銅川市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)陜西省利用計算機信息系統(tǒng)實施審計監(jiān)督暫行辦法的通知 　　銅政辦發(fā)〔2010〕103號 　　各區(qū)縣人民政府，市新區(qū)管委會，市級各工業(yè)園區(qū)管委會，市政府各工作部門、直屬機構(gòu)： 　　9月14日，省政府辦公廳印發(fā)了省審計廳制定的《陜西省利用計算機信息系統(tǒng)實施審計監(jiān)督暫行辦法》。現(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。 　　一、使用計算機信息系統(tǒng)的被審計單位應(yīng)在文發(fā)之日起30日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)提供計算機信息系統(tǒng)的相關(guān)資料，將該系統(tǒng)必要的技術(shù)資料報送審計機關(guān)備案(詳見附件)。 　　二、今后使用計算機信息系統(tǒng)的被審計單位在啟用、變動、廢止計算機信息系統(tǒng)后，應(yīng)在30日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)提供變化情況。 　　三、審計機關(guān)要加強對審計人員的計算機知識和操作能力培訓(xùn)，適應(yīng)計算機審計的工作要求。被審計機關(guān)應(yīng)主動按要求配合審計機關(guān)開展計算機審計工作，促進各項管理工作依法規(guī)范開展。 　　銅川市人民政府辦公室 　　二O一O年十一月九日 　　陜西省利用計算機信息系統(tǒng)實施審計監(jiān)督暫行辦法 　　第一條 為了加強國民經(jīng)濟信息化條件下的審計監(jiān)督工作，規(guī)范審計行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于利用計算機信息系統(tǒng)開展審計工作有關(guān)問題的通知》(國辦發(fā)〔2001〕88號)精神，結(jié)合我省實際，制定本暫行辦法。 　　第二條 本辦法適用于本省各級審計機關(guān)、列入審計機關(guān)監(jiān)督對象的被審計單位以及為被審計單位信息系統(tǒng)提供技術(shù)服務(wù)的相關(guān)機構(gòu)。 　　第三條 審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供運用電子計算機存儲、處理的財政收支、財務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔等資料。 　　被審計單位負責(zé)人對本單位提供的電子數(shù)據(jù)資料的真實性和完整性負責(zé)。 　　第四條 審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)(以下簡稱計算機信息系統(tǒng))。被審計單位應(yīng)當按照審計機關(guān)的要求，提供對計算機信息系統(tǒng)進行訪問、核查有關(guān)必要的技術(shù)條件和手段。 　　第五條 被審計單位的計算機信息系統(tǒng)應(yīng)當具備符合國家標準的數(shù)據(jù)接口。已投入使用的計算機信息系統(tǒng)沒有設(shè)置符合國家標準數(shù)據(jù)接口的，被審計單位應(yīng)將審計機關(guān)要求的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成可讀取的輸出格式。 　　第六條 被審計單位的計算機信息系統(tǒng)應(yīng)當具備完整的系統(tǒng)管理日志記錄功能。審計機關(guān)開展審計工作時，被審計單位應(yīng)當提供完整的財政收支、財務(wù)收支、相關(guān)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)及其系統(tǒng)運行管理日志。 　　第七條 被審計單位應(yīng)當遵守會計法律法規(guī)，按照紙質(zhì)會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)經(jīng)濟活動資料保存期限的規(guī)定，保存計算機信息系統(tǒng)處理的電子數(shù)據(jù)及其技術(shù)資料，在規(guī)定期限內(nèi)不得覆蓋、刪除或者銷毀。 　　第八條 審計機關(guān)在開展聯(lián)網(wǎng)審計工作時，應(yīng)利用政務(wù)網(wǎng)實現(xiàn)與被審計單位財政收支、財務(wù)收支或相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接。被審計單位、業(yè)務(wù)協(xié)同單位和信息系統(tǒng)技術(shù)支持機構(gòu)應(yīng)當配合審計機關(guān)，協(xié)調(diào)解決網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接涉及的有關(guān)安全、技術(shù)等方面的問題。 　　第九條 審計機關(guān)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位計算機信息系統(tǒng)的電子數(shù)據(jù)和相關(guān)技術(shù)文檔資料不完整，應(yīng)要求被審計單位進行補充完善。 　　第十條 審計機關(guān)需要對被審計單位計算機信息系統(tǒng)可靠性或電子數(shù)據(jù)真實性進行測試時，審計人員應(yīng)當制訂測試方案，監(jiān)督被審計單位操作人員按照測試方案要求進行測試。 　　第十一條 審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計單位計算機信息系統(tǒng)不符合法律、法規(guī)、國家標準和有關(guān)主管部門的規(guī)定，可以責(zé)令限期改正或者更換。在規(guī)定期限內(nèi)不予改正或更換的，審計機關(guān)應(yīng)當通報批評并建議有關(guān)主管部門予以處理。在審計過程中發(fā)現(xiàn)故意使用有舞弊功能的計算機信息系統(tǒng)的，建議主管部門追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。 　　第十二條 被審計單位拒絕、阻礙審計監(jiān)督，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的電子數(shù)據(jù)資料，隱瞞或者提供虛假及無法識別的電子數(shù)據(jù)資料，在規(guī)定保存期限內(nèi)覆蓋、刪除、銷毀電子數(shù)據(jù)資料，不設(shè)置、不開放且在規(guī)定期限內(nèi)仍不設(shè)置、不開放符合審計需要的電子數(shù)據(jù)接口的，由審計機關(guān)依照《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等規(guī)定進行處理。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。 　　第十三條 在本省范圍內(nèi)為被審計單位提供計算機信息系統(tǒng)服務(wù)的機構(gòu)，應(yīng)當遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和技術(shù)標準規(guī)定，不得開發(fā)和銷售有舞弊功能的計算機信息系統(tǒng)軟件。審計機關(guān)有權(quán)建議有關(guān)部門追究開發(fā)、銷售具有舞弊功能計算機信息系統(tǒng)軟件相關(guān)機構(gòu)的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。 　　第十四條 審計機關(guān)應(yīng)利用計算機信息系統(tǒng)，建立審計機關(guān)之間網(wǎng)絡(luò)聯(lián)查、協(xié)查體系，實現(xiàn)審計機關(guān)信息資源共享。審計機關(guān)應(yīng)加強對審計人員的計算機業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)，提高計算機技術(shù)應(yīng)用水平。 　　第十五條 審計人員在利用計算機采集數(shù)據(jù)和審計過程中，不得影響被審計單位計算機信息系統(tǒng)的正常運行或?qū)ζ湓斐蓳p害，對知悉的國家秘密和被審計單位商業(yè)秘密負有保密義務(wù)，不得用于與審計工作無關(guān)的用途。審計人員泄露知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，由審計機關(guān)給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。 　　第十六條 本暫行辦法自發(fā)布之日起實施。