第一章　總則

　　一、為了加強對會計師事務所的會計核算和會計管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師條例》的規(guī)定，制定本制度。

　　二、本制度適用于按照《中華人民共和國注冊會計師條例》的規(guī)定，經(jīng)財政部和各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）（以下稱主管財政機關）批準，在我國境內設立的會計師事務所（以下稱事務所）及其所屬獨立核算的分支機構（以下稱分支機構）。

　　三、主管財政機關和地方注冊會計師協(xié)會根據(jù)本制度的規(guī)定，在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總的前提下，可以結合本地區(qū)實際情況，對會計科目名稱和會計報表項目作適當變動，并報中國注冊會計師協(xié)會備案。

　　四、本制度由中國注冊會計師協(xié)會解釋。

　　五、本制度自發(fā)布之日起試行。

　　第二章　會計機構和會計人員

　　一、事務所應根據(jù)本身核算和管理的需要，設立獨立的會計機構，或經(jīng)主管財政機關批準，由內部某一機構具體負責會計工作，明確會計主管人員和配備專職會計人員。

　　二、事務所對于會計機構負責人、會計主管人員的任免應經(jīng)主管財政機關同意。

　　三、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規(guī)、會計制度，努力維護財經(jīng)紀律、廉潔奉公，忠于職守。

　　四、會計人員應按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和本制度的具體規(guī)定，辦理會計事務、進行會計核算、實行會計監(jiān)督。

　　五、事務所行政負責人，應保證會計人員正確行使職權，支持會計人員的工作。

　　六、事務所應建立內部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。

　　第三章　會計核算一般原則

　　一、事務所應設置完整的會計帳簿，所有收入與支出，都必須入帳核算。一切會計核算業(yè)務，均須有合法、真實、正確的會計憑證。

　　二、事務所的收入與費用按權責發(fā)生制的原則確認。對于本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和費用；對于不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。

　　三、事務所的會計核算和會計報表的編報，應當劃分期間。事務所的會計年度按照公歷年度確定，即自每年１月１日起至１２月３１日止。

　　四、事務所的會計記帳以人民幣元為單位，元以下至角分。涉及外幣核算的，應折合人民幣記帳，同時登記外幣金額和匯率。

　　五、事務所會計核算采用借貸記帳法。

　　六、事務所的會計業(yè)務處理方法、會計報表各項目的編報方法，前后各期應當一致。如需變更，應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報表和財務情況說明書中予以說明。

　　第四章　會計憑證和會計帳簿。

　　一、事務所對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，應取得或填制原始憑證。原始憑證包括以下幾類：
　?。ㄒ唬└鞣N支出款項的憑證。
　?。ǘ└鞣N收入款項的憑證。
　?。ㄈ┡c銀行及其他往來單位的結算憑證。
　?。ㄋ模┢渌C明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單據(jù)、票證、表冊等。
　　各種原始憑證應當具備合法性、真實性、正確性。

　　二、事務所原始憑證應當包括以下基本內容：
　?。ㄒ唬{證的名稱和填制日期；
　?。ǘ┨钪茟{證的單位或填制人、單位公章；
　　（三）接受憑證的單位名稱；
　?。ㄋ模┙?jīng)濟業(yè)務的內容、品名、數(shù)量、單價和金額；
　?。ㄎ澹┍締挝唤?jīng)辦人員簽名或蓋章。

　　三、會計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實性應進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證，應拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應退回更正、補充。

　　四、事務所的記帳憑證包括收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。收支業(yè)務不多的，可以通用一種記帳憑證。各種記帳憑證應包括以下基本內容：
　?。ㄒ唬┨钪迫掌?、編號；
　　（二）經(jīng)濟業(yè)務內容摘要；
　　（三）會計科目名稱及金額；
　?。ㄋ模┧皆紤{證的張數(shù)；　
　?。ㄎ澹┨钪茟{證人員、記帳、復核人員、會計主管人員的簽章。收付款的記帳憑證還應由出納人員簽章。
　　會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制各種記帳憑證，期末業(yè)務結轉和錯帳的更正可以不附原始憑證。

