各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行：

　　為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄核算管理，提高儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中案件和差錯(cuò)的發(fā)生，根據(jù)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄核算制度》的規(guī)定，特制定《儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督管理辦法》?，F(xiàn)下發(fā)給你們，望你行自文到之日起執(zhí)行。在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反映給總行。各行可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

　　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督管理辦法

第一章　總則

　　第一條　為了完善農(nóng)業(yè)銀行儲(chǔ)蓄核算管理，強(qiáng)化事后監(jiān)督，進(jìn)一步提高儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，根據(jù)《儲(chǔ)蓄核算制度》的要求，特制定本辦法。

　　第二條　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的任務(wù)。

　　一、按照國(guó)家儲(chǔ)蓄政策和《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》的要求以及儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，監(jiān)督儲(chǔ)蓄帳務(wù)的處理、利息計(jì)算及資金收付的真實(shí)、正確、合法。

　　二、監(jiān)督儲(chǔ)蓄明細(xì)核算和綜合核算的記載和反映是否真實(shí)、完整。

　　三、履行監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)把帳務(wù)質(zhì)量關(guān)，杜絕、堵塞一切差錯(cuò)和漏洞。

　　四、儲(chǔ)蓄門(mén)市業(yè)務(wù)用手工或微機(jī)處理，均用本辦法進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督組織及帳務(wù)的設(shè)置

　　第三條　凡辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的行（處、所）都要進(jìn)行事后監(jiān)督，視儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)量的大小，合理配備儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督人員。

　　一、直接管轄儲(chǔ)蓄所的行（處）要設(shè)置專(zhuān)職人員，集中對(duì)所屬儲(chǔ)蓄所的日常會(huì)計(jì)核算進(jìn)行明細(xì)監(jiān)督。

　　二、對(duì)不便于實(shí)行集中監(jiān)督的儲(chǔ)蓄所、城市中業(yè)務(wù)量大的儲(chǔ)蓄所，可以單獨(dú)配備儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督人員。

　　三、基層營(yíng)業(yè)所所屬儲(chǔ)蓄所（含代辦所）和專(zhuān)、兼柜的儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督可由儲(chǔ)蓄所坐班主任兼任或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。

　　四、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、工作責(zé)任心強(qiáng)、堅(jiān)持原則的人員擔(dān)任。

　　第四條　明細(xì)核算帳戶部分設(shè)以下分戶帳：

　　一、各種儲(chǔ)蓄存款分戶帳。該帳是以儲(chǔ)蓄所（柜）的會(huì)計(jì)憑證代帳或建立副本帳，用以監(jiān)督儲(chǔ)蓄所（柜）的帳務(wù)核算和控制儲(chǔ)蓄所存款分戶帳的變化情況。

　　二、轄內(nèi)處、所內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳。按儲(chǔ)蓄所立戶，根據(jù)各儲(chǔ)蓄所當(dāng)天內(nèi)部往來(lái)傳票逐筆登記，按旬與會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)帳，年底余額應(yīng)與會(huì)計(jì)部門(mén)該科目余額相等。

　　三、營(yíng)業(yè)支出科目各種儲(chǔ)蓄利息支出明細(xì)帳。根據(jù)儲(chǔ)蓄所（柜）本科目的傳票分子目立戶記帳。

　　四、其他各綜合類(lèi)科目，如發(fā)生其他營(yíng)業(yè)收入、其他營(yíng)業(yè)支出、利息收入和利息支出等，應(yīng)在有關(guān)科目下按照統(tǒng)一的規(guī)定設(shè)立帳戶。

　　五、備用金帳戶。根據(jù)對(duì)各儲(chǔ)蓄所（柜）核定的備用金限額，按所設(shè)備用金分戶帳，用以監(jiān)督各儲(chǔ)蓄所備用金的增減變化情況。

