現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一。為保證賬簿使用的合法性，明確經(jīng)濟責任，防止弄虛作假，保證賬簿信息的完整性和易查性，各單位應先按規(guī)定內(nèi)容逐項填寫“賬簿使用表”和“賬簿目錄表”。公司名稱、賬簿名稱、賬簿編號、開戶日期應在賬簿開戶表中注明；管理人員一欄應注明姓名、職務、接管或調(diào)動管理人員的日期，由主管會計人員簽字、蓋章，并加蓋公司公章。一個日記賬有兩個以上現(xiàn)金賬戶的，應當在第二頁“賬戶目錄”中注明每個賬戶的名稱和頁碼，以便于登記和核對。

現(xiàn)金日記帳通常由出納根據(jù)批準的現(xiàn)金收付憑證進行登記?，F(xiàn)金日記賬登記的一般要求是：分工明確、專人負責、憑證齊全、內(nèi)容完整、登記及時、帳務一致、數(shù)字真實、表述準確、字跡工整、摘要清晰、查閱方便、無回憶、無遺漏、記錄良好、按時結帳；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯帳等，具體要求如下：

（1）按核對的收付記賬憑證記賬?，F(xiàn)金出納在辦理收付業(yè)務時，應認真審核收付憑證，并將核對無誤的收付記賬憑證及附寄的原始憑證作為現(xiàn)金日記帳的登記依據(jù)。原始憑證上有“記賬憑證”字樣的，經(jīng)有關人員簽字蓋章后，也可作為記賬依據(jù)。

（2）記錄的內(nèi)容必須與會計憑證一致，不得隨意增減。各科目應記錄記賬憑證的日期、編號、摘要、金額及對應科目。經(jīng)濟業(yè)務概要不應過于簡短，而應能清楚地表達業(yè)務內(nèi)容，以便事后核對。分公司逐筆記賬，收款憑證和付款憑證不得同時登記，收支相抵后余額也不得登記。登記后應逐項核對。核對無誤后，在記賬憑證的“賬頁”欄中打“√”表示已登記。

（3）逐筆登記日記賬，做到日清月結。為及時掌握現(xiàn)金收支情況，現(xiàn)金日記賬必須當日記賬，當日結清余額；部分現(xiàn)金收支業(yè)務頻繁的單位也應隨時結清余額，掌握收支計劃的執(zhí)行情況。

（4）必須連續(xù)注冊。不允許跳過行或分開頁。不得隨意更改或撕下賬頁。現(xiàn)金日記帳采用固定帳簿的帳簿，帳頁不得以任何理由撕下，無效的帳頁也應留在帳簿內(nèi)。會計年度內(nèi)，帳簿未用完時，不得以任何理由更改帳簿或復制帳頁。記賬時，必須按頁碼、行號、位置順序登記。不允許跳過行或分開頁。如果不小心發(fā)生，應在空白頁或空白行的中間畫一條線，或用“這行是空白的”和“這頁是空白的”標記，并由簿記員蓋章以顯示責任。

（5）文字和數(shù)字必須整齊、清晰、準確。注冊時，不要亂造簡體字，不要使用諧音字，不要書寫奇怪的字體；摘要文字要靠近左行；數(shù)字要寫在金額欄，不能越行、錯位、參差不齊；單詞和數(shù)字的字號要適中，字體要整齊靠近下一行寫，上應有適當?shù)目崭?，一般應占格寬的一半，以便按?guī)定的方法改正錯誤。在記錄金額時，如果是一個不帶角分的整數(shù)，應在角分一欄寫上“0”，不能省略或用“1”代替。一般情況下，阿拉伯數(shù)字可以從左向右傾斜，使賬簿整潔、清晰。為了防止字跡模糊，不要在墨水不干的時候翻開賬頁；夏天可以在腋下墊一塊軟布或硬紙板，以防出汗。

（6）用筆，用藍色和黑色墨水書寫，不要使用圓珠筆（銀行存折除外）或鉛筆。但根據(jù)紅字沖銷憑證，以紅字登記的業(yè)務可以用紅字記錄。

（7）每筆賬頁入賬后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)賬。為了計算和了解日記賬連續(xù)記錄的累計金額，使前后賬頁的總數(shù)據(jù)相互銜接，在每個賬頁登記結轉(zhuǎn)下一頁時，應進行本頁的總金額和余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行的有關欄中，摘要欄應注明“上一頁”和“前一頁”字樣。你也可以在這一頁的最后一行用鉛筆找到總數(shù)和余額。核對無誤后，在下一頁第一行用藍黑墨水寫上一頁的總金額和余額，在摘要欄寫上一頁?！斑^下一頁”的金額和余額不寫在本頁最后一行。

（8）現(xiàn)金日記賬余額必須逐日結算，每月余額必須按規(guī)定結算。現(xiàn)金日記帳中不應有貸方余額（或紅字余額）。

（9）當記錄錯誤時，必須按照指定的方法進行更正。為給會計資料提供法律依據(jù)，保證日記賬的合法性，不得隨意涂改賬簿記錄，嚴禁刮、擦、挖、補、用化學藥品除去筆跡。如果發(fā)現(xiàn)錯誤，必須根據(jù)錯誤的具體情況，采取劃線、紅字更正、補錄等方式進行更正。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