　　五、會計人員在編制記帳憑證時，必須做到：
　　（一）每一會計分錄，都要記借方和貸方會計科目，借貸方科目應保持正確、清晰的對應關系，所記金額應平衡。
　　（二）記帳憑證根據(jù)每項業(yè)務的原始憑證編制，對當天發(fā)生的同類會計事項可以適當歸并后編制。
　?。ㄈ┯泿{證每月或每季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　六、事務所應設置總帳、明細帳和日記帳三種主要帳簿和各種必要的備查帳簿，并根據(jù)會計憑證和其他有關資料及時進行登記。

　　七、總帳和各種明細帳都必須按月結帳，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳應按日結帳，并經(jīng)常與庫存現(xiàn)金、銀行對帳單核對，做到帳款、帳帳相符。

　　八、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須使用訂本帳，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。
　　采用計算機記錄的日記帳，應當每天打印成書面形式，至少按月順序裝訂成冊。

　　九、啟用帳簿時，必須在帳簿封面上寫明事務所名稱、帳簿名稱和所屬會計年度，在帳簿扉頁上寫明啟用日期、帳戶目錄、帳簿頁數(shù)，并由會計主管人員、記帳人員簽章。記帳人員調動工作時，應注明交接日期，并由交接和監(jiān)交人員簽章。

　　十、會計帳簿要保持帳面整潔、字跡工整。如發(fā)生記帳錯誤，應根據(jù)錯誤情況，采用正確的更正方法進行更正，并由記帳人員在更正處蓋章。

　　十一、新年度開始時，除固定資產(chǎn)明細帳可在年終結帳后連續(xù)使用舊帳外，其他各帳必須另建新帳。建立新帳時，應根據(jù)上年各有關帳戶的余額直接轉入新帳的有關帳戶。各種活頁帳平時按每一帳戶分別編號，年終帳務結束后，按帳戶順序整理，裝訂成冊，并逐頁編總頁號，同其他帳簿一并歸檔。

　　第五章　會計交接和會計檔案

　　一、會計人員調動工作或離職時，必須按照規(guī)定要求辦理交接工作。交接工作應符合以下要求：
　　（一）會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)由事務所負責人監(jiān)交；一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
　?。ǘ嬋藛T辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢，尚未登記帳目的，必須登記完畢。記帳人員應在帳冊所記最末一筆數(shù)字處蓋章，同時在所經(jīng)管帳冊的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項和文件，如不可能在移交前完成，必須把經(jīng)辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續(xù)辦理。
　?。ㄈ┺k理交接時，應移交和交代的事項有：有關印鑒；庫存現(xiàn)金、支票簿、有價證券；會計憑證、帳簿和其他會計檔案資料；有關的文件規(guī)定、規(guī)章制度；各種應經(jīng)辦的未了事項及其他應交代的工作。
　?。ㄋ模┚幵煲平磺鍍砸皇剑撤?，由移交人、接替人各執(zhí)１份，一份報領導審閱后歸檔。
　　撤銷或合并的單位，會計機構負責人、會計主管人員和經(jīng)辦會計人員必須負責辦理全面清理移交手續(xù)后，才能離任。

　　二、事務所的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規(guī)定建立會計檔案，妥善保管，并按財政部、國家檔案局制發(fā)的《會計檔案管理辦法》的具體規(guī)定嚴格執(zhí)行。

　　第六章　會計科目

　　一、會計科目總則
　?。ㄒ唬┍菊陆y(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿和查閱核對，事務所不能任意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
　　事務所在填制會計憑證、登記帳簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目編號，不填列會計科目的名稱。

