很多酒店餐飲企業(yè)需要的材料都會(huì)進(jìn)行加工,我們稱(chēng)之為委托加工材料。所有權(quán)仍歸企業(yè)所有,委托單位負(fù)責(zé)在加工過(guò)程中暫時(shí)保管。加工完成后運(yùn)回企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)。因此,完善委托加工材料的交接程序,是確保委托加工材料安全完整的重要一步。
業(yè)務(wù)部外協(xié)加工材料時(shí),應(yīng)與加工單位簽訂合同,填寫(xiě)外協(xié)發(fā)料單。一份送倉(cāng)庫(kù)發(fā)料登記,另一份送客戶(hù)簽字。簽字后退回兩份:一份由業(yè)務(wù)部保管,管理委托加工材料;另一份送會(huì)計(jì)部核算。格式如下表所示。
[例1]正寶飯店餐廳委托千山豆制品廠(chǎng)加工100公斤腐竹,發(fā)放500公斤大豆,每公斤5元。委托加工發(fā)料單如下:
委托加工發(fā)料單
4月11日,2009年發(fā)料倉(cāng)庫(kù):倉(cāng)庫(kù)a加工單位:千山豆制品廠(chǎng)發(fā)料編號(hào):304材料名稱(chēng)及規(guī)格清單數(shù)字?jǐn)?shù)量單價(jià)(元)金額(元)加工產(chǎn)品名稱(chēng)單位數(shù)量5005.002500.00公斤大豆100>
總計(jì)2500.00
①根據(jù)委托加工發(fā)料情況,分錄如下:
借方:委托加工發(fā)料-加工玉竹2500
貸方:原料-糧食2500
②以50元現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)時(shí),分錄如下:
借:委托加工材料加工玉竹50
貸:庫(kù)存現(xiàn)金50
③以轉(zhuǎn)賬支票支付玉竹800元加工費(fèi)及稅金,分錄如下:
借方:委托加工材料加工玉竹800
貸方:銀行存款800
委托加工材料回收后,由業(yè)務(wù)部填寫(xiě)《委托加工材料入庫(kù)單》一式兩份,倉(cāng)庫(kù)留存一份驗(yàn)收合格后,另一份交會(huì)計(jì)部錄入,格式見(jiàn)下表。收貨部門(mén):二倉(cāng)庫(kù)于2009年4月16日收回原材料名稱(chēng)、單位數(shù)量、原材料加工成本(元)、往返運(yùn)費(fèi)(元)、總成本(元)
名稱(chēng)、單位數(shù)量、金額(元)
玉竹公斤、100大豆公斤、5002500.00800.0050.003350.00
共計(jì)3350.00
已加工驗(yàn)收,玉柱收到委托加工材料入庫(kù)單后加工總成本3350元(見(jiàn)上表)。分錄如下:
借方:原材料-干貨類(lèi)3350
貸方:委托加工材料-加工玉竹3350
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