z食年度前財務掛賬（指省政府與中央財政核復后確定的財務掛賬）：登記１９９１糧食年度前財務掛賬和其中政策性財務掛賬的消化數(shù)額及余額。本欄數(shù)額只能減少不能增加。 　　１．消化數(shù)額：登記用于消化１９９１糧食年度前財務掛賬資金的數(shù)額。按實際收回數(shù)額逐筆登記。 　?。玻渲姓咝载攧諕熨~：登記每筆１９９１糧食年度前財務掛賬消化資金中用于消化政策性財務掛賬資金的數(shù)額。 　?。常谀┯囝~：登記１９９１糧食年度前財務掛賬消化至本期末尚未消化的余額。 　?。矗渲姓咝载攧諕熨~：登記１９９１糧食年度前財務掛賬中政策性財務掛賬至本期末尚未消化的余額。 　?。ㄋ模保梗梗材辏丛拢比铡保梗梗改辏翟拢常比招略鲐攧諕熨~（指經(jīng)清理落實了消化責任，并經(jīng)省政府與中央財政核復后確定的財務掛賬）：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬、其中中央財政貼息掛賬（指消化責任中中央財政承擔利息補貼的部分）的消化數(shù)額及余額。 　　本欄數(shù)額只能減少不能增加。本欄所有數(shù)據(jù)暫按現(xiàn)在掌握上報的數(shù)額登記，待有關部門審計后，按總行規(guī)定統(tǒng)一調(diào)整，不準自行調(diào)整。 　　１．消化數(shù)額：登記用于消化１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬資金的數(shù)額。按實際收回數(shù)額逐筆登記。 　　２．其中中央財政貼息掛賬：登記每筆１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬消化資金中用于消化在本年度中央財政貼息范圍內(nèi)的掛賬數(shù)額。 　　３．期末余額：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬至本期末尚未消化的余額。 　?。矗渲兄醒胴斦N息掛賬：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬中央財政貼息掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（五）１９９８年６月１日以后財務掛賬（指企業(yè)在６月１日以后由于虧損擠占農(nóng)發(fā)行貸款形成的財務掛賬）：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的發(fā)生額（若新發(fā)生用“+”號登記，消化額用“-”號登記）和其中費用貸款（指用于糧食企業(yè)新增財務掛賬和其他不合理占用貸款的利息支出部分）的發(fā)生額及余額，此欄費用貸款不包括在臺賬一“第２２欄”的部分。 　?。保l(fā)生額：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的發(fā)生額，以及其中費用貸款的發(fā)生額。 　　（１）小計：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的發(fā)生額。 　　（２）其中費用貸款：只登記１９９８年６月１日以后財務掛賬發(fā)生額中費用貸款的發(fā)生額。 　?。玻谀┯囝~：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的本期末余額。 　?。ǎ保┬∮嫞旱怯洠保梗梗改辏对拢比找院筘攧諕熨~的本期末余額。 　?。ǎ玻┢渲匈M用貸款：只登記１９９８年６月１日以后財務掛賬中費用貸款的本期末余額。 　　七、糧油企業(yè)擠占挪用收購貸款臺賬（臺賬七） 　?。ㄒ唬┠暝氯眨喊幢酒谑栈仡~或增加額逐筆序時登記，每１０天小計一次，月末為合計。 　?。ǘ┱旱怯浭栈夭缓侠碚加觅J款資金的來源和發(fā)生新的不合理占用貸款的原因等簡要內(nèi)容。 　　（三）１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款：登記１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款中附營業(yè)務占用貸款、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款、無法收回的應收賬款占用貸款、其他擠占挪用占用貸款的收回額及余額。附營業(yè)務占用貸款指糧食企業(yè)從事收儲業(yè)務以外的業(yè)務占用農(nóng)發(fā)行貸款；生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款指糧食企業(yè)購建生產(chǎn)性設施，剔除財產(chǎn)損失和累計提取折舊后凈占用的農(nóng)發(fā)行貸款；無法收回的應收賬款占用貸款指糧食企業(yè)按財務制度規(guī)定可列作壞賬損失但尚未作為壞賬損失計入盈虧的應收賬款占用的農(nóng)發(fā)行貸款；其他擠占挪用占用貸款包括經(jīng)過清理企業(yè)能夠收回的拖欠貨款及糧食企業(yè)購建非生產(chǎn)性設施、借款、投資、經(jīng)營股票等其他占用的貸款。本臺賬的第３、５、７、９欄在１９９８年５月３１日以后，只準減少，不許增加，待審計清理認定后由總行統(tǒng)一安排調(diào)整。 　?。保綘I業(yè)務占用貸款：登記附營業(yè)務占用貸款的收回額及本期末的余額。 　?。ǎ保┦栈仡~：登記附營業(yè)務占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記附營業(yè)務占用貸款本期末的余額。 　　２．生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款：登記固定資產(chǎn)占用貸款的收回額及本期末的余額。 　?。ǎ保┦栈仡~：登記固定資產(chǎn)占用貸款的收回額。 　?。ǎ玻┢谀┯囝~：登記固定資產(chǎn)占用貸款本期末的余額。 　?。常疅o法收回的應收賬款占用貸款：登記無法收回的應收賬款占用貸款的收回額及本期末的余額。 　?。ǎ保┦栈仡~：登記無法收回的應收賬款占用貸款的收回額。 　　（２）期末余額：登記無法收回的應收賬款占用貸款本期末的余額。 　?。矗渌麛D占挪用占用貸款：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額及本期末的余額。 　?。ǎ保┦栈仡~：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額。 　?。ǎ玻┢谀┯囝~：登記其他擠占挪用占用貸款本期末的余額。 　?。ㄋ模保梗梗改辏对拢比蘸笃渌缓侠碚加觅J款：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款（若新發(fā)生用“＋”號登記，收回用“－”號登記）。 　　１．發(fā)生額：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款的發(fā)生額。 　　２．期末余額：登記１９９８年６月１日后其他不合理占用貸款的本期末余額。