　　二、會計科目名稱和編號

────┬──────────────┬────┬─────────────
　編號　│　　　　名　　　稱　　　　　│　編號　│　　　　名　　稱　　　
────┼──────────────┼────┼─────────────
　　　　│　一　資產(chǎn)類　　　　　　　　│　　　　│　　二　負債類　　　　
　　　　│　流動資產(chǎn)　　　　　　　　　│　　　　│　　流動負債　　　　　
?。保埃暴Α‖F(xiàn)金　　　　　　　　　　　│?。玻埃暴?短期借款　　　　　　
?。保埃博Α°y行存款　　　　　　　　　│　２１１│ 應付款項　　　　　　
　１１１│　應收票據(jù)　　　　　　　　　│?。玻保博?應交稅金　　　　　　
?。保玻暴Α湛铐棥　　　　　　　　々Α。玻保畅?其他應付款　　　　　
?。保玻博Α∥锪嫌闷贰　　　　　　　　々Α。玻保穿?預提費用　　　　　　
?。保玻畅Α炔客鶃怼　　　　　　　　々Α。玻保旦?應付工資　　　　　　
?。保玻穿Α∑渌麘湛睢　　　　　　　々Α。玻玻暴?職工福利基金　　　　
　１３１│　待攤費用　　　　　　　　　│?。玻玻博?職工獎勵基金　　　　
　　　　│　長期投資　　　　　　　　　│?。玻玻畅?職工待業(yè)保險金　　　
?。保矗暴Α芨端鶎儋Y金　　　　　　　│　２２４│ 職工退休養(yǎng)老金　　　
?。保矗博Α∮袃r證券　　　　　　　　　│　２２５│ 風險準備金　　　　　
　　　　│　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　│　　　　│ 長期負債　　　　　　
?。保担暴Α」潭ㄙY產(chǎn)　　　　　　　　　│?。玻常暴?長期借款　　　　　　
　１５２│　累計折舊　　　　　　　　　│　　　　│　 三　收支類　　　　
?。保担畅Α」潭ㄙY產(chǎn)清理　　　　　　　│?。常埃暴?業(yè)務收入　　　　　　
　　　　│　在建工程　　　　　　　　　│?。常埃博?業(yè)務支出　　　　　　
?。保叮暴Α≡诮üこ獭　　　　　　　　々Α。常保暴?其他收入　　　　　　
　　　　│　其他資產(chǎn)　　　　　　　　　│?。常保博?其他支出　　　　　　
　１７１│　開辦費　　　　　　　　　　│　　　　│　　四　基金類　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│?。矗埃暴?投資資金　　　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│?。矗保暴?上級撥入資金　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│　４２１│ 事業(yè)發(fā)展基金　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│?。矗矗暴?收支結余　　　　　　
　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│?。矗矗博?結余分配
────┴──────────────┴────┴─────────────

　　三、會計科目使用說明（略）

　　第七章　會計報表

　　一、會計報表總說明
　　（一）本章內容適用于事務所編制月報、季報和年報，以及各地方注冊會計師協(xié)會　或主管財政機關編制年度匯總會計報表。
　?。ǘ┦聞账鶓谝?guī)定時間內按照本制度的規(guī)定編制各種會計報表，做到編報及時、手續(xù)齊備、內容完整、數(shù)字準確、說明清楚。不得借故任意估計數(shù)字，弄虛作假，篡改數(shù)字。
　?。ㄈ┦聞账甓葧媹蟊砗偷胤絽f(xié)會或主管財政機關年度匯總會計報表應附送財務情況說明書，主要說明：業(yè)務計劃、財務收支計劃執(zhí)行情況；各項基金的變化情況；業(yè)務收支升降原因；稅金及會費上繳情況；事務所內部管理情況；以及其他有關財務方面需要說明的問題。
　　財務情況說明書要求全面詳細，有情況，有分析，有建議，如有重大問題，也可以在月報或季報中附送簡要說明。
　?。ㄋ模媹蟊淼膱笏蜁r間應遵守以下規(guī)定：
　　月報：應在月份終了６天內報出（如遇星期日和例假日順延計算，下同）；
　　季報：應在季度終了１２天內報出；
　　年報：應在年度終了３０天內報出；
　　地方協(xié)會和主管財政機關年度匯總會計報表應在年度終了６０天內報出。
　?。ㄎ澹┦聞账臅媹蟊響獔笏停洪_戶銀行、地方協(xié)會或主管財政機關、稅務機關各一份；經(jīng)財政部直接批準的事務所，還應直接報送中國注冊會計師協(xié)會一份；地方協(xié)會或主管財政機關年度匯總會計報表報送中國注冊會計師協(xié)會一份。
　?。媹蟊響幢硖栱樞蜓b訂，加具封面，加蓋公章。封面上應說明：事務所名稱、地址、開業(yè)時間、報表所屬年度、季度和月份，規(guī)定報送日期及送出日期等。
　　（七）會計報表必須由事務所主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。
　　（八）事務所在年度內變更隸屬關系時，不論隸屬關系如何變更，其所編制的月份、季度和年度會計報表，都應反映自年初起的全部累計數(shù)字。

