?。保梗福蹦辏保痹拢保度铡。ǎ福保┺r(nóng)銀計字第４２７號 中國農(nóng)業(yè)銀行各省、市、自治區(qū)分行： 　　關(guān)于中國農(nóng)業(yè)銀行稽核制度， 根據(jù)會計、出納會議討論提出的意見， 總行進行了修改?，F(xiàn)將修改后的稽核制度發(fā)給你行，請轉(zhuǎn)知所屬行、處研究試行，并通知如下：一、　建立稽核制度目的是促進全行人員樹立制度觀念，提高工作質(zhì)量，加強基層工作的一項重要措施。各級行必須加強領(lǐng)導(dǎo)，抓好這項工作。 二、　稽核制度自一九八二年一月一日開始試行。各級行應(yīng)按稽核制度規(guī)定的條件，抓緊配備稽核員。如因干部條件，一時不能配齊稽核員，也應(yīng)先配備一兩名骨干以老帶新，把稽核工作先開展起來。 三、　各分行在試行稽核制度時，可根據(jù)轄內(nèi)具體情況，對稽核事項做出具體補充規(guī)定。各級行在試行過程中，有何修改意見，請各分行收集整理報總行。 附： 　　　　　　　　　　　　中國農(nóng)業(yè)銀行稽核制度（試行） 一、　　總　　　　 則 　第一條　為了貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)金融工作的方計、政策、法令和銀行、信用社的各項規(guī)章制度， 充分發(fā)揮會計、出納部門的職能作用， 更好地為實現(xiàn)四化服務(wù)，特制訂本制度。 　第二條　為了有效地進行稽核工作，目前先在縣（市）支行（包括辦事處，下同）的會計部門設(shè)專職稽核員， 負責稽核輔導(dǎo)基層處、 所（包括營業(yè)部、室，下同）社認真執(zhí)行會計、出納基本制度，提高工作質(zhì)量，維護資金財產(chǎn)安全。 　第三條　各級行的行長要加強對稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)，要定期召開行務(wù)會議聽取稽核工作情況的綜合匯報，研究解決工作中存在的問題。根據(jù)本地區(qū)實際情況確定稽核工作的重點。要保障稽核員的相對穩(wěn)定，關(guān)心和幫助稽核員解決工作中的實際問題。各行行長和會計負責人對本行稽核工作的開展應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責任。 　第四條　各級行對稽核員的工作要認真考核。凡能按時完成稽核任務(wù)，使基層處、所、社會計、出納工作存在的問題及時查出糾正；工作經(jīng)驗及時得到推廣，對稽核工作作出顯著成績者，應(yīng)給予表揚和獎勵。如果稽核員工作不認真或者無故不稽核，使基層處、所、社會計、 出納工作中較明顯的問題未及時發(fā)現(xiàn)， 應(yīng)視具體情況追究其稽核不力和失職之責。 　第五條　各受稽核行、處、所、社的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員，對稽核員的工作，應(yīng)主動協(xié)助，積極配合支持其履行稽核職責。應(yīng)如實反映情況，不得借故刁難、阻撓。否則對刁難、阻撓者，應(yīng)視情節(jié)輕、重給予批評或紀律處分。 二、　稽核員的配備和條件 　第六條　各縣（市）支行應(yīng)按其轄屬處、所、社多少，地域幅員的大小和交通情況等配備相適應(yīng)名額的專職稽核員（編制在會計部門）。一般應(yīng)按每五至七個基層處、所、社配備一名稽核員（按區(qū)設(shè)所的可酌情增加人數(shù)、 不滿五個所社的配備 二名）， 分片對基層處、所、社的會計、出納工作進行巡回稽核、輔導(dǎo)。 　第七條　各行的專職稽核員必須由政治思想好、 作風正派、 能堅持原則、懂得政策和業(yè)務(wù)、熟悉會計、出納工作能獨立工作的人員擔任。 　