應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的定義：

應(yīng)收票據(jù)是以書(shū)面形式表示的債權(quán)資產(chǎn)，其資金有一定的擔(dān)保，經(jīng)持票人背書(shū)后可提交銀行貼現(xiàn)，具有較大的靈活性。由于應(yīng)收票據(jù)是在企業(yè)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的，因此對(duì)應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)必須與企業(yè)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)相結(jié)合。企業(yè)賒銷(xiāo)應(yīng)收票據(jù)時(shí)，通常需要銷(xiāo)售商品、收取票據(jù)、計(jì)息、貼現(xiàn)、收款。在這個(gè)過(guò)程中，涉及到一些憑證和賬簿，它們是應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)范圍。應(yīng)收票據(jù)審計(jì)的目標(biāo)和程序：（1）審計(jì)目標(biāo)確定應(yīng)收票據(jù)是否存在；（2）確定應(yīng)收票據(jù)是否屬于被審計(jì)單位所有；

③確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的增減記錄是否完整；

④確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)是否有效并能夠收回；

⑤確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的年度余額是否正確；（6） 確定在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露應(yīng)收票據(jù)是否適當(dāng)。（2） 審計(jì)程序（1）取得或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，并更正復(fù)合增加，檢查期末余額總額是否與對(duì)賬單號(hào)、總賬號(hào)及子賬戶(hù)合并數(shù)一致。

②監(jiān)管庫(kù)存票據(jù)

③必要時(shí)，選擇部分票據(jù)寫(xiě)入出票人，確認(rèn)其存在和可收回性，并編制信函結(jié)果匯總表。

④檢查有關(guān)商業(yè)票據(jù)是否已更換或轉(zhuǎn)讓?zhuān)驅(qū)懶沤o出票人以確定其兌現(xiàn)能力。

⑤核實(shí)應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否正確入賬。對(duì)于已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)檢查貼現(xiàn)金額和利息金額的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理方法是否恰當(dāng)。審核并統(tǒng)計(jì)已貼現(xiàn)、已轉(zhuǎn)讓但尚未到期的應(yīng)收票據(jù)金額。驗(yàn)證在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露應(yīng)收票據(jù)是否恰當(dāng)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)檢查被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收票據(jù)金額是否與核定金額一致，貼現(xiàn)票據(jù)是否被剔除，以及貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票是否反映在報(bào)表底部補(bǔ)充資料中的“貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票”項(xiàng)下。應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)流程審計(jì)。應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)流程包括五個(gè)基本步驟：接受客戶(hù)訂單并簽訂合同、審批信用證、發(fā)貨、開(kāi)具發(fā)票和接受應(yīng)收票據(jù)。因此，應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)處理流程的審核具體包括：

1。審核受審核方接受客戶(hù)訂單時(shí)是否簽訂合同。

即審核被審核單位的銷(xiāo)售部門(mén)在接受客戶(hù)訂單時(shí)是否簽訂了書(shū)面合同，銷(xiāo)售合同必須按照銷(xiāo)售主管部門(mén)的規(guī)定經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能加蓋合同專(zhuān)用章；審核是否銷(xiāo)售審核表由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并簽字。

2。

即審核被審核單位的賒銷(xiāo)審批是否由信貸管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)的賒銷(xiāo)政策和每個(gè)客戶(hù)的授權(quán)授信額度進(jìn)行；信用管理部門(mén)收到銷(xiāo)售訂單后，是否將銷(xiāo)售訂單與客戶(hù)的授權(quán)信用額度以及尚未結(jié)清的賬戶(hù)余額進(jìn)行比較，確定是否給予客戶(hù)賒銷(xiāo)。

3。審核被審核單位是否發(fā)貨。

即審核被審核單位的倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)收到銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽字的銷(xiāo)售訂單后是否發(fā)貨。

4。審核被審核單位是否開(kāi)具發(fā)票。

即審核被審核單位財(cái)務(wù)部門(mén)是否有專(zhuān)人開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；開(kāi)具發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售產(chǎn)品的數(shù)量、價(jià)格、付款人是否與合同或銷(xiāo)售審核單一致；發(fā)票是否由銷(xiāo)售人員簽字，以確定銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

5。審計(jì)被審計(jì)單位是否接受應(yīng)收票據(jù)。

即審核受審核方是否確保參與處理該事項(xiàng)的部門(mén)和人員履行職責(zé)，并嚴(yán)格按照相關(guān)程序處理應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)控制審計(jì)。應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)控制審計(jì)包括：

1。

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)保管部、財(cái)務(wù)部的銷(xiāo)售稽核員、銷(xiāo)售員、倉(cāng)庫(kù)保管員、會(huì)計(jì)人員應(yīng)相互分離，確保單位資產(chǎn)的安全。應(yīng)收票據(jù)授權(quán)審批控制之稽核。

（1）賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生前，應(yīng)按制度規(guī)定由相關(guān)人員審批，主要是銷(xiāo)售合同的審批。

（2）未經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)，不得交付貨物。

（3）發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，必須對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售方式、運(yùn)費(fèi)、折扣進(jìn)行審批。三是審計(jì)應(yīng)收票據(jù)的信用調(diào)查和信用審計(jì)控制。

設(shè)立信貸管理部門(mén)，負(fù)責(zé)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限內(nèi)進(jìn)行信貸審核；對(duì)于新客戶(hù)，負(fù)責(zé)收集其信貸信息，填寫(xiě)《信貸審核表》，然后按規(guī)定進(jìn)行初始信貸審核；對(duì)于老客戶(hù)，每半年進(jìn)行一次信用調(diào)查。銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)提供客戶(hù)的最新信息，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供客戶(hù)的付款信用，并決定是否改變給予客戶(hù)的信用條件。

4。充分憑證的審核和應(yīng)收票據(jù)的記錄控制。

憑證和記錄需要連續(xù)編號(hào)。所有編號(hào)憑證和記錄是否按規(guī)定辦理，是保證完整性的重要控制措施，能有效防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的遺漏和重復(fù)。例如，企業(yè)接到客戶(hù)訂單后，立即編制多張銷(xiāo)售訂單，用于賒銷(xiāo)審批、發(fā)貨審批、發(fā)貨數(shù)量記錄、向客戶(hù)開(kāi)票等。應(yīng)收票據(jù)審計(jì)系統(tǒng)控制。

為對(duì)應(yīng)收票據(jù)實(shí)施及時(shí)有效的管理，確保資金的良性循環(huán)，公司應(yīng)建立應(yīng)收票據(jù)預(yù)警信息反饋系統(tǒng)，定期對(duì)應(yīng)收票據(jù)及收到的款項(xiàng)進(jìn)行檢查，并對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)和被授權(quán)人的“死筆記”和“死筆記”進(jìn)行審核和分析，以便盡快收到和回復(fù)接受筆記。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。我相信通過(guò)以上知識(shí)你對(duì)這一點(diǎn)有了大致的了解。如果您還遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您的光臨律師網(wǎng)律師在線(xiàn)咨詢(xún)。你知道嗎