　　二、會計報表格式和編報期

┌─────────┬──────────────────┬───────┐
│　會計報表編號　　│　　　　會計報表名稱　　　　　　　　│　編報期　　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所０１－１表　│資產(chǎn)負債表　　　　　　　　　　　　　│　按月編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所０１－２表　│資產(chǎn)負債表補充資料　　　　　　　　　│　按年編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所０２－１表　│業(yè)務收支情況表　　　　　　　　　　　│　按季編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所０２－２表　│業(yè)務收支情況表附表　　　　　　　　　│　按年編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所０３表　　　│收支結余分配表　　　　　　　　　　　│　按年編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所０４表　　　│基金變動情況表　　　　　　　　　　　│　按年編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所匯０１－１表│資產(chǎn)負債匯總表　　　　　　　　　　　│　按年編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所匯０１－２表│資產(chǎn)負債匯總表附表　　　　　　　　　│　按年編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所匯０２表　　│收支結余分配匯總表　　　　　　　　　│　按年編報　　│
├─────────┼──────────────────┼───────┤
│　會所匯０３表　　│注冊會計師執(zhí)業(yè)年檢情況報告表　　　　│　按年編報　　│
└─────────┴──────────────────┴───────┘

　　　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負債表
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會所０１－１表
　　　　　　　　　　　　　　　　　 年月日　　　　　　　　　　單位：元
───────┬──┬───┬───┬────────┬──┬───┬───
　　資　　產(chǎn)　│行次│年初數(shù)│期末數(shù)│　負債和基金　　│行次│年初數(shù)│期末數(shù)
───────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───
流動資產(chǎn)：　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
現(xiàn)金　　　　　│?。暴Α　　々Α　　々α鲃迂搨骸　　々Α　々Α　　々Α　　?br/>銀行存款　　　│　２│　　　│　　　│短期借款　　　　│３１│　　　│　　　
其中：外幣存款│?。畅Α　　々Α　　々都邦A收款項　│３２│　　　│　　　
應收票據(jù)　　　│　４│　　　│　　　│未交稅金　　　　│３３│　　　│　　　
應收及預付款項│?。旦Α　　々Α　　々炔繎犊睢　　々Γ常穿Α　　々Α　　?br/>物料用品　　　│?。订Α　　々Α　　々ζ渌麘犊睢　　々Γ常旦Α　　々Α　　?br/>內部應收款　　│?。珐Α　　々Α　　々︻A提費用　　　　│３６│　　　│　　　
其他應收款　　│　８│　　　│　　　│職工福利基金　　│３７│　　　│　　　
待攤費用　　　│?。供Α　　々Α　　々β毠お剟罨稹　々Γ常俯Α　　々Α　　?br/>　　　　　　　│　　│　　　│　　　│職工待業(yè)保險金　│３９│　　　│　
流動資產(chǎn)合計　│１６│　　　│　　　│職工退休養(yǎng)老金　│４０│　　　│　
長期投資：　　│　　│　　　│　　　│風險準備金　　　│４１│　　　│　
撥付所屬資金　│１７│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
有價證券　　　│１８│　　　│　　　│流動負債合計　　│４６│　　　│　　　
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│長期負債：　　　│　　│　　　│　
長期投資合計　│１９│　　　│　　　│長期借款　　　　│４７│　　　│　　　
固定資產(chǎn)：　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
固定資產(chǎn)原價　│２１│　　　│　　　│事務所基金：　　│　　│　　　│　　　
減：累計折舊　│２２│　　　│　　　│投入資金　　　　│　　│　　　│　　　
固定資產(chǎn)凈值　│２３│　　　│　　　│上級撥入資金　　│５１│　　　│　　　
固定資產(chǎn)清理　│２４│　　　│　　　│事業(yè)發(fā)展基金　　│５２│　　　│　　　
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│本年收支結余　　│５３│　　　│　
在建工程　　　│　　│　　　│　　　│未分配結余　　　│５４│　　　│　　　
在建工程　　　│２６│　　　│　　　│　　　　　　　　│５５│　　　│　　　
其他資產(chǎn)：　　│　　│　　　│　　　│事務所基金合計　│５９│　　　│　　　
開辦費　　　　│２７│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
───────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───
資金占用總計　│３０│　　　│　　　│資金來源總計　　│６０│　　　│　　　
───────┴──┴───┴───┴────────┴──┴───┴───
　　所長（主任）：　　　　　　　　　會計主管：　　　　　制表：

