一、金融企業(yè)要嚴格按照《金融保險企業(yè)財務制度》及國家有關財務規(guī)定，全面反映企業(yè)的資產(chǎn)和負債，正確核算企業(yè)收入和支出，健全企業(yè)內部控制制度，加強企業(yè)財務管理工作；要嚴格按照《金融企業(yè)費用專戶管理辦法》（財債字〔１９９８〕６９號）的規(guī)定，切實建立費用支出專戶管理制度，制訂科學合理的費用指標，加強支出管理。要嚴格遵守國家有關財務制度、規(guī)定和財經(jīng)紀律，接受各級財政主管部門的財務監(jiān)督和管理。
　　國有獨資商業(yè)銀行要嚴格按照《關于國有獨資商業(yè)銀行財務管理的規(guī)定》（財商字〔１９９７〕４３號）的要求，按時向主管財政部門報送財務計劃和財務決算。國有獨資商業(yè)銀行分支機構要接受財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處的財務監(jiān)管。

　二、嚴格按規(guī)定核算應收息和應付息。金融企業(yè)要嚴格按照權責發(fā)生制的核算原則和財務制度規(guī)定，核算和計提應收利息和應付利息。各項貸款利率必須嚴格按照中國人民銀行規(guī)定的標準執(zhí)行。逾期半年以上的貸款的應收利息可以不計入損益，在表外核算，實際收回時再計入損益。對已計入損益的應收利息連續(xù)三年不能收回的部分，可以作壞帳核銷。
　　企業(yè)對所有存款應按月（季）預提應付利息。其中，定期存款按存入時掛牌利率預提，不得按現(xiàn)行掛牌利率或隨意預提；活期存款按現(xiàn)行掛牌利率預提。企業(yè)實際支付的存款利息全部從預提的應付利息中列支。金融企業(yè)不得少提或多提應付利息虛增虛減利潤。
　　由于技術原因暫不能對定期存款按存入時的掛牌利率預提應付息的金融企業(yè)，可根據(jù)謹慎的原則，在２０００年年底前，按綜合提取率提取，并報財政部備案。

　三、嚴格按規(guī)定提取和使用各項準備金。金融企業(yè)要嚴格按照有關財務制度和規(guī)定提取呆帳準備金、壞帳準備金和投資風險準備金。

　四、加強金融企業(yè)工資性支出的監(jiān)督和管理。金融企業(yè)要加強工資性支出的管理，按照國家現(xiàn)行的工資制度管理規(guī)定，制訂內部統(tǒng)一的工資和津貼管理辦法。企業(yè)所有工作人員（包括正式工和臨時工）以獎金、津貼、實物等形式發(fā)放的一切工資性支出都必須列入工資總額，納入工資科目核算。中央金融企業(yè)不得執(zhí)行地方政府出臺的工資和各類津貼政策。
　　國家對金融企業(yè)統(tǒng)一實行計稅工資辦法，發(fā)放工資在計稅工資標準以內的，在計算應納稅所得額時按實扣除，超過部分不得扣除，要進行納稅調整，按規(guī)定補交企業(yè)所得稅。對個人工資收入要按規(guī)定交納個人所得稅，嚴禁企業(yè)為個人代交個人所得稅。

　五、取消代辦儲蓄手續(xù)費支出。金融企業(yè)要對代辦儲蓄業(yè)務進行清查，徹底摸清代辦機構和以“代辦員”名義在“代辦手續(xù)費”中發(fā)工資的合同工、臨時工及其他人員的情況。在清理的基礎上，金融企業(yè)要逐步壓縮代辦儲蓄業(yè)務，對目前暫不能取消的代辦儲蓄業(yè)務，其代辦人員工資支出從工資科目（“臨時工工資”）中列支。

　六、加強固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入的管理。經(jīng)中國人民銀行批準從事固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務的，取得的租賃收入要計入當期損益，列營業(yè)外收入，嚴禁沖減費用和滯留帳外。

　七、加強貸款抵債資產(chǎn)的管理。金融企業(yè)要健全抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收抵債資產(chǎn)的范圍，嚴格接收標準。企業(yè)接收的抵債資產(chǎn)原則上不準自用，必須組織拍賣變現(xiàn)。特殊情況需要自用的，應專項申報，并視同于新購固定資產(chǎn)，必須有固定資產(chǎn)購建指標，辦理相應的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。
　　金融企業(yè)按照法定程序取得的抵債資產(chǎn)，要按法院裁決確定的價值或借貸雙方協(xié)商議定的價值或借貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值（扣除法定抵債資產(chǎn)接收、管理和處置變現(xiàn)費用）入帳。自用抵債資產(chǎn)列入固定資產(chǎn)，非自用抵債資產(chǎn)列入待處理抵債資產(chǎn)，同時等額沖減貸款本金和應收利息。
　　抵債資產(chǎn)入帳價值大于全部貸款本息（含表內表外利息）的差額作為企業(yè)的負債。抵債資產(chǎn)入帳價值低于貸款本息（含表內表外息）差額，企業(yè)依法繼續(xù)追索。符合呆帳、壞帳核銷的按規(guī)定的程序核銷，不符合核銷條件的不得核銷。其中，抵債資產(chǎn)入帳價值大于貸款本金和表內利息小于表外利息的，其入帳價值與貸款本金和表內息的差額列利息收入。
　　抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入直接沖減抵債資產(chǎn)，差額經(jīng)財政專員辦審核后，列營業(yè)外收支。抵貸資產(chǎn)保管、處理過程中發(fā)生的各種支出和收入列營業(yè)外收支。

