2.賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款;

3.成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。

4.外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末賬面保留余額;

5.未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù);

6.不按《計稅標準》規(guī)定的標準計提固定資產(chǎn)折舊，在申報企業(yè)所得稅時又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據(jù)相關稅法的規(guī)定成本費用不得跨期列支);

7.生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時，記賬憑證后未附料、工、費耗用清單，無計算依據(jù);

8.計算產(chǎn)品(商品)銷售成本時，未附銷售成本計算表;

9.在以現(xiàn)金方式支付員工工資時，無員工簽領確認的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;

10.開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調(diào)整;

11.未按權責發(fā)生制的原則，沒有依據(jù)的隨意計提期間費用;或在年末預提無合理依據(jù)的費用;

12.商業(yè)保險計入當期費用，未做納稅調(diào)整;

13.生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫，把相關的進項稅額也暫估在內(nèi)，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響;

14.員工以發(fā)票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發(fā)票。造成這些費用不能稅前列支;

15.應付款項掛賬多年，如超過三年未償還應納入當期應納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整;

上述4-15項均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務總局的相關規(guī)定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

16.增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項分欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給稅務檢查時核實應納稅款帶來麻煩;

17.運用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂，按照增值稅條例規(guī)定，商品(產(chǎn)品)發(fā)出后，即負有納稅義務(不論是否開具發(fā)票);

18.研發(fā)部領用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負擔的進項稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理;

19.銷售廢料，沒有計提并繳納增值稅;

20.對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業(yè)務處理。

上述16-20項均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規(guī)定計提銷項稅、進行進項稅轉(zhuǎn)出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

21.公司組織員工旅游，直接作為公司費用支出，未合并入工資總額計提并繳納個人所得稅。

22.很多公司財務人員忽視了印花稅的申報(如資本印花稅、運輸、租賃、購銷合同的印花稅等)，印花稅的征管特點是輕稅重罰。

23.很多公司財務人員忽視了房產(chǎn)稅的申報，關聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

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