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寧波
如何處理工程分包的會(huì)計(jì)處理
問(wèn)題
一家建筑安裝公司（具有相關(guān)資質(zhì)）與B公司簽訂了施工合同，合同金額為50萬(wàn)元。然后a公司以30萬(wàn)元的價(jià)格將合同轉(zhuǎn)讓給C公司（C公司沒(méi)有資質(zhì)，a公司不能與C公司簽訂分包合同），然后：
（1）a公司收取的20萬(wàn)元是否要繳納流轉(zhuǎn)稅？
（2）本合同由a公司簽訂，只能由a公司開(kāi)具發(fā)票，但a公司不需要花費(fèi)50萬(wàn)元的收入，因?yàn)镃公司是勞務(wù)和材料合同，如果我們從業(yè)務(wù)處理的角度，不考慮合同轉(zhuǎn)讓是否符合合同規(guī)定或行業(yè)規(guī)范，C公司開(kāi)具發(fā)票，這項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際上可以理解為a公司由C公司實(shí)際承建自己承包的工程，所謂的轉(zhuǎn)讓合同可以看作是a公司和C公司單獨(dú)簽訂的建設(shè)合同，價(jià)格為30萬(wàn)元。這樣：
（1）a公司的會(huì)計(jì)收入不是20萬(wàn)元，而是50萬(wàn)元，由a公司按50萬(wàn)元發(fā)放給B公司。稅收方面，由于不符合規(guī)定屬于轉(zhuǎn)包行為，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)按50萬(wàn)元全額征收，而不是20萬(wàn)元。a公司付給C公司的30萬(wàn)元，實(shí)際上是工程造價(jià)。
（2）C公司雖不具備相應(yīng)資質(zhì)，但因其實(shí)質(zhì)上提供建筑服務(wù)，應(yīng)按取得的30萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅，并向A公司開(kāi)具或申請(qǐng)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，A公司以該發(fā)票作為核算工程造價(jià)的原始憑證。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果你的情況更復(fù)雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎
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