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寧波
如何將存貨損失分為會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理
Q： 如何處理會(huì)計(jì)和稅務(wù)中的存貨損失？你想去稅務(wù)局備案嗎？如何操作？答：（1）存貨損失的會(huì)計(jì)處理《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》第21條規(guī)定，存貨損失造成的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
存貨損失應(yīng)作為待處置財(cái)產(chǎn)的損失和盈余入賬。經(jīng)管理權(quán)限批準(zhǔn)后，根據(jù)造成盤虧的原因，分別處理以下情況：
（1）因計(jì)量錯(cuò)誤和管理不善造成的盤虧，應(yīng)先扣除可收回的保險(xiǎn)賠償金和過失人賠償金，凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。（2） 因自然災(zāi)害等特殊原因造成存貨毀損的，應(yīng)當(dāng)先扣除可收回的保險(xiǎn)賠償金和過失人賠償金，凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。（二）存貨損失增值稅的稅務(wù)處理：存貨損失是非正常原因造成的，根據(jù)增值稅暫行條例第十條第二款的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，會(huì)計(jì)處理為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
企業(yè)所得稅：存貨損失應(yīng)當(dāng)申報(bào)或者特別申報(bào)，不得特別申報(bào)。提供的備案材料應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告第25號(hào)的規(guī)定提交，2011年：第二十六條存貨損失額扣除責(zé)任人賠償后的存貨損失余額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列證據(jù)材料確認(rèn)：
（1）存貨稅成本的確定依據(jù)；
（2）內(nèi)部責(zé)任認(rèn)定，負(fù)責(zé)人薪酬說明及內(nèi)部審批文件；
（3）盤點(diǎn)單；
（4）庫管員對(duì)盤虧的說明。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎
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