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寧波
籌資活動的現(xiàn)金流量如何分析
企業(yè)的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入主要用于兩個方面：一是支持現(xiàn)有生產(chǎn);二是用于投資。因此，要分析企業(yè)籌資活動的影響是正面的還是負面的，也應從兩個方面著手，即企業(yè)現(xiàn)有凈資產(chǎn)收益率分析和投資活動前景分析。若現(xiàn)有企業(yè)凈資產(chǎn)收益率低于銀行利率，則影響是負面的，它顯示公司創(chuàng)利能力弱到甚至不足以償付銀行利息，這是一個非常危險的信號。
另外，在企業(yè)處于發(fā)展的起步階段時，需要投入大量資金，企業(yè)對現(xiàn)金流量的需求主要通過籌資活動來解決。因此，分析企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零是否正常，關(guān)鍵要看企業(yè)的籌資活動是否已經(jīng)納入企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)管理層以擴大投資和經(jīng)營活動為目標的主動籌資行為，還是企業(yè)因投資活動和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出失控，而不得已的籌資行為。同樣，企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零時，可能是由于企業(yè)經(jīng)營活動與投資活動在現(xiàn)金流量方面運轉(zhuǎn)較好，有能力滿足各項支付對現(xiàn)金的需求，也可能是企業(yè)在投資和企業(yè)擴張方面沒有更多作為的一種表現(xiàn)。
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