第八條　為了便于稽核員履行職責，稽核員的任、免、調(diào)動須報經(jīng)上一級行批準。任職時由批準行發(fā)給稽核證（格式由分行規(guī)定），離職時交回稽核證由原發(fā)證行注銷存檔。 三、　稽核員的職責和權(quán)限 　第九條　稽核員的職責是全面稽核轄內(nèi)行、處、所、社的會計、 出納工作， 主要內(nèi)容有：（一）　貫徹執(zhí)行金融工作的方針、 政策、 法令和各項規(guī)章制度以及上級行的有關(guān)工作指示。 （二）　貫徹執(zhí)行會計基本制度各項規(guī)定， 如有帳有據(jù)、 帳折見面、當時記帳、當日結(jié)帳、總分核對、內(nèi)外核對、堅持復(fù)核等原則。基層處、所、社貫徹會計、出納雙人臨柜，交叉復(fù)核等規(guī)定。 （三）　貫徹執(zhí)行出納制度各項規(guī)定如錢帳分管、復(fù)點復(fù)核制度、庫款交接制度、帳款核對、查庫制度以及“四雙”規(guī)定等。 　　檢查出納庫房和保險柜的安全堅固情況；各項安全保衛(wèi)措施如聯(lián)防組織、武器彈藥管理等是否符合安全要求。 （四）　審查各項帳務(wù)處理是否正確及時；檢查庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證及空白重要憑證是否相符。 （五）　檢查對單位收付的款項，是否符合信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的規(guī)定。 （六）　審查財務(wù)收支執(zhí)行情況： 　各種利息收入、利息支出和利差補貼以及利息計算是否正確； 　損失款項支出、出納短款支出和結(jié)算賠償支出是否手續(xù)齊全、按規(guī)定權(quán)限經(jīng)過批準； 　國撥、自籌和零星基建是否按規(guī)定辦事，各項費用是否執(zhí)行上級批準的計劃和開支標準，有無浪費和違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象。 　　各項專用基金的提取和使用是否符合規(guī)定，有否被擠占和挪用等情況。 （七）　審查暫收款項、暫付款項和業(yè)務(wù)備用金等過渡性資金收付是否符合規(guī)定。（八）　協(xié)助基層行、處、所、社總結(jié)會計、出納工作經(jīng)驗，解決工作中的疑難問題。 　第十條　為了保障稽核員履行職責，賦予他們下列工作權(quán)限： （一）　有權(quán)檢查轄內(nèi)各行、處、所、社全部會計、出納工作。根據(jù)稽核工作需要，有權(quán)調(diào)閱除密押以外的所有會計、 出納工作有關(guān)文件； 查閱憑證、帳簿、報表和其他有關(guān)檔案、資料。 （二）　有權(quán)檢查轄內(nèi)各行、處、所、社的庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、空白重要憑證以及各種業(yè)務(wù)印章密押等的使用保管情況。 （三）　有權(quán)要求受稽核行、社有關(guān)部門和人員就稽核事項，如實提供有關(guān)資料和口頭或書面說明。 （四）　有權(quán)對違反政策、制度和會計核算原則的事項，加以糾正，并督促受稽核的行、處、所、社采取措施，限期解決，問題嚴重的應(yīng)及時向派出行報告，會同監(jiān)察部門研究處理。 （五）　如發(fā)現(xiàn)的問題涉及其他單位人員時，有權(quán)要求受稽核行、處、所、社派人到有關(guān)單位調(diào)查核對。如涉及外埠單位人員時，應(yīng)請示派出行后辦理。 （六）　各行稽核員應(yīng)參加對轄內(nèi)有關(guān)會計出納工作的部署和對基層單位會計出納人員的考核評選， 獎懲等事項的研究， 對不具備會計、出納條件和不適宜擔任會計、出納工作的，有權(quán)建議調(diào)離。 