銷售和收款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)如下：

（1）銷售業(yè)務(wù)通常包括接受訂單、批準(zhǔn)賒銷、開具發(fā)票、出庫、發(fā)貨、確認(rèn)銷售和記錄應(yīng)收賬款、收款。銷售業(yè)務(wù)的全過程不應(yīng)該完全由一個(gè)部門來處理，相關(guān)部門應(yīng)該相互牽制。

（2）銷售部接到客戶訂單請求后，應(yīng)根據(jù)公司的一般授權(quán)（系統(tǒng)授權(quán)）和特殊授權(quán)，及時(shí)決定是否接受訂單。一般授權(quán)是指董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)銷售部在一定銷售金額范圍內(nèi)（如5000元以下）自行決定是否批準(zhǔn)客戶賒銷或日常業(yè)務(wù)的折讓。特別授權(quán)是指銷售部向經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)報(bào)告，決定是否批準(zhǔn)客戶賒銷或超出一般授權(quán)限額的非常規(guī)業(yè)務(wù)和日常業(yè)務(wù)的折扣和折讓的權(quán)力。

（3）對于不接受的訂單，銷售部應(yīng)向客戶說明原因。對于接受的訂單，銷售部應(yīng)填寫《銷售訂單通知單》，并要求客戶到收款部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。（4）銷售業(yè)務(wù)必須盡可能多地簽訂合同。對于重要的銷售合同，應(yīng)要求財(cái)務(wù)部參加會(huì)簽。非合同銷售和上門銷售應(yīng)建立定期檢查制度。

（5）收貨部門收到審批部門的貨款或賒銷審批后，填寫內(nèi)部發(fā)票。內(nèi)部發(fā)票上的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款方式應(yīng)與銷售合同內(nèi)容一致，并由專人審核。

（6）倉儲(chǔ)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的提貨單，并與客戶的提貨單核對無誤后，方可發(fā)貨。

（7）銷售退貨，銷售部必須及時(shí)查明原因；退貨必須辦理入庫手續(xù)；所有單據(jù)必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理退換貨手續(xù)。

（8）財(cái)務(wù)部門在確認(rèn)收入、應(yīng)收賬款或貨幣資金前，應(yīng)進(jìn)行以下必要的檢查：①銷售收入的確認(rèn)必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求。② 與銷售有關(guān)的原始單據(jù)（如合同、銷售訂單、發(fā)票、裝運(yùn)單據(jù)等）是否齊全、合法。③ 相關(guān)單據(jù)（如合同、銷售訂單、發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)等）內(nèi)容是否一致，如不一致，應(yīng)查明原因。④ 是否有審批部門批準(zhǔn)的賒銷或折讓的書面單據(jù)或收款部門的收款憑證。⑤ 其他相關(guān)人員在文件上的簽字是否完整。⑥ 發(fā)票折扣是否與合同、銷售訂單要求一致；銷售數(shù)量、價(jià)格、總額、稅金計(jì)算是否正確。

（9）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表和賬齡分析表，報(bào)本單位銷售部審核確認(rèn)。

（10）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向信貸公司發(fā)送應(yīng)收賬款對賬單，并根據(jù)客戶回復(fù)定期與應(yīng)收賬款明細(xì)賬核對。如有差異，應(yīng)及時(shí)上報(bào)銷售部，查明原因并及時(shí)處理。銷售部應(yīng)向財(cái)務(wù)部報(bào)告差異的原因和結(jié)果。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