1。業(yè)務招待費是指企業(yè)為業(yè)務需要支付的招待費，如餐飲、正常的娛樂活動等，按照費用較低的原則，允許稅前扣除的業(yè)務招待費，在附表3第26行第2欄確定并填寫。然后在附表3第26行第3欄填寫企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務招待費金額大于允許稅前扣除的業(yè)務招待費金額。

企業(yè)視同銷售額117萬元×60%，不超過企業(yè)營業(yè)收入5‰的扣除限額的，在增稅時，在附表3“納稅調(diào)整項目明細”第26行“業(yè)務招待費”第二欄“稅額”中填寫70.2萬元第三欄“增加金額”為46.8萬元。

2。利用自產(chǎn)產(chǎn)品進行業(yè)務推廣的所得稅匯算清繳申報辦法。

業(yè)務宣傳費是企業(yè)為開展業(yè)務宣傳活動而支付的費用，如企業(yè)發(fā)放的帶有企業(yè)標識的禮品、紀念品等。企業(yè)在使用該產(chǎn)品進行業(yè)務宣傳所得稅匯算清繳時確認費用117萬元，計入當期損益的會計金額97萬元，稅金與會計處理差額20萬元。廣告費、業(yè)務宣傳費年度總額不超過年度營業(yè)收入15%的稅前扣除限額的，減征20萬元的稅收待遇。減稅的，附表3“納稅調(diào)整項目明細”第27行“其他”第4欄減稅額為20萬元。

3。捐贈是指不求回報地把有價值的東西送給別人。企業(yè)不會因為捐贈而增加現(xiàn)金流量，也不會增加企業(yè)利潤。

企業(yè)將產(chǎn)品用于捐贈時，在所得稅匯算清繳時確認支出117萬元，計入當期損益的會計金額為97萬元，稅與會計處理的差額為20萬元。

企業(yè)捐贈通過有資質(zhì)的公益性社會組織進行，并取得合法收據(jù)的，捐贈117萬元的申報方式為：不超過年利潤總額12%的，按20萬元減稅處理。減稅時，應在附表3“納稅調(diào)整項目”第40行填寫“其他”，在附表3“納稅調(diào)整項目”第4欄填寫“減少額”，公益性捐贈占年度利潤總額12%以上的，在附表3“明細”第28行“其他”第3欄填寫“增加額”納稅調(diào)整項目清單”。

企業(yè)捐贈不符合公益性捐贈稅前扣除條件的，發(fā)生的捐贈費用不從稅前扣除。計入當期損益的會計金額為97萬元。稅收與會計處理存在差異，應增加稅收97萬元。調(diào)整增稅金額時，在附表3“納稅調(diào)整項目明細”第28行“捐贈費用”和第3欄“調(diào)整金額”中填寫97萬元。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