期貨套期保值會計處理中存在的主要問題如下：

1。現行套期會計準則對套期會計的目標沒有明確的規(guī)定。許多套期會計制度都是以規(guī)則為基礎，為了防止企業(yè)利用套期會計調整利潤，設置了較高的適用門檻，這使得套期保值業(yè)務可用于會計審計的比例不高，相應的會計處理結果不能充分反映企業(yè)的風險保險管理活動。

<2?，F行套期保值準則要求，企業(yè)在開始套期保值業(yè)務前，必須以書面形式正式明確套期保值工具與被套期項目的對應關系，即企業(yè)在期貨市場買賣同數量、同方向、同月份的期貨合約，建立期貨市場與現貨市場的盈虧平衡機制。企業(yè)可以將“單一項目”作為套期保值項目，但難以實施以“凈風險敞口”作為套期保值項目的綜合套期保值業(yè)務模式?！皟麸L險敞口”管理模式已成為我國企業(yè)管理價格風險的主流模式。

3。套期保值有效性標準（80%-125%量化指標）要求過高?，F行套期保值標準提倡充分套期保值和高效套期保值策略，沒有充分考慮套期保值實踐的多樣性要求。特別是當套期保值工具為期貨合約時，由于交易規(guī)則和市場流動性、期貨合約的頭寸轉移和展期、期貨合約與現貨交割時間的不匹配、未來現金基礎波動的不確定性以及套期保值時間價值稅的提高等因素，使得套期保值成為一種新的套期保值工具套期保值有效性難以達到標準規(guī)定的80%-125%區(qū)間。在金融市場上，許多無效套期保值并不是由于企業(yè)故意錯配或混合投機交易造成的，而是由于市場規(guī)則、交易品種的限制或交易時段的錯配造成的。套期保值有效性評價的成本較高?，F行準則對套期保值有效性評價提出了前瞻性評價和追溯性評價兩個要求，要求企業(yè)在期末對每一單筆購銷交易進行前瞻性和追溯性評價，導致企業(yè)執(zhí)行成本較高。許多企業(yè)在權衡成本和收益后，決定放棄采用套期會計方法計算套期損益。套期會計信息披露不完善。由于現行的套期會計信息披露只披露期貨的盈虧，媒體和公眾往往將其與期貨投機混淆。當套期保值期貨頭寸出現虧損，特別是虧損金額較大時，往往被媒體炒作，造成很大的負面影響，企業(yè)承受著巨大的輿論壓力。其實期貨雖然虧損，但由于企業(yè)是套期保值，它在現貨市場上有相應的收益，現貨的利潤與期貨的虧損相互抵消才能真實反映企業(yè)的套期保值效果。以上是小編為您整理的相關知識。我相信通過以上知識你對這一點有了大致的了解。如果您還遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網律師在線咨詢。你知道嗎