院有關(guān)部、委、直屬機(jī)構(gòu)：

　　為促進(jìn)評估機(jī)構(gòu)加強(qiáng)自身建設(shè)和管理，不斷提高評估執(zhí)業(yè)水平，確保資產(chǎn)評估事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于改進(jìn)資產(chǎn)評估確認(rèn)工作的通知》（財(cái)評字〔1998〕136號）要求，財(cái)政部決定從1999年起對資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行抽查復(fù)核制度?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、實(shí)行抽查復(fù)核制度的范圍。各級資產(chǎn)評估行政主管部門在資產(chǎn)評估項(xiàng)目立項(xiàng)、確認(rèn)過程中，可根據(jù)審核工作的需要，對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查和復(fù)核。抽查復(fù)核的范圍包括企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估項(xiàng)目、重大資產(chǎn)評估項(xiàng)目以及需要抽查復(fù)核的資產(chǎn)評估項(xiàng)目。

　　二、抽查復(fù)核的內(nèi)容。抽查復(fù)核的內(nèi)容包括對評估項(xiàng)目的評估過程、方法、結(jié)果等基本情況的檢查和核實(shí)，具體包括：

　?。ㄒ唬┰u估人員是否具備資格；

　?。ǘ┰u估工作底稿是否完整；

　　（三）現(xiàn)場勘察工作記錄是否齊全；

　?。ㄋ模┊a(chǎn)權(quán)證明文件是否齊全有效；

　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)資產(chǎn)清查函證工作是否進(jìn)行；

　?。┰u估參數(shù)資料選取是否合理；

　?。ㄆ撸┰u估操作工作是否規(guī)范；

　?。ò耍┯绊懺u估質(zhì)量的因素考慮是否周全；

　?。ň牛﹥?nèi)部審查復(fù)核制度是否健全；

　?。ㄊ┵Y產(chǎn)評估行政主管部門認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行抽查復(fù)核的其它內(nèi)容。

　　三、抽查復(fù)核項(xiàng)目的確定方法。確定實(shí)行抽查復(fù)核的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，一般采用以下兩種方法。

　　（一）隨機(jī)確定。由省級以上資產(chǎn)評估行政主管部門根據(jù)上報(bào)項(xiàng)目情況隨機(jī)選取確定抽查復(fù)核的項(xiàng)目。

　?。ǘ┯嗅槍π缘拇_定。由省級以上資產(chǎn)評估行政主管部門針對審核確認(rèn)中發(fā)現(xiàn)問題較多、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，或有關(guān)方面舉報(bào)提請監(jiān)督的項(xiàng)目，直接確定抽查復(fù)核。

　　四、抽查復(fù)核的組織方式。抽查復(fù)核工作采取直接抽查復(fù)核和委托抽查復(fù)核相結(jié)合的方式進(jìn)行。

　?。ㄒ唬┲苯映椴閺?fù)核，由省級以上資產(chǎn)評估行政主管部門組織人員對已完成或正在進(jìn)行的項(xiàng)目直接進(jìn)行抽查復(fù)核。

　?。ǘ┪谐椴閺?fù)核。由上級資產(chǎn)評估行政主管部門委托下級主管部門組織人員并抽調(diào)少量評估機(jī)構(gòu)的有一定經(jīng)驗(yàn)的注冊資產(chǎn)評估師，在實(shí)行混合編組，堅(jiān)持利害回避制度的前提下，進(jìn)行抽查復(fù)核。

　　五、抽查復(fù)核的處理政策。在抽查復(fù)核過程中，如發(fā)現(xiàn)違反資產(chǎn)評估管理法規(guī)的，由省級以上資產(chǎn)評估行政主管部門統(tǒng)一立案處理，具體政策如下：

　?。ㄒ唬υu估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審查復(fù)核制度不健全，評估操作方法不規(guī)范的，責(zé)令評估機(jī)構(gòu)限期整頓，建立健全內(nèi)部制度。

　?。ǘυu估機(jī)構(gòu)違反現(xiàn)行資產(chǎn)評估管理制度，無評估工作底稿或工作底稿不完整，無現(xiàn)場勘察記錄或現(xiàn)場勘察記錄不齊全的，對其評估報(bào)告暫不受理，責(zé)令評估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善。

　?。ㄈυu估機(jī)構(gòu)在評估項(xiàng)目中弄虛作假，無市場詢價(jià)依據(jù)，選用參數(shù)資料不充分，評估結(jié)果存有疑問的，宣布其評估報(bào)告無效。

　　（四）對評估機(jī)構(gòu)和人員在評估項(xiàng)目中作弊或與企業(yè)串通作弊，提供虛假報(bào)告，欺騙投資者，按現(xiàn)行行政處罰法規(guī)處理，情節(jié)嚴(yán)重的可取消其評估資格或暫停其執(zhí)業(yè)資格。

　　六、組織實(shí)施抽查復(fù)核的各級資產(chǎn)評估行政主管部門，要與當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)評估協(xié)會加強(qiáng)聯(lián)系，經(jīng)常溝通情況，對在抽查復(fù)核中受到處理、處分的評估機(jī)構(gòu)和人員，由資產(chǎn)評估協(xié)會記錄在案，并作為辦理注冊、年檢等重大事項(xiàng)的主要參考因素。

　　七、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評估行政主管部門，應(yīng)對本地區(qū)全年抽查復(fù)核工作認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，寫出專題報(bào)告并在次年3月底以前上報(bào)財(cái)政部，同時抄送中國資產(chǎn)評估協(xié)會。