　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負債表補充資料　
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　會所０１－２表
─────┬─────┬────┬──────────┬──────────
事務所批準│　　　　　│　　　　│　　　　　　　　　　│
機關和文號│　　　　　│注冊資金│　　　　　　　　　　│４．其他專業(yè)人員數(shù)
─────┼─────┼────┼──────────┤１．年初人數(shù)＿＿＿人
　批準時間│　　　　　│電話號碼│　　　　　　　　　　│２．本年增加＿＿＿人
─────┼─────┼────┼──────────┤３．本年減少＿＿＿人
事務所地址│　　　　　│　　　　│　　　　　　　　　　│４．年末人數(shù)＿＿＿人
和郵政編碼│　　　　　│電傳號碼│　　　　　　　　　　│其中：工程師＿＿＿人
─────┼─────┼────┼──────────┤　　　律　師＿＿＿人
工商登記號│　　　　　│電報掛號│　　　　　　　　　　│
─────┴─────┴────┴──────────┼──────────
負責人職務名稱和姓名（包括正副主任會計師、所長、總經(jīng)理│５．行政管理人員年
　　、董事長）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　末數(shù)：
───────────────────────────┼──────────
１．事務所總人數(shù)：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人　　　　│分支機構、專業(yè)分部設
　　其中：在編＿＿＿＿＿＿＿＿人　　　　　　　編外專職│置情況：
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人　　　　　　　　　　　　　　　　│１．分支機構＿＿＿個
　　　　　編外兼職＿＿＿＿＿＿＿＿人　　　　　　　　　│其中：在外?。▍^(qū)、
───────────────────────────┤市）＿＿＿個　
　　　２．注冊會計師人員：　　　　　　　　　　　　　　│２．專業(yè)分部＿＿＿個
１．年初人數(shù)＿＿＿＿人?。矗昴┤藬?shù)＿＿＿＿＿＿人　　│　　　
２．本年增加＿＿＿＿人　其中：專職＿＿＿＿＿＿＿人　　│
３．本年減少＿＿＿＿人　　　　兼職＿＿＿＿＿＿＿人　　│　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　男＿＿＿＿＿＿＿人　　　├──────────
　　　　　　　　　　　　　　　女＿＿＿＿＿＿＿人　　　│辦公條件、設施、設備
　　　　　　　　　　　　　　　平均年齡＿＿＿＿＿＿歲　│情況：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１．辦公用房面積
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│＿＿＿＿＿平方米
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│２．汽車＿＿＿＿＿輛
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│３．電子計算機＿＿臺
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│４．復印機＿＿＿＿臺
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│５．傳真機＿＿＿＿臺
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│６．電傳機＿＿＿＿臺
───────────────────────────┤
３．業(yè)務助理人員數(shù)：　　　　　　　　　　　　　　　　　│
１．年初人數(shù)＿＿＿人　４．年末人數(shù)＿＿＿＿＿＿人　　　│
２．本年增加＿＿＿人　　　其中：大專以上＿＿＿＿人　　│
３．本年減少＿＿＿人　　　　　　中　　專＿＿＿＿人　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　高　　中＿＿＿＿人　　│
───────────────────────────┴──────────