　　六、各種有關(guān)登記簿，按照監(jiān)督的要求，應(yīng)設(shè)以下幾種登記簿：存單（折）掛失登記簿、異地托收入登記簿、重要空白憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、差錯(cuò)查詢登記簿、核打總余額登記簿、會(huì)計(jì)檔案保管、調(diào)閱登記簿、開(kāi)銷(xiāo)戶登簿和查庫(kù)登記簿。

　　第五條　綜合核算帳戶部分設(shè)立以下帳表：

　　一、總帳。按會(huì)計(jì)科目設(shè)立，是各科目的總括記錄，統(tǒng)馭明細(xì)帳的主要工具，也是編制各項(xiàng)報(bào)表的依據(jù)，根據(jù)各科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額合計(jì)數(shù)填記并結(jié)出余額。

　　二、會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)總帳編制月份和年度業(yè)務(wù)報(bào)表。

　　第三章　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的基本內(nèi)容

　　第六條　審核儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證。

　　一、核打各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與有關(guān)科目日結(jié)單的借貸發(fā)生額相符。

　　二、審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫(xiě)完整、正確。如：使用的憑證種類(lèi)及科目、帳戶名稱(chēng)是否正確，憑證號(hào)是否銜接；日期、戶名、金額、存期、利率、業(yè)務(wù)公章等是否正確，憑印支取的是否蓋預(yù)留印鑒，支取時(shí)所蓋印章與預(yù)留印鑒是否相符。

　　三、審核憑證的真實(shí)性、正確性、合法性。

　　（一）要注意辨別憑證的異常跡象，如：涂改、補(bǔ)寫(xiě)、浸蝕、偽造印章、簽字等。

　?。ǘ╀N(xiāo)戶的定期存單是否到期，存單與底帳的總號(hào)是否一致，提前支取存款人的身份證件是否符合要求，背書(shū)是否清楚等。

　　（三）銷(xiāo)戶的存單（折）是否屬本所簽發(fā)的，其字號(hào)是否與遺失、被盜的空白重要憑證相同，是否掛失，所蓋的業(yè)務(wù)印章是否偽造的或已經(jīng)注銷(xiāo)作廢的。

　　第七條　審核儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表。

　　一、審核日?qǐng)?bào)表的編號(hào)是否連續(xù)，是否有漏號(hào)、重號(hào)或錯(cuò)號(hào)；編制日期、所名是否有誤；經(jīng)辦人、復(fù)核人簽章是否齊全。

　　二、審核日?qǐng)?bào)表各科目的借、貸發(fā)生額是否與有關(guān)科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符。

　　三、根據(jù)日?qǐng)?bào)表各項(xiàng)目的余額加減本日借貸發(fā)生額結(jié)出本日余額，看是否與日?qǐng)?bào)表的今日結(jié)存額相符，是否與該科目的帳面余額相符。日?qǐng)?bào)表的借貸方發(fā)生額分別相加之和是否等于合計(jì)欄的數(shù)目。零存整取和活期存款應(yīng)加計(jì)各變動(dòng)戶存款余額與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表核對(duì)。

　　四、各種儲(chǔ)蓄的開(kāi)戶、銷(xiāo)戶數(shù)與傳票是否相符；結(jié)存戶數(shù)前后銜接是否正確。

　　五、日?qǐng)?bào)表的重要空白憑證、有價(jià)單證的使用及作廢的張數(shù)與表內(nèi)、外科目傳票是否相符。

　　六、日?qǐng)?bào)表的業(yè)務(wù)量與各科目日結(jié)單的傳票及附件張數(shù)是否一致。

　　以上核對(duì)相符后，事后監(jiān)督員應(yīng)在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上簽章，并據(jù)實(shí)登記差錯(cuò)登記簿。

　　第八條　儲(chǔ)蓄存款掛失的審核。

　　一、審核儲(chǔ)蓄所送來(lái)的掛失申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)的各項(xiàng)內(nèi)容和章戳是否完整、齊全和清楚。

　　二、根據(jù)申請(qǐng)書(shū)抽出原存款監(jiān)督卡，復(fù)核申請(qǐng)書(shū)與底帳的有關(guān)內(nèi)容是否相符，無(wú)誤后，用紅藍(lán)筆在監(jiān)督卡上注明“×年×月×日掛失止付”字樣。然后還原底帳，掛失申請(qǐng)書(shū)作檔案永久保存。

