1、 一般步驟：

1。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總填寫記賬憑證。

2。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

3。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

4。根據(jù)記賬憑證進(jìn)行匯總，編制會計(jì)匯總表。根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)不多的，不必設(shè)立明細(xì)賬，直接在總賬中逐筆登記。實(shí)際的會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員將每筆交易登記到明細(xì)分類賬中?？傎~中的金額直接從賬戶摘要中的金額復(fù)制而來。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量，每五天、十天、十五天或每月編制一次會計(jì)匯總表。如果生意很大的話?？傆幸惶炷銜浹a(bǔ)的。第二，具體內(nèi)容：

1。每月的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時，必須有有權(quán)簽字的財(cái)務(wù)（經(jīng)理）簽字，然后才能進(jìn)行記賬憑證的登記），然后在月末或定期編制賬戶匯總表，登記每筆交易的總賬（月末登記的原因是平衡賬戶匯總表的試算，以確保記錄不準(zhǔn)確），根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。月末還要注意折舊、待攤費(fèi)用攤銷等，如果新企業(yè)開辦費(fèi)都在第一個月轉(zhuǎn)入費(fèi)用。折舊分錄是借用管理費(fèi)用或制造費(fèi)用借用累計(jì)折舊。折舊額按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計(jì)算。到了月底，稅金和附加就要退了，這實(shí)際上就是地方稅。那就是提取稅金和附加費(fèi)。有城建稅、教育費(fèi)附加等，也有稅收決策。

3。月末編制科目匯總表后，編制兩個分錄。第一條分錄：將損益賬總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借用主營業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸出當(dāng)年利潤。

第二項(xiàng)：借用本年利潤借用主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。

轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅。如果它是在信貸，這意味著利潤需要繳納所得稅。

計(jì)算方法：所得稅=抵免差額*所得稅率，然后制作記賬憑證。

借款所得稅轉(zhuǎn)貸款所得稅-應(yīng)交所得稅，借款當(dāng)年利潤轉(zhuǎn)貸款所得稅（雖然所得稅與利潤有關(guān)，但并不是說一定不能交虧損所得稅主要取決于調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。如果是正數(shù)，則應(yīng)計(jì)算所得稅。同時，應(yīng)注意所得稅的會計(jì)核算方法。采用應(yīng)納稅額法時，所得稅額與應(yīng)納稅額相等。采用稅收影響法時，所得稅和應(yīng)納稅額在有時差時不相等）。最后，根據(jù)資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料、資本公積、未分配利潤）余額，盈余公積），編制資產(chǎn)負(fù)債表，并根據(jù)損益表的金額（如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加費(fèi)等），等）在總賬或賬戶匯總表中（金額指本月金額），編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額，應(yīng)根據(jù)每月在國稅局復(fù)印的稅額確定，因?yàn)槎悇?wù)控制機(jī)會打印的表格上會有具體數(shù)字）

5。剩下的就是綁定憑證，給報(bào)表寫注釋，6。需要注意的問題：

A.除記賬憑證的制作和附屬賬戶的登記外，以上工作均在月末進(jìn)行。

B.月末現(xiàn)金結(jié)算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證和賬戶真實(shí)相符。每月初，根據(jù)銀行對賬和銀行賬戶余額對賬表，注意對未清資金進(jìn)行分析。月初納稅時要注意時間，不要遲交。此外，本月開具的發(fā)票記錄在本月。每月分析經(jīng)常項(xiàng)目賬齡和金額，包括：應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。三、報(bào)告問題：

企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)槠髽I(yè)只有在年末才能分配利潤?，F(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的要求編制的，不同的地區(qū)和省份有不同的要求。在4月份的年檢中，稅務(wù)部門會找你。（管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無余額，結(jié)賬方法為報(bào)表結(jié)賬法。在損益表下，余額可以留到月底。制造費(fèi)用有余額的，屬于在產(chǎn)品待分配的費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨。)你得看看損益表上有什么。只要你帳戶上有這筆錢，你就可以結(jié)轉(zhuǎn)利潤。這不容易出錯。利潤表中的本年利潤應(yīng)與資產(chǎn)表中的利潤一致。詳情補(bǔ)充：

1。增值稅、企業(yè)所得稅在國稅報(bào)告中（2002年1月1日以后登記的企業(yè)在國稅報(bào)告中辦理；個人所得稅和其他稅種在地稅報(bào)告中辦理）。月末證明（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初證明（銷項(xiàng)稅）

3。以工資為基數(shù)，100%，福利14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%。（根據(jù)稅法規(guī)定，建立工會組織的企業(yè)事業(yè)單位和社會團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)向工會繳納月工資總額的2%，并憑工會組織開具的工會經(jīng)費(fèi)繳納專用收據(jù)稅前扣除。不能開具工會經(jīng)費(fèi)支付專用收據(jù)的，提取的工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。4三險(xiǎn)一金：住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。流通企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理損耗費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理損耗費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)計(jì)入成本。如果單位沒有工會組織，就不需要清點(diǎn)、提取工會經(jīng)費(fèi)，更不用說清點(diǎn)、提取后調(diào)整。所得稅只需每季度提取一次，而不是每月提取一次。

7?，F(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規(guī)定，有特殊情況不能從結(jié)算賬戶中提取現(xiàn)金。

8。差旅費(fèi)：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、郵電費(fèi)、行李費(fèi)、雜費(fèi)。出納日記賬已經(jīng)保存了25年了，有幾個非常有用的條目。預(yù)付現(xiàn)金借方：現(xiàn)金貸方：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和超額部分借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和超額部分貸方：營業(yè)外收入（注：原因不明）?，F(xiàn)金短缺

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和超額

貸方：現(xiàn)金

借方：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺（個人）

-應(yīng)收保險(xiǎn)賠償金

管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺（注：原因不明）

貸方：待處置財(cái)產(chǎn)的損失和過剩

3。提取福利費(fèi)借方：生產(chǎn)成本經(jīng)營費(fèi)用管理費(fèi)用借款：應(yīng)付福利費(fèi)4、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)借款：管理費(fèi)用-l