　　　　　　　　　　　　　　　 業(yè)務收支情況表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會所０２－１表
編制單位　　　　　　　　　　年　　季報　　　　　　　　　　　　　單位：元
───────┬──┬───┬───┬────────┬──┬───┬───
　　項　　目　│行次│本期數(shù)│本年累│　項　　　目　　│行次│本期數(shù)│本年累
　　　　　　　│　　│　　　│ 計數(shù) │　　　　　　　　│　　│　　　│ 計數(shù)
───────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　
業(yè)務收入　　　│?。暴Α　　々Α　　々Γ罚盥觅M　　　│２５│　　　│　
其中：　　　　│　　│　　　│　　　│８．修理費　　　│２６│　　　│　　　
１．查帳收入　│?。博Α　　々Α　　々Γ梗赓U費　　　│２７│　　　│　　　
２．驗資收入　│　３│　　　│　　　│１０．折舊費　　│２８│　　　│　　　
３．咨詢服務　│　　│　　　│　　　│１１．物料用品費│２９│　　　│　　　
收入　　　　　│?。穿Α　　々Α　　々Γ保玻毠づ嘤栙M│３０│　　　│　　　
４．資產(chǎn)評估　│　　│　　　│　　　│１３．服裝費　　│３１│　　　│　　　
收入　　　　　│?。旦Α　　々Α　　々Γ保矗畼I(yè)務接待費│３２│　　　│　　　
５．培訓收入　│　６│　　　│　　　│１５．會費　　　│３３│　　　│　　　
６．其他業(yè)務　│　　│　　　│　　　│１６．稅金　　　│３４│　　　│　　　
收入　　　　　│?。珐Α　　々Α　　々Γ保罚毠ご龢I(yè)　│　　│　　　│　　　
　　　　　　　│?。俯Α　　々Α　　々Α　　”ｋU金　　│３５│　　　│
　　　　　　　│?。供Α　　々Α　　々Γ保福毠ね诵蒺B(yǎng)│　　│　　　│　
其他收入　　　│１０│　　　│　　　│　　　老金　　　│３６│　　　│　　　
其中：　　　　│　　│　　　│　　　│１９．風險準備金│３７│　　　│　　　
１．利息收入　│１１│　　　│　　　│２０．其他業(yè)務支│　　│　　　│　　　
２．罰款收入　│１２│　　　│　　　│　　　出　　　　│３８│　　　│　　　
３．證券收益　│１３│　　　│　　　│　　　　　　　　│３９│　　　│　　　
４．其他收益　│１４│　　　│　　　│其他支出?。骸　々Γ矗癌Α　　々Α　　?br/>　　　　　　　│１５│　　　│　　　│其中：　　　　　│　　│　　　│　
　　　　　　　│１６│　　　│　　　│１．利息支出　　│４１│　　　│　
　收入合計　　│１７│　　　│　　　│２．證券損失　　│４２│　　　│　
　　　　　　　│　　│　　　│　　　│３．壞帳損失　　│４３│　　　│　
業(yè)務收出　　　│１８│　　　│　　　│４．非常損失　　│４４│　　　│　　　
其中：　　　　│　　│　　　│　　　│５．其他　　　　│４５│　　　│　　　
１．工資　　　│１９│　　　│　　　│　　　　　　　　│４６│　　　│　　　
２．勞務支出　│２０│　　　│　　　│　支　出　合　計│４７│　　　│　　　
３．津貼　　　│２１│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
４．福利費　　│２２│　　　│　　　│　收　支　結　余│４８│　　　│　　　
５．工會經(jīng)費　│２３│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
６．辦公費　　│２４│　　　│　　　│　　　　　　　　│　　│　　　│　　　
───────┴──┴───┴───┴────────┴──┴───┴───
　　所長（主任）：　　　　　　　　　會計主管：　　　　　制表：　　　　　
　　

