附件：會(huì)計(jì)報(bào)表格式

　　　　　　　　　　　　　 第一章　總則

　第一條　制定依據(jù)
　　為了加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《運(yùn)輸（鐵路）企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》，結(jié)合鐵路運(yùn)輸收入工作的特點(diǎn)，特制定本規(guī)則。

　第二條　鐵路運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)的基本任務(wù)
　　鐵路運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸進(jìn)款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)。其基本任務(wù)是：
　?。?、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《運(yùn)輸（鐵路）企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》及有關(guān)規(guī)定。
　　２、準(zhǔn)確、及時(shí)核收運(yùn)輸進(jìn)款，全面反映、監(jiān)督運(yùn)輸進(jìn)款增減的變化和各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的結(jié)算。
　?。场?zhǔn)確、及時(shí)反映運(yùn)輸收入計(jì)劃完成情況，考核、評(píng)價(jià)運(yùn)輸收入財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益。
　?。础?zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供運(yùn)輸收入信息。

　第三條　鐵路運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算的要求
　?。薄⒈仨毎凑毡疽?guī)則規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置和登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。使用會(huì)計(jì)科目必須同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的編號(hào)和名稱。
　　２、審核原始憑證、編制記帳憑證、登記帳簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表都必須保證內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備、符合規(guī)定。

　第四條　適用范圍
　　本規(guī)則是鐵路局、鐵路分局進(jìn)行運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)則。本規(guī)則條文中所指鐵路局包括鐵路（集團(tuán)）公司，鐵路分局包括鐵路總公司。

　　　　　　　　　　　　 第二章　會(huì)計(jì)科目

　第五條　會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與分類
　　運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)科目是根據(jù)財(cái)政部《運(yùn)輸（鐵路）企業(yè)會(huì)計(jì)制度》統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，結(jié)合運(yùn)輸收入工作特點(diǎn)制定的。按其不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為資產(chǎn)類和負(fù)債類。各類科目分為總帳科目和明細(xì)科目。各鐵路局、鐵路分局必須按本規(guī)則規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目編號(hào)、名稱順序設(shè)帳，不得增加、減少或合并。明細(xì)科目所屬的子目由各鐵路局根據(jù)需要自行設(shè)置。（會(huì)計(jì)科目表附后）

