1。設(shè)計關(guān)鍵控制點。企業(yè)在建立和實施全面預(yù)算內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)根據(jù)全面預(yù)算風(fēng)險評估的結(jié)果，確定全面預(yù)算的一般控制點和關(guān)鍵控制點，編制全面預(yù)算控制要點表。

2。設(shè)計控制目標(biāo)。全面預(yù)算控制的目標(biāo)是確保全面預(yù)算合法、安全、有效、可靠，從而有效控制全面預(yù)算中可能存在的各種風(fēng)險。在實際工作中，應(yīng)根據(jù)全面預(yù)算中確定的具體風(fēng)險進(jìn)行設(shè)計，而不是固定的、模式化的。設(shè)計控制措施。企業(yè)在建立和實施全面預(yù)算內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)加強(qiáng)對全面預(yù)算控制點特別是關(guān)鍵控制點的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施。企業(yè)全面預(yù)算控制措施應(yīng)與全面預(yù)算相結(jié)合，嵌入全面預(yù)算過程。

企業(yè)要按照全面預(yù)算準(zhǔn)則的要求，加強(qiáng)對全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確預(yù)算管理制度、預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制。企業(yè)設(shè)立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)制定預(yù)算目標(biāo)和政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織編制和平衡預(yù)算草案，發(fā)布經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，評估預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)督預(yù)算目標(biāo)的完成。其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，履行日常管理職責(zé)，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)一般設(shè)在財務(wù)會計部門。

4。設(shè)計控制證據(jù)。為了有效實施全面預(yù)算制度，有必要制定必要的表格作為全面預(yù)算制度的附件，為全面預(yù)算過程留下控制依據(jù)。與全面預(yù)算有關(guān)的文件很多，包括預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算草案、已批準(zhǔn)的預(yù)算文件、預(yù)算分析報告、預(yù)算考核記錄等。5優(yōu)化控制系統(tǒng)。企業(yè)需要建立一系列制度體系和保障機(jī)制，促進(jìn)全面預(yù)算作用的有效發(fā)揮。全面預(yù)算控制體系并不是一套新的獨立體系，而是將內(nèi)部控制的思想嵌入到全面預(yù)算體系中。企業(yè)應(yīng)制定多少全面預(yù)算制度，包括哪些內(nèi)容，各不相同。從實用主義的角度看，不宜過多。可以制定統(tǒng)一的全面預(yù)算控制和管理制度。

6。繪制控制流程圖。根據(jù)全面預(yù)算過程、風(fēng)險點、控制點及相關(guān)控制措施，結(jié)合具體單位的實際情況，繪制全面預(yù)算控制流程圖。特別是要將全面預(yù)算內(nèi)控流程與全面預(yù)算流程進(jìn)行整合，并在圖表中標(biāo)出風(fēng)險點和控制點。

7。全面預(yù)算控制矩陣是全面預(yù)算流程圖中對風(fēng)險點、控制措施和控制證據(jù)的詳細(xì)描述。它是全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計成果的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊的重要組成部分。其實，這是對上述工作的全面總結(jié)。

本階段設(shè)計工作的成果是形成全面預(yù)算控制要點及重點控制表、全面預(yù)算內(nèi)部控制目標(biāo)表、全面預(yù)算內(nèi)部控制措施表、全面預(yù)算控制證據(jù)表、全面預(yù)算制度改進(jìn)建議表，全面預(yù)算控制流程圖、全面預(yù)算控制矩陣等

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