　　　　　　　　　　　　　　 業(yè)務收支情況表附表
　　會計師事務所名稱：　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　會所０２－２表
──────┬──────┬────┬──────────────┬────
　　　　　　│ 驗資戶數(shù)　 │本　　年│　本　年　咨　詢　戶　數(shù)　　│年本資產(chǎn)
客　戶　經(jīng)　├──┬───┤　　　　├───┬───┬───┬──┤
濟　類　型　│本年│歷年累│　　　　│可行性│設計會│擔任會│其他│
　　　　　　│數(shù)　│ 計數(shù) │查帳戶數(shù)│　研究│計制度│計顧問│　　│評估戶數(shù)
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１．中外合資│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
　經(jīng)營企業(yè)　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
２．中外合作│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　經(jīng)營企業(yè)　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
３．外資企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　和外國企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
４．國內聯(lián)營│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　企業(yè)　　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
5.　 行股票 │　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　企業(yè)　　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
６．發(fā)行債券│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
　企業(yè)　　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
７．國營企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│
其中：承包　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
經(jīng)營企業(yè)　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
８．集體企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
其中：承包　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
經(jīng)營企業(yè)　　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
９．私營企業(yè)│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
１０．其他　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　　　
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　合　　計　│　　│　　　│　　　　│　　　│　　　│　　　│　　│　　
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　　注：“驗資戶數(shù)”和“本年資詢戶數(shù)”按戶計算，年度內對同一客戶進行了多
次驗資或多次咨詢的，只分別算作一戶。

