第一步：審核本月所有憑證，仔細(xì)核對(duì)，減少差錯(cuò)。

月末結(jié)賬是以日記賬憑證的日清算為基礎(chǔ)，要求日記賬憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。

步驟2：檢查以下項(xiàng)目。

（1）現(xiàn)金：在交割日結(jié)束時(shí)進(jìn)行清算，并編制存貨清單。平衡現(xiàn)金可以證明所有現(xiàn)金分錄都是正確的。檢查現(xiàn)金日記賬和所有與現(xiàn)金有關(guān)的文件，找出原因并進(jìn)行處理。

（2）銀行存款：為所有詳細(xì)的賬號(hào)和余額銀行賬戶準(zhǔn)備銀行存款調(diào)節(jié)表。

（3）存貨：包括原材料、在制品、產(chǎn)成品等，月末盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬核對(duì)。如果有任何差異，找出原因并加以處理。

第三步：檢查稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)付稅款明細(xì)賬等科目的關(guān)系。

（1）利用銀行存款調(diào)整表的原理，我們可以查看進(jìn)項(xiàng)稅額證明清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、完稅證明、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和企業(yè)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬，參與銀行存款調(diào)整表進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整表的編制。主要調(diào)整的是同一稅單中應(yīng)調(diào)出的固定資產(chǎn)金額和其他稅法規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目，以及購(gòu)回折價(jià)憑證的時(shí)差。

（2）銷項(xiàng)稅檢查金稅發(fā)票銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票和無發(fā)票收入清單、企業(yè)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）清單（營(yíng)業(yè)稅單位可檢查企業(yè)收入明細(xì)賬和發(fā)票清單，原則相同）。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出稅和其他應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目的核對(duì)原則相同。結(jié)帳后準(zhǔn)備當(dāng)月所有納稅申報(bào)表。

第四步：檢查所有明細(xì)賬的余額，調(diào)整方向異常的余額。（1）檢查應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。

（2）將所有明細(xì)賬與總賬核對(duì)。

（3）檢查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款是否有交叉賬款。

（4）檢查應(yīng)收賬款、預(yù)付款和其他應(yīng)收款明細(xì)賬的所有明細(xì)是否有貸方余額，如果有，找出調(diào)整的原因。一般的原因是做錯(cuò)了賬戶或者一個(gè)單位開了兩個(gè)明細(xì)。例如，應(yīng)收賬款的貸方轉(zhuǎn)為預(yù)付賬款，預(yù)付賬款的貸方轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款。同樣，應(yīng)檢查應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)付賬款的借方余額。

第五步：準(zhǔn)備月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄：

（1）按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用。如工資、福利、營(yíng)業(yè)稅等（2）低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、計(jì)提折舊、攤提費(fèi)用攤銷、計(jì)提費(fèi)用等（3）暫估材料（已入庫(kù)但未收到發(fā)票的材料，建立明細(xì)賬），結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)費(fèi)用、產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)成本、產(chǎn)品銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本等（與存貨結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)清全部損益賬（具體結(jié)賬分錄可結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況）。

此外，對(duì)于月末結(jié)賬的時(shí)間點(diǎn)。在我國(guó)，一般來說，月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)是自然月末。當(dāng)然，在實(shí)際操作中，由于業(yè)務(wù)量大，一些單位對(duì)結(jié)賬日期有自己的定義，比如25日結(jié)賬。對(duì)于這個(gè)問題，個(gè)人傾向于按自然月結(jié)算。原因如下：

1。可以與稅收同步，減少不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)稅法，納稅期是根據(jù)自然月來確定的。會(huì)計(jì)期間與稅法規(guī)定不符的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期間對(duì)納稅報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，增加了工作難度。這給稅務(wù)稽查工作帶來了困難。在實(shí)踐中，大多沒有按照稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)較大。

2。降低因自結(jié)算日期導(dǎo)致結(jié)算數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)不統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)。

在實(shí)際操作中，很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自非財(cái)務(wù)部門，由非專業(yè)財(cái)務(wù)人員提供，因此對(duì)自定義結(jié)賬日期的理解可能存在一定偏差。一些財(cái)務(wù)狀況比較雄厚的企業(yè)，可以規(guī)定從結(jié)賬之日起至下月1日止不開具發(fā)票，以減少差額，但這將不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和稅法的遵守。

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