一.公司債的發(fā)行程序

公司債的發(fā)行程序主要包括：

(1)公司董事會制訂發(fā)行公司債券的方案;

(2)股東大會審議通過公司債券發(fā)行方案;

(3)公司向國務(wù)院證券管理部門報請批準(zhǔn);

(4)公告公司債券募集辦法;

(5)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷發(fā)售公司債券;

(6)公眾應(yīng)募、繳款并領(lǐng)取債券;

(7)置備公司債券存根簿。

二.相關(guān)拓展—什么是公司債

公司債是指上市公司依照法定程序發(fā)行、約定在一年以上期限內(nèi)還本付息的有價證券。是由證監(jiān)會監(jiān)管的中長期直接融資品種。承諾于指定到期日向債權(quán)人無條件支付票面金額，并于固定期間按期依據(jù)約定利率支付利息。

新的《公司法》對公司債券的定義是：“指公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券”。公司債券是公司外部融資的一種重要手段，是企業(yè)融資的重要來源，同時也是金融市場上的重要金融工具之一。公司債券如果按照債券本身情況來區(qū)分，就有是否記名，是否參加利潤分配，是否可以提前贖回幾個方面的不同;而按照發(fā)行目的劃分的話，公司債券可以分為普通公司債券，改組公司債券，利息公司債券，延期公司債券幾種;如果按發(fā)行人是否給予持有人選擇權(quán)的條件劃分，就有附權(quán)和不附權(quán)的區(qū)別。

《公司法》第二條規(guī)定，“公司是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司”。第一百五十四條規(guī)定，“公司債券，是指公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價證券”。簡單地說，就是有限責(zé)任公司和股份有限公司發(fā)行的債券。公司債券可以為記名債券，也可以為無記名債券。公司債券可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定。公司債券在證券交易所上市交易的，按照證券交易所的交易規(guī)則轉(zhuǎn)讓。

商務(wù)印書館《英漢證券投資詞典》解釋：公司債券。私人公司或公眾公司舉借債務(wù)時使用的工具。由發(fā)行人根據(jù)發(fā)行契約發(fā)行，為債券持有人的債權(quán)憑證，由發(fā)行人承擔(dān)還本付息的義務(wù)。公司債期限可短至幾天或長達(dá)百年。發(fā)行人在債券契約中必須說明資金用途、財務(wù)狀況。另外公司債還具有不免稅、有固定發(fā)行面值、在交易所上市等特征。債券的發(fā)行通常由評信機(jī)構(gòu)給予信用評定。

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