　　三、若儲(chǔ)戶已辦理結(jié)清、轉(zhuǎn)存或補(bǔ)發(fā)后，根據(jù)掛失申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)抽出事后監(jiān)督卡，核對(duì)無(wú)誤后，將處理情況登記掛失登記簿有關(guān)欄目，第二聯(lián)作當(dāng)天傳票的附件，隨傳票裝訂。

　　第四章　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督操作程序

　　第九條　定期整存整取儲(chǔ)蓄的明細(xì)監(jiān)督。

　　開(kāi)戶時(shí)，審核所送來(lái)的事后監(jiān)督聯(lián)收入傳票的存入日期、戶名、大小寫(xiě)金額、存期、帳戶、背書(shū)、分錄、到期日、利率、經(jīng)辦人名章等內(nèi)容；憑印支取的，是否加蓋儲(chǔ)戶預(yù)留印鑒和“憑印支取”戳記。無(wú)誤后，逐張加蓋事后監(jiān)督員名章，然后按存期、帳號(hào)面額順序排列放入帳箱。銷(xiāo)戶時(shí)，根據(jù)每戶結(jié)清存單的金額、存入日期、存期和戶名從卡片箱內(nèi)抽出該戶事后監(jiān)督聯(lián)，首先核以存單號(hào)碼、存期、利率、到期日（憑印支取的要驗(yàn)對(duì)印章）是否相符；其次審查結(jié)清存單上是否加蓋“結(jié)清”章，“現(xiàn)金付訖”章是否有支取日，若為提前支取存單，是否加蓋“提前支取”戳記，存單背面是否批注有身份證、戶口本、軍人證等詳細(xì)內(nèi)容，代取人是否有身份證明；掛失結(jié)清者，是否加蓋“掛失結(jié)清”戳記。然后逐筆計(jì)算利息，并加蓋監(jiān)督員名章，將抽出的存款傳票與結(jié)清存單配對(duì)放在一起，順序裝訂。若部分提前支取，應(yīng)審查原存單是否注明“部分支取××元”，留存部分是否另開(kāi)新存單，其戶名、期限、到期日、利率是否仍按原存單填寫(xiě)，新存單是否加蓋“原存單號(hào)××××提前支取，×年×月×日起息”戳記，其他審核同提前支取。

　　第十條　定期零存整取儲(chǔ)蓄的明細(xì)監(jiān)督。

　　逐戶審查存款憑條中新開(kāi)戶部分的存入日期、帳號(hào)、戶名、大小寫(xiě)金額、經(jīng)辦人名章、背書(shū)、存期、到期日、存款余額和“收訖”、“新開(kāi)戶”戳記等內(nèi)容齊全、正確后，逐張加蓋監(jiān)督員名章，分別存期檔次，按帳號(hào)順序放入卡片箱內(nèi)；續(xù)存時(shí)，逐戶抽出該戶上次憑條，核對(duì)存款日期、帳號(hào)、戶名、期限、到期日（憑印鑒支取的將印鑒片移至今日存款憑條的下面），根據(jù)上張憑條的存款余額加今日存入金額與今日該戶的存款余額核對(duì)一致。核對(duì)無(wú)誤后，將續(xù)存憑條加蓋監(jiān)督員名章插入箱內(nèi)；銷(xiāo)戶時(shí)，根據(jù)每戶結(jié)清存折從卡片箱內(nèi)抽出該戶的上張存款憑條，核對(duì)帳號(hào)、戶名、期限、到期日、存款余額（憑印支取的要驗(yàn)對(duì)印鑒）相符后，逐戶計(jì)算利息，無(wú)誤后，加蓋監(jiān)督員名章，并將抽出的上張存款憑條與結(jié)清存折配對(duì)放在一起，順序裝訂。核打抽出的全部憑條的存款余額并與營(yíng)業(yè)匯總?cè)請(qǐng)?bào)表的變動(dòng)戶昨日余額相核對(duì)。