四、稽核員工作守則 　第十一條　稽核員必須遵守下列各條： （一）　必須模范地執(zhí)行黨和國家政策、法令、制度和財經(jīng)紀律。堅持四項基本原則，努力學習政治、 業(yè)務(wù)，提高政策業(yè)務(wù)水平。 （二）　必須大公無私、廉潔奉公、堅持原則、實事求是。不得夸大或縮小事實。不得徇情包庇，隱匿不報；不得挾嫌報復(fù)， 打擊誣陷。 （三）　必須遵守保密制度。在稽核中對有關(guān)國家機密和稽核中的秘密事項，均應(yīng)嚴格保密，不得泄露。 （四）　必須依靠當?shù)匦?、社的領(lǐng)導(dǎo)和群眾，待人要謙虛謹慎，工作要認真負責。已稽核過的事項，要保證質(zhì)量，經(jīng)得起再稽核。 五、　工作方法和報告 　第十二條　稽核員應(yīng)根據(jù)會計出納工作安排的要求，結(jié)合負責地區(qū)行、處、所、社的不同情況，訂出稽核次序、時間，確定重點單位和重點項目，以及抽查比例等等，編制稽核計劃經(jīng)會計、出納主管人審定后，按計劃進行工作。 　第十三條　稽核員應(yīng)按稽核計劃對負責地區(qū)各行、處、所、 社每季要巡回稽核 輔導(dǎo)一遍，對確定為重點稽核的行、處、所、社或項目中有疑義的帳務(wù)，必須徹底進行帳務(wù)勾對或內(nèi)外核對。對錯帳應(yīng)組織、督促經(jīng)辦員查清。 　第十四條　稽核員經(jīng)手稽核過的會計、出納工作事項，凡屬正確無誤的，應(yīng)分別在有關(guān)帳簿最后余額旁蓋章， 或在帳、表空白處蓋章，以明責任。凡屬有疑問的 事項， 應(yīng)先認真核對，查明情況后，在原件上批注或另作記錄，以便研究處理。 　第十五條　稽核員對每一個受稽核行、處、所、社前后稽核的時間要銜接，不得間斷。對每一次稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和改進措施，要落實到部門或個人， 限期完成 。 下一次稽核時，要復(fù)查其是否貫徹執(zhí)行，效果如何。 　第十六條　稽核員應(yīng)接受稽核行、處、所、 社分戶建立稽核輔導(dǎo)記錄。 每稽核完一個行、處、所、社應(yīng)寫出會計、出納工作稽核報告（格式由分行規(guī)定）一式三份，由受稽核行、處、所、社領(lǐng)導(dǎo)和會計、出納主管人員共同簽章后，一份交受稽核行、處、所、社，一份報派出行，另一份由稽核員留存，備下一次稽核復(fù)查時使用。 　第十七條　對受稽核行、處、所、社的會計、出納工作，有不符合制度規(guī)定的事項和其他問題， 應(yīng)在報告中指出并按有關(guān)規(guī)定提出改進意見， 受稽核行、處、所、社應(yīng)即采取措施，加以改進。如對稽核報告有不同意見，可在報告上批注蓋章或另附書面材料，由派出行復(fù)議決定。 　第十八條　派出行接到稽核報告后，應(yīng)認真審查。對受稽核行、處、所、社提出的不同意見及書面材料，應(yīng)及時研究，作出肯定或修改意見，以書面通知受稽核行、處、所、社據(jù)以執(zhí)行并同時通知稽核員。 　　會計出納工作稽核報告，由會計部門歸檔存案。該報告的內(nèi)容作為會計、出納人員和會計、出納工作質(zhì)量考核的依據(jù)之一。 　第十九條　各支行應(yīng)根據(jù)各稽核員稽核報告， 按季綜合一次全轄會計、 出納工作稽核報告，逐級綜合上報分行；分行每半年一次綜合全轄稽核工作情況書面報告總行。對重大問題，應(yīng)隨時作出專題報告，逐級上報總行。 六、　附　　　　則 　第二十條　本稽核制度由總行制定，實施細則由各分行擬訂，各行應(yīng)認真執(zhí)行。執(zhí)行中如有修改意見，應(yīng)報請批準修訂后才變更執(zhí)行。