失效日期：2003-01-30

有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國務(wù)院有關(guān)部、委、局：

　　為了緩解國有工業(yè)企業(yè)流動資本緊張的矛盾，推動企業(yè)建立健全流動資本的補(bǔ)充機(jī)制，經(jīng)國務(wù)院同意，決定對上海、天津等實(shí)行“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)的18個(gè)城市的國有工業(yè)企業(yè)（包括所在城市行政區(qū)內(nèi)的中央企業(yè)）補(bǔ)充流動資本?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、建立企業(yè)自補(bǔ)流動資本制度。企業(yè)要嚴(yán)格按照“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)方案的要求，在提取盈余公積金之前，將稅后利潤的一定比例用于補(bǔ)充流動資本。

　　稅后利潤補(bǔ)充流動資本部分轉(zhuǎn)作盈余公積金處理，并單獨(dú)反映。

　　二、國家對試點(diǎn)城市的國有工業(yè)企業(yè)實(shí)行撥補(bǔ)流動資本辦法。由同級財(cái)政部門將企業(yè)實(shí)際上繳所得稅收入的15％撥給企業(yè)，用于補(bǔ)充企業(yè)流動資本。為了反映國家對試點(diǎn)城市國有工業(yè)企業(yè)撥補(bǔ)流動資本的情況，在國家預(yù)算支出科目“流動資金類”中增設(shè)第110款“撥補(bǔ)國有工業(yè)企業(yè)流動資本”，此科目為中央與地方共用科目，國家對試點(diǎn)城市國有工業(yè)企業(yè)撥補(bǔ)的流動資本，適用本科目。

　　實(shí)行國家撥補(bǔ)流動資本辦法的企業(yè)，應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納所得稅。納稅后，按照企業(yè)隸屬關(guān)系由同級財(cái)政部門按企業(yè)實(shí)際上繳所得稅和國家規(guī)定的比例，按季預(yù)撥，預(yù)撥數(shù)不得超過應(yīng)撥數(shù)的80％，年終統(tǒng)一清算。具體撥付辦法是：就地繳庫的中央企業(yè)繳納的所得稅，由企業(yè)主管部門匯總后向財(cái)政部有關(guān)司提出申請，并附原始納稅憑證及復(fù)印件（納稅憑證復(fù)印件由財(cái)政部留存），經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后開具“撥款憑證”，用“撥補(bǔ)國有工業(yè)企業(yè)流動資本”科目從中央總金庫撥付；地方企業(yè)繳納的所得稅，由企業(yè)向納稅地財(cái)政部門（或財(cái)政部門授權(quán)部門）提出申請，經(jīng)地方財(cái)政部門（或其授權(quán)部門）核準(zhǔn)（具體方法由各地自定），并開具“撥款憑證”，用“撥補(bǔ)國有工業(yè)企業(yè)流動資本”科目從地方金庫撥付。

　　企業(yè)收到國家撥補(bǔ)的流動資本，作為國家投資處理，在資本公積金中單獨(dú)反映。

　　三、企業(yè)應(yīng)合理運(yùn)用《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》賦予企業(yè)的理財(cái)自主權(quán)，統(tǒng)籌安排使用各項(xiàng)資金，優(yōu)先滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要，在保證足夠的流動資本的情況下，適當(dāng)安排長期投資項(xiàng)目。

　　四、建立國有企業(yè)流動資本考核制度。各級財(cái)政部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)補(bǔ)充流動資本，對企業(yè)補(bǔ)充流動資本的情況按季、按年考核。企業(yè)自有流動資本（流動資產(chǎn)－流動負(fù)債）季末或年末余額扣除季初或年初余額必須大于財(cái)政撥補(bǔ)數(shù)，確保一定比例的增長。

　　企業(yè)自有流動資本必須用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，不得將國家撥補(bǔ)的流動資本擅自用于長期投資。

　　五、新建企業(yè)或項(xiàng)目，必須按有關(guān)規(guī)定把所需鋪底流動資本列入工程概算，并在取得財(cái)政、銀行資信證明后，才予批準(zhǔn)開工立項(xiàng)、登記注冊和發(fā)放貸款，不能給投產(chǎn)后的正常生產(chǎn)經(jīng)營留下資金缺口。

　　六、建立流動資本專項(xiàng)檢查處罰制度。年終由同級財(cái)政部門，對企業(yè)自補(bǔ)流動資本以及新建或項(xiàng)目鋪底流動資本的情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，一旦發(fā)現(xiàn)不嚴(yán)格按規(guī)定補(bǔ)充流動資本或未足額安排鋪底流動資本的，財(cái)政不再撥補(bǔ)流動資本，并收回已撥補(bǔ)的流動資本。

　　七、各級財(cái)政部門要認(rèn)真抓好補(bǔ)充企業(yè)流動資本的各項(xiàng)工作，并根據(jù)各地的實(shí)際情況和財(cái)政承受能力作出具體部署。同時(shí)要協(xié)同有關(guān)部門幫助企業(yè)加強(qiáng)產(chǎn)品銷售，積極清理企業(yè)間相互拖欠貨款，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金使用效益。

　　八、實(shí)行國家撥補(bǔ)流動資本辦法的企業(yè)僅限于18個(gè)試點(diǎn)城市的中央國有工業(yè)企業(yè)和地方國有工業(yè)企業(yè)，其他地區(qū)、其他企業(yè)不得比照執(zhí)行。實(shí)行所得稅退庫辦法的中央企業(yè)不實(shí)行國家撥補(bǔ)流動資本的辦法。

　　九、本通知自1995年1月1日起實(shí)施。