　　第十一條　活期儲(chǔ)蓄的明細(xì)監(jiān)督。

　　一、將當(dāng)日全部活期儲(chǔ)蓄存款憑條按帳號(hào)順序排列，逐戶抽出各該戶上日憑條，核對(duì)存款日期、帳戶、戶名（憑印鑒支取的應(yīng)將印鑒片移至今日憑條下面，如是取款憑條，須核對(duì)印鑒），再根據(jù)上日憑條的存款余額，加減本日發(fā)生額，與本日該戶的存款余額核對(duì)，無(wú)誤后，在當(dāng)日全部存取憑條上加蓋監(jiān)督員名章，插入箱內(nèi)。所抽出的上張憑條加計(jì)存款余額，應(yīng)與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的變動(dòng)戶昨日余額數(shù)相符，核對(duì)公式如下：（1）昨日活期儲(chǔ)蓄存款＋貸方發(fā)生額－借方發(fā)生額＝今日活期儲(chǔ)蓄余額。（2）昨日余額＋變動(dòng)戶本日余額－變動(dòng)戶昨日余額＝今日余額。然后再按下列公式驗(yàn)對(duì)憑條張數(shù)：今日憑條張數(shù)（包括雙筆帳）＋結(jié)清憑條張數(shù)－新開(kāi)戶憑條張數(shù)＝應(yīng)裝訂的憑條張數(shù)。抽出的上日憑條，按帳號(hào)順序裝訂保管。

　　二、活期儲(chǔ)蓄計(jì)息，即積數(shù)計(jì)息和查表計(jì)息。積數(shù)計(jì)息法是以存款余額乘以所存天數(shù)，求出每筆余額計(jì)息積數(shù)，結(jié)息時(shí)（或清戶時(shí)），再將計(jì)息積數(shù)累計(jì)之和乘以日利率，得出應(yīng)付利息。查表計(jì)息法是根據(jù)存入金額和支出金額分別查算的。監(jiān)督員應(yīng)根據(jù)利息計(jì)算的特點(diǎn)對(duì)增減利息進(jìn)行嚴(yán)格審查，使增減利息金額與儲(chǔ)蓄額增減利息相對(duì)應(yīng)，即變動(dòng)戶上日利息余額減本日利息余額與本日存、取發(fā)生額所對(duì)應(yīng)的利息額相符。

　　三、活期年度結(jié)息，首先將儲(chǔ)蓄所送來(lái)的儲(chǔ)蓄入息存款條的今日余額加總后與總帳核對(duì)，相符后，根據(jù)每張憑條的入息數(shù)計(jì)算出利息總額，與各所報(bào)來(lái)的“活期儲(chǔ)蓄年度結(jié)息清單”相核對(duì)，逐筆勾對(duì)利息與余額（新余額＝存款余額＋年度凈息），凡三年以上的不動(dòng)戶（呆戶），不論余額大小，均可轉(zhuǎn)另戶保管，不在按年度結(jié)息，儲(chǔ)戶取款時(shí)，一次計(jì)息，不計(jì)復(fù)息。

　　第十二條　差錯(cuò)的處理

　　一、監(jiān)督員應(yīng)嚴(yán)格按制度規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要按所（柜）分別設(shè)置的差錯(cuò)登記簿及時(shí)進(jìn)行登記和查詢。

　　二、儲(chǔ)蓄所（柜）收到查詢后，經(jīng)辦人必須在兩天內(nèi)做出答復(fù)，查詢通知隨傳票交回，不按時(shí)答復(fù)的，追究經(jīng)辦人或所主任的責(zé)任。

　　三、對(duì)造成差錯(cuò)的直接責(zé)任人，要根據(jù)有關(guān)帳務(wù)質(zhì)量考核的辦法給予處理。

　　第十三條　基層營(yíng)業(yè)所所屬儲(chǔ)蓄所（柜）由坐班主任兼任監(jiān)督員的，只對(duì)儲(chǔ)蓄帳表憑證進(jìn)行監(jiān)督，不再建立副本帳，但儲(chǔ)蓄傳票必須單獨(dú)裝訂以便監(jiān)督。