　　　　　　　　　　　　　　　運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)科目

┌───┬──────┬──────┬─────────────┬──┐
│順序號(hào)│總帳科目編號(hào)│明細(xì)科目編號(hào)│　　　　科目名稱　　　　　│頁(yè)數(shù)│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│　　　│　　　　　　│　　　　　　│一、資產(chǎn)類　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│1　　 │101　　　　 │　　　　　　│現(xiàn)金　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│2　　 │　　　　　　│101.1　　　 │人民幣　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│3　　 │　　　　　　│101.2　　　 │外幣　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│4　　 │102　　　　 │　　　　　　│銀行存款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│5　　 │　　　　　　│102.1　　　 │人民幣　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│6　　 │　　　　　　│102.2　　　 │外幣　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│7　　 │108　　　　 │　　　　　　│車站在途款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│8　　 │　　　　　　│108.1　　　 │未存款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│9　　 │　　　　　　│108.2　　　 │車站銀行存款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│10　　│　　　　　　│108.3　　　 │匯繳途中款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│11　　│109　　　　 │　　　　　　│其他貨幣資金　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│12　　│　　　　　　│109.1　　　 │分局匯繳途中款　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│13　　│　　　　　　│109.2　　　 │鐵路局匯繳途中款　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│14　　│110　　　　 │　　　　　　│貨幣調(diào)整　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│15　　│　　　　　　│110.1　　　 │人民幣　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│16　　│　　　　　　│110.2　　　 │外幣　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│17　　│113　　　　 │　　　　　　│應(yīng)收帳款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│18　　│　　　　　　│113.1　　　 │少收款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│19　　│　　　　　　│113.2　　　 │遲交運(yùn)雜費(fèi)　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│20　　│　　　　　　│113.3　　　 │郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│21　　│　　　　　　│113.4　　　 │軍運(yùn)后付運(yùn)費(fèi)　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│22　　│　　　　　　│113.5　　　 │國(guó)際聯(lián)運(yùn)清算款　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│23　　│　　　　　　│113.6　　　 │墊付水運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│24　　│　　　　　　│113.7　　　 │外局代收款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│25　　│　　　　　　│113.8　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│26　　│118　　　　 │　　　　　　│應(yīng)收運(yùn)營(yíng)款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│27　　│　　　　　　│118.1　　　 │本企業(yè)后付運(yùn)費(fèi)　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│28　　│　　　　　　│118.2　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│29　　│119　　　　 │　　　　　　│其他應(yīng)收款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│30　　│　　　　　　│119.1　　　 │少繳款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│31　　│　　　　　　│119.2　　　 │行包保價(jià)賠款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│32　　│　　　　　　│119.3　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│33　　│142　　　　 │　　　　　　│運(yùn)輸進(jìn)款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│34　　│143　　　　 │　　　　　　│下級(jí)欠繳運(yùn)輸進(jìn)款　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│　　　│　　　　　　│　　　　　　│二、負(fù)債類　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│35　　│203　　　　 │　　　　　　│應(yīng)付帳款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│36　　│　　　　　　│203.1　　　 │多收款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│37　　│　　　　　　│203.2　　　 │國(guó)際聯(lián)運(yùn)清算款　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│38　　│　　　　　　│203.3　　　 │代收水運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│39　　│　　　　　　│203.4　　　 │代收外局款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│40　　│　　　　　　│203.5　　　 │代收雙優(yōu)列車加價(jià)收入　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│41　　│　　　　　　│203.6　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│42　　│208　　　　 │　　　　　　│應(yīng)付運(yùn)營(yíng)款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│43　　│　　　　　　│208.1　　　 │路內(nèi)裝卸費(fèi)　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│44　　│　　　　　　│208.2　　　 │路外裝卸費(fèi)　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│45　　│　　　　　　│208.3　　　 │運(yùn)營(yíng)臨管線收入　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│46　　│　　　　　　│208.4　　　 │利息收入　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│47　　│　　　　　　│208.5　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│48　　│209　　　　 │　　　　　　│其他應(yīng)付款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│49　　│　　　　　　│209.1　　　 │多繳款　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│50　　│　　　　　　│209.2　　　 │貨主預(yù)付款　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│51　　│　　　　　　│209.3　　　 │變價(jià)收入　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│52　　│　　　　　　│209.4　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│53　　│236　　　　 │　　　　　　│４號(hào)表往來(lái)　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│54　　│281　　　　 │　　　　　　│應(yīng)繳運(yùn)輸收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│55　　│　　　　　　│281.1　　　 │旅客票價(jià)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│56　　│　　　　　　│281.2　　　 │行李運(yùn)費(fèi)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│57　　│　　　　　　│281.3　　　 │包裹運(yùn)費(fèi)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│58　　│　　　　　　│281.4　　　 │郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│59　　│　　　　　　│281.5　　　 │貨物運(yùn)費(fèi)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│60　　│　　　　　　│281.6　　　 │其他收入　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│61　　│　　　　　　│281.7　　　 │客貨運(yùn)服務(wù)收入　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│62　　│　　　　　　│281.8　　　 │電力附加費(fèi)　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│63　　│　　　　　　│281.9　　　 │貨車中轉(zhuǎn)技術(shù)作業(yè)費(fèi)　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│64　　│　　　　　　│281.10　　　│運(yùn)輸關(guān)聯(lián)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│65　　│　　　　　　│281.11　　　│其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│66　　│282　　　　 │　　　　　　│應(yīng)繳鐵路建設(shè)基金　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│67　　│　　　　　　│282.1　　　 │建設(shè)基金　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│68　　│　　　　　　│282.2　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│69　　│283　　　　 │　　　　　　│應(yīng)繳保價(jià)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│70　　│　　　　　　│283.1　　　 │行包保價(jià)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│71　　│　　　　　　│283.2　　　 │貨物保價(jià)收入　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│72　　│284　　　　 │　　　　　　│應(yīng)繳其他進(jìn)款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│73　　│　　　　　　│284.1　　　 │運(yùn)營(yíng)臨管線收入　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│74　　│　　　　　　│284.2　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│75　　│285　　　　 │　　　　　　│已繳運(yùn)輸進(jìn)款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│76　　│　　　　　　│285.1　　　 │銀行匯繳運(yùn)輸進(jìn)款　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│77　　│　　　　　　│285.2　　　 │代部撥款　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│78　　│　　　　　　│285.3　　　 │報(bào)部（局）結(jié)算軍運(yùn)后付運(yùn)費(fèi)│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│79　　│　　　　　　│285.4　　　 │其他　　　　　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│80　　│286　　　　 │　　　　　　│欠繳運(yùn)輸進(jìn)款　　　　　　　│　　│
├───┼──────┼──────┼─────────────┼──┤
│81　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
└───┴──────┴──────┴─────────────┴──┘

┌────┬────┬────────────────────────┐
│會(huì)計(jì)科目│科目名稱│　　　　　　　　　　收入內(nèi)容　　　　　　　　　　│
│編　　號(hào)│　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├────┼────┼────────────────────────┤
│ 281.1　│旅客票價(jià)│　　車站發(fā)售的旅客票價(jià)收入，乘降所上車旅客票價(jià)收│
│　　　　│收入　　│入的９０％，部配空調(diào)車底旅客票價(jià)加價(jià)收入?！　　々?br/>├────┼────┼────────────────────────┤
│ 281.2　│行李運(yùn)費(fèi)│　　發(fā)送行李運(yùn)費(fèi)，變更到站行李運(yùn)費(fèi)，國(guó)際聯(lián)運(yùn)國(guó)內(nèi)│
│　　　　│收入　　│段運(yùn)費(fèi)。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├────┼────┼────────────────────────┤
│ 281.3　│包裹運(yùn)費(fèi)│　　發(fā)送包裹運(yùn)費(fèi)，變更到站包裹運(yùn)費(fèi)，國(guó)際聯(lián)運(yùn)