　　　　　　　　　　　　　　　 收支結余分配表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會所０３表
　　編制單位：　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　　單位：元
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　　　　　　　項　　　　　　　　　目　　　　　　│行次　│上年數(shù)　│本年數(shù)
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收入數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│?。薄々Α　　　々Α　　　?br/>　其中：業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　│?。病々Α　　　々Α　?br/>　　　　其他收入　　　　　　　　　　　　　　　　│?。场々Α　　　々Α　?br/>減：支出數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│?。础々Α　　　々?br/>　　其中：業(yè)務支出　　　　　　　　　　　　　　　│?。怠々Α　　　々Α　?br/>　　　　　其他支出　　　　　　　　　　　　　　　│　６　│　　　　│　　
　年收支結余（虧損用“一”號）　　　　　　　　　│?。贰々Α　　　々?br/>加：所屬上交結余（減：上交上級結余）　　　　　　│?。浮々Α　　　々Α　　　?br/>減：年初未彌補虧損　　　　　　　　　　　　　　　│　９　│　　　　│　　　　
減：歸還長期借款的結余　　　　　　　　　　　　　│１０　│　　　　│　　　　
本年可分配結余　　　　　　　　　　　　　　　　　│１１　│　　　　│　　　　
減：應交所得稅　　　　　　　　　　　　　　　　　│１２　│　　　　│　　　　
減：應交能源交通重點建設基金　　　　　　　　　　│１３　│　　　　│　　　　
減：應交預算調節(jié)基金　　　　　　　　　　　　　　│１４　│　　　　│　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１５　│　　　　│　　
本年稅后結余數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　　│１６　│　　　　│
加：年初未分配結余　　　　　　　　　　　　　　　│１７　│　　　　│　　　　
加：年初未分配結余的調增數(shù)（調減數(shù)用“一”號）　│１８　│　　　　│　　　　
減：事業(yè)發(fā)展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│１９　│　　　　│　　　　
減：職工福利基金　　　　　　　　　　　　　　　　│２０　│　　　　│　　　　
減：職工獎勵基金　　　　　　　　　　　　　　　　│２１　│　　　　│　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│２２　│　　　　│　　
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本年年末分配結余數(shù)（末彌補虧損用“一”號）　　　│２５　│　　　　│　　　　
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　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負債匯總表附表
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿?。▍^(qū)、市）　　　　年度　　　　　　　　會所匯０１－２表
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會計師│籌組│從業(yè)│注冊會計師│其他從業(yè)人數(shù)│分支機構及其│本│本│本│本年
事務所│　　│總人│　人數(shù)　　│　　　　　　│他分部　　　│年│年│年│資產(chǎn)
名稱　│單位│數(shù)　├─┬─┬─┼─┬──┬─┼─┬─┬──┤驗│查│咨│評估
　　　│　　│　　│在│返│　│在│返聘│　│本│外│　　│資│帳│詢│戶數(shù)
　　　│　　│　　│編│聘│合│編│及兼│合│地│地│合計│戶│戶│戶│　　
　　　│　　│　　│專│專│　│專│職數(shù)│　│數(shù)│數(shù)│　　│數(shù)│數(shù)│數(shù)│
　　　│　　│　　│職│職│計│職│　　│計│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│數(shù)│、│　│數(shù)│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│兼│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│職│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│數(shù)│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
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　　　│　　│　　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
　　　│　　│　　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│
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合計　│　　│　　│　│　│　│　│　　│　│　│　│　　│　│　│　│　　
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　　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負債匯總表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會所０１－１表
＿＿＿＿?。▍^(qū)、市）　　匯編會計師事務所數(shù)：　年　　月　　日　貨幣單位：千元
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　資金占用　　　│行次│年初數(shù)│期末數(shù)│　資金來源　　│行次│年初年│期末數(shù)
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流動資產(chǎn)：　　　│　　│　　　│　　　│流動負債　　　│　　│　　　│　　　
　現(xiàn)金　　　　　│?。暴Α　　々Α　　々Χ唐诮杩睢　　々Γ玻暴Α　　々Α?br/>　銀行存款　　　│　２│　　　│　　　│應付及預收款項│２２│　　　│　
　其中：外幣存款│?。畅Α　　々Α　　々ξ唇欢惤稹　　々Γ玻畅Α　　々Α?br/>　應收票據(jù)　　　│?。穿Α　　々Α　　々ζ渌麘犊睢　々Γ玻穿Α　　々Α?br/>　應收及預付款項│?。旦Α　　々Α　　々︻A提費用　　　│２５│　　　│　
　物料用品　　　│?。订Α　　々Α　　々β毠じ＠稹々Γ玻订Α　　々Α?br/>　其他應收款　　│?。珐Α　　々Α　　々β毠お剟罨稹々Γ玻珐Α　　々Α?br/>　待攤費用　　　│　８│　　　│　　　│職工待業(yè)保險金│２８│　　　│　
　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│職工退休養(yǎng)老金│２９│　　　│　
流動資產(chǎn)合計　　│１０│　　　│　　　│風險準備金　　│３０│　　　│　　　
　長期投資　　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　│　　│　　　│　
　有價證券　　　│１１│　　　│　　　│流動負債合計　│３５│　　　│　
　固定資產(chǎn)　　　│　　│　　　│　　　│長期負債　　　│　　│　　　│　
　固定資產(chǎn)原價　│１２│　　　│　　　│　長期借款　　│３６│　　　│　
　減：累計折舊　│１３│　　　│　　　│負債合計　　　│３７│　　　│　
　固定資產(chǎn)凈值　│１４│　　　│　　　│事務所基金　　│　　│　　　│　
　固定資產(chǎn)清理　│１５│　　　│　　　│　投入資金　　│３８│　　　│　
　在建工程　　　│　　│　　　│　　　│　事業(yè)發(fā)展基金│３９│　　　│　
　在建工程　　　│１６│　　　│　　　│　未分配結余　│４０│　　　│　
　其他資產(chǎn)　　　│　　│　　　│　　　│　　　　　　　│　　│　　　│　
　開辦費　　　　│１７│　　　│　　　│事務所基金合計│４２│　　　│　
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　資金占用總計　│２０│　　　│　　　│資金來源總計　│４５│　　　│　
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　　　　　　　　　　　　　　　 基金情況變動表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會所０４表
編制單位：　　　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　　　貨幣單位：元
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