　　第十四條　為了加強(qiáng)管理，明確責(zé)任，儲(chǔ)蓄所需要臨時(shí)頂班，但頂班人員不得由經(jīng)管該所的事后監(jiān)督員擔(dān)任。各所（柜）領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，要嚴(yán)密手續(xù)。

　　第十五條　儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督員每月必須通打一次活、定期分戶帳余額，每季還應(yīng)與儲(chǔ)蓄所勾對(duì)核打一次，以保證監(jiān)督專(zhuān)柜和儲(chǔ)蓄所的余額絕對(duì)正確、一致。通打、勾對(duì)相符后，應(yīng)在當(dāng)日營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上注明“余額通打正確或余額勾對(duì)正確”字樣。儲(chǔ)蓄所記帳員與事后監(jiān)督員會(huì)同簽章證明，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查找并更正。

　　第十六條　離崗超過(guò)一個(gè)月的監(jiān)督員，需派人頂替，且必須辦理交接手段，以明確責(zé)任。

　　第十七條　事后監(jiān)督員在工作中如發(fā)現(xiàn)下列差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取措施，妥善處理。

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)短款的；

　　二、重要空白憑證丟失的；

　　三、掛失后被冒領(lǐng)支取的；

　　四、取款透支的；

　　五、利息計(jì)算多付或少付10元以上的。

　　第五章　微機(jī)核算的事后監(jiān)督

　　第十八條　凡用微機(jī)核算的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)（含實(shí)行柜員制的所、柜）及通存通兌的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，都要進(jìn)行儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督。微機(jī)儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督采用兩種方法，一是利用手工進(jìn)行監(jiān)督，二是利用微機(jī)對(duì)儲(chǔ)蓄所（柜）的帳務(wù)進(jìn)行集中監(jiān)督。

　　第十九條　對(duì)微機(jī)處理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)進(jìn)行手工監(jiān)督的方法與手工處理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的監(jiān)督方法相同。

　　第二十條　用微機(jī)處理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)及通存通兌的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)，采用微機(jī)進(jìn)行監(jiān)督，方法如下：

　　一、用微機(jī)進(jìn)行儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督時(shí)，首先對(duì)儲(chǔ)蓄所交來(lái)的憑證及有關(guān)資料進(jìn)行審查，符合要求后，將該所的備份資料拷貝入微機(jī)；然后根據(jù)存款或取款憑條逐筆輸入帳號(hào)、戶名、存取金額、利息及存期等有關(guān)項(xiàng)目，由微機(jī)自動(dòng)核算，并根據(jù)微機(jī)內(nèi)原有的帳戶自動(dòng)變動(dòng)帳戶余額，打印出各科目當(dāng)日借貸方發(fā)生額及余額和有錯(cuò)誤的傳票清單，反映出利息、帳號(hào)、總分不符的余額，并通知發(fā)生差錯(cuò)的所（柜）進(jìn)行查找、更正。

　　二、使用聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)進(jìn)行事后監(jiān)督的，要在網(wǎng)絡(luò)中建立一個(gè)事后監(jiān)督終端，每天將儲(chǔ)蓄所送來(lái)的帳表憑證審查無(wú)誤后，打開(kāi)終端機(jī)，輸入終端機(jī)代碼，與主控聯(lián)通，根據(jù)屏幕提示輸入科目代號(hào)，將屬于此科目的帳號(hào)、戶名、存取金額、利息余額、存期等內(nèi)容輸入微機(jī)，由微機(jī)自動(dòng)將輸入的內(nèi)容與原數(shù)據(jù)核對(duì)，確定余額是否正確。然后打印出各科目上日余額、本日余額，和有錯(cuò)誤帳戶傳票的清單，并及時(shí)通知儲(chǔ)蓄所（柜）進(jìn)行查找和修改。