　八、建立大宗采購項目招標投標制度。金融企業(yè)凡購建固定資產(chǎn)和采購單批價值１００萬元以上的低值易耗品及其他貨物和服務必須進行招標。在招標過程中，必須遵循公開、公平、公正的原則，一般采取公開招標方式（即以公告的方式邀請不特定的法人或其他組織投標）。需要采取邀請招標方式（即以投標邀請書的方式邀請３個以上特定的法人或其他組織投標），必須經(jīng)項目主管部門或主管財政部門批準。
　　各金融企業(yè)要加強對分支機構大宗項目采購的管理，對分支機構的采購項目，必須經(jīng)總行或總公司授權；對單批價值較大的采購項目，原則上應由總行或總公司統(tǒng)一采購。

　九、加強對分支機構的財務監(jiān)督和管理。金融企業(yè)要改變對分支機構重分計劃指標輕管理監(jiān)督的現(xiàn)狀，要嚴格監(jiān)督財務計劃指標的執(zhí)行，跟蹤分析。分支機構不得超計劃開支費用，費用指標富余的不得突擊開支。
　　國有獨資商業(yè)銀行要針對分支機構不同的經(jīng)營狀況實行不同的管理模式。原則上對縣支行要實行報帳制，其帳目每月集中報地（市）中心支行，由地（市）中心支行統(tǒng)一核算，以加強對縣支行的財務管理。對個別縣以下營業(yè)網(wǎng)點較多的銀行，可由縣支行統(tǒng)一核算，并對縣以下營業(yè)網(wǎng)點實行報帳制，其帳目每月集中報縣支行。

　十、建立健全企業(yè)內部帳戶管理制度。金融企業(yè)要建立集中統(tǒng)一的財務管理體系，將所屬一切業(yè)務部門的財務均歸口財務部門管理。
　　除資金計劃部門和財會部門外，其他部門不得開立資金帳戶。金融企業(yè)只能設立一個費用存款專戶，所有財務開支必須從費用專戶中開支，并實行一支筆審批。嚴禁金融企業(yè)各部門多頭設立費用存款帳戶，對企業(yè)內各部門開設的費用帳戶，各金融企業(yè)要組織進行清理并帳；未清理并帳的一律視同為“小金庫”處理。

　十一、建立健全企業(yè)內部分配激勵和約束機制。金融企業(yè)要公平的個人收入分配制度，打破平均主義，拉開收入差距，使個人工資水平與企業(yè)經(jīng)濟效益掛鉤，體現(xiàn)“按勞分配”的原則。對經(jīng)濟效益提高的分支機構，可增加工資總額，對其負責人要給予獎勵。對經(jīng)濟效益下降的分支機構，要壓縮工資總額，對其負責人要給予相應的經(jīng)濟處罰，不稱職的要及時調整工作崗位，或予以解聘。

　十二、積極開展財務總監(jiān)委派制試點工作。金融企業(yè)要積極探索財務總監(jiān)委派制，對分支機構委派財務總監(jiān)，充分發(fā)揮財務總監(jiān)在強化財務管理和財務監(jiān)督中的職能作用。
　　財務總監(jiān)必須堅持黨的基本路線，堅決執(zhí)行黨和國家的方針、政策；思想品德端正，遵紀守法，廉潔自律；熟悉經(jīng)濟財務法規(guī)，嚴守財務規(guī)章制度，敢于堅持原則，有維護國有資產(chǎn)安全和增值的事業(yè)心和責任感；具有較全面的財會專業(yè)理論知識和實踐經(jīng)驗。
　　財務總監(jiān)有權審核分支機構的重要財務報表和報告；參與制定分支機構的財務管理規(guī)定，監(jiān)督檢查各項財務和資金收支情況；參與擬訂年度財務預決算方案；向總行或總公司報告資產(chǎn)和經(jīng)濟效益變化情況，及時報告有關經(jīng)營的重大問題。
　　財務總監(jiān)的人事、工資關系由總行或總公司管理。每三年輪換一次。
　　財務總監(jiān)委派制試點具體辦法由各金融企業(yè)根據(jù)各自的實際情況自行確定。

　十三、加大對違紀違規(guī)行為的處罰力度，處理人與處理事相結合。金融企業(yè)要嚴格遵守財政財務法規(guī)，防止出現(xiàn)違反財務紀律和法規(guī)的現(xiàn)象。對違反財務紀律和法規(guī)的行為，有關部門要加大處罰力度。對企業(yè)要及時調帳補稅，并依照財稅法規(guī)予以罰款；對有關責任人員，企業(yè)要視情節(jié)輕重，給予必要的行政處分；對參與作假帳的會計人員，要吊銷其會計資格證書；對典型案例要在企業(yè)內部或金融系統(tǒng)內部予以通報批評；情節(jié)嚴重觸犯刑律的，要追究刑事責任。

　十四、本通知適用于商業(yè)銀行、信托投資公司、財務公司、租賃公司、城市信用社、農(nóng)村信用社等金融機構。

　十五、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）要根據(jù)本通知的精神，加強對地方金融企業(yè)的財務監(jiān)督和管理。

　十六、本通知自２０００年１月１日起施行。