【國債】國債實物債券現(xiàn)金業(yè)務

根據(jù)國債現(xiàn)金工作的實際情況，武漢市確定交通銀行武漢分行營業(yè)部、武漢商業(yè)銀行中南路支行為年度國債現(xiàn)金網(wǎng)點。

兌付期結束時，銀行應及時出具單據(jù)，組織商業(yè)銀行將實物債券交付貨幣發(fā)行機構并辦理入庫手續(xù)。中國人民銀行財政部收到商業(yè)銀行未經(jīng)登記的國債本息支付借記憑證和轉(zhuǎn)移報告表后，應當嚴格審查下列事項：（一）國債實物債券是否已轉(zhuǎn)入銀行賬戶倉庫，以及已付國債清單（以下簡稱“轉(zhuǎn)帳清單”）是否與轉(zhuǎn)帳報告單的本金金額一致；

（2）向上轉(zhuǎn)帳報告的本息總額是否與向上轉(zhuǎn)帳借方憑證的金額一致；

（三）計息是否正確。

國債經(jīng)辦人員核對上繳清單、轉(zhuǎn)帳報告單、借記憑證無誤后，制作轉(zhuǎn)帳憑證，交國庫會計部轉(zhuǎn)帳給商業(yè)銀行，并將所附轉(zhuǎn)帳報告單作為轉(zhuǎn)帳附件。

根據(jù)轄區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行和中國人民銀行的記錄。

根據(jù)貨幣金銀部門編制的入庫清單，制作“兌現(xiàn)國債”表外賬戶收入憑證，并登記表外賬戶。會計清查的內(nèi)容如下：

（1）國債兌付年度報告中實物債券的相關數(shù)據(jù)應與“已兌付國債”表外賬戶的子賬戶和登記簿中的記錄保持一致；

（2）實物債券的相關數(shù)據(jù)國債兌付年度報告中的單位（或個人）回單應當與“有價證券及回單”表外賬戶累計付款人數(shù)一致；（三）“現(xiàn)收國債”和發(fā)行國庫券的無記名國債的表外賬戶余額。（4）會計調(diào)整。在清查賬目過程中，發(fā)現(xiàn)賬目與事實不符的，應當調(diào)整賬目。如有授信業(yè)務，應向上級財政部門提交相關書面說明。

對已入庫的國債，經(jīng)會計國庫處、貨幣發(fā)行處共同核對賬目，資金、債券一致后，由財政部制作上繳清單一式四份。雙方共同蓋章后，一份作為表外項目付款憑證的附件；一份用于辦理出庫手續(xù)，并在《倉單》上注銷；一份交中國人民銀行武漢市分行庫務處；一份另一份報送人民銀行武漢市分行國庫室；一份連同債券報送上一級人民銀行貨幣金銀部。

會計財務部組織兌付銀行將兌付的無記名國債交回后，貨幣發(fā)行部門應及時驗收。帳實相符后，由會計部、財政部制作《銷毀XX現(xiàn)鈔國債申請書》一式三份，分別由會計部、財政部、貨幣發(fā)行部蓋章，留存一份，報送中國人民銀行武漢市分行財務部一份。

武漢分行金庫部和貨幣金銀部接到中國人民銀行武漢分行金庫部簽署的銷毀令后，將派人監(jiān)督銷毀。

原則上每年組織銷毀一次現(xiàn)鈔國債。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