一、現(xiàn)金管理

(1)現(xiàn)金使用范圍。嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用于：支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(一般為1,000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。

(2)庫(kù)存現(xiàn)金管理。庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，公司本部按國(guó)家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為三天的日常零星開(kāi)支需要。

庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分必須于當(dāng)日存入銀行，最遲不得超過(guò)次日中午。每日下班前結(jié)余現(xiàn)金都要放入保險(xiǎn)箱。

(3)現(xiàn)金收付管理

1)、現(xiàn)金收付由專(zhuān)職出納員負(fù)責(zé)。現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真審核后辦理。對(duì)于顯然違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理;對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯(cuò)的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤;遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。出納人員收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

2)、不得坐支現(xiàn)金。對(duì)銷(xiāo)售時(shí)收取的現(xiàn)金，及時(shí)送存銀行，不得用來(lái)直接支付公司和企業(yè)自身的支出。需支付現(xiàn)金的，從現(xiàn)金庫(kù)存中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行中提取。

3)、從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后才能提取。

4)、派人到外地采購(gòu)，應(yīng)通過(guò)銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐?xiàng)匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)戶(hù)，由銀行監(jiān)督支付，不讓采購(gòu)人員攜帶大量現(xiàn)金。

(4)現(xiàn)金賬務(wù)管理。建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員逐筆登記現(xiàn)金收付，以結(jié)出當(dāng)日余額。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)和檢查，保證做到賬款相符，如有不符，出納員應(yīng)于當(dāng)天報(bào)告部門(mén)經(jīng)理。每月月末出納員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期抽盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金。

(5)不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金;不準(zhǔn)白條抵庫(kù);不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行;不準(zhǔn)保留賬外公款，私設(shè)小金庫(kù);不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金。

二、銀行存款管理

(1)開(kāi)戶(hù)。公司本部應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，確定一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，同時(shí)可根據(jù)實(shí)際需要在其他銀行開(kāi)立必要的存款賬戶(hù)，但現(xiàn)金的提取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)，其他賬戶(hù)只能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)管理。各下屬分廠不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。

(2)使用。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，除根據(jù)現(xiàn)金使用范圍中所指可通過(guò)現(xiàn)金收付結(jié)算外，其余一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須經(jīng)常掌握各個(gè)銀行賬戶(hù)的收支和結(jié)余情況，并按照規(guī)定正確使用匯票、本票、支票等各種結(jié)算方式，對(duì)日常銀行存款的收付事項(xiàng)，都必須由經(jīng)辦人員簽字和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全;財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)單證、合同文件等的真實(shí)性、手續(xù)的完備性后再予以辦理，對(duì)于一切違反法律、法規(guī)和制度規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理并及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理進(jìn)行處理。

(3)建賬。按銀行名稱(chēng)和賬號(hào)分別開(kāi)設(shè)銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收付，逐日結(jié)出余額，逐月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)逐筆核對(duì)，查出原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后達(dá)到賬賬相符。

(4)不準(zhǔn)出租、出借賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

三、其他貨幣資金

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等，可按照本制度中銀行存款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。