1、 企業(yè)貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業(yè)的血液。企業(yè)的創(chuàng)辦和發(fā)展必須依靠充足的資金。如果一個企業(yè)沒有資金或資金不足，不管一個計劃或項目有多好，都是烏托邦式的，不管一項活動有多好，都可能擱淺。因為充足的資金是企業(yè)順利經(jīng)營的重要保障之一，起著基礎(chǔ)性的作用。企業(yè)之所以能夠運轉(zhuǎn)，完全是因為資金的不斷流動。資金不足會使一些管理者無法積極應(yīng)對市場的變化，無法采取那些切實有效的地方性辦法來應(yīng)對現(xiàn)實中的各種問題。如何籌集、使用、調(diào)整和盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟中保值增值，暢通流通，加強管理，已成為擺在金融工作者面前的重要課題?？傊?，貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素。資金管理貫穿于企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，發(fā)揮著重要的作用。資金管理是企業(yè)的集中表現(xiàn)。只有抓住資金管理的中心，采取有效的管控措施，疏通資金流動的環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，加強對資金的管理和控制具有十分重要的意義。近年來，隨著企業(yè)集團的發(fā)展和母子公司制度的建立，企業(yè)財務(wù)資金管理問題日益突出，財務(wù)風(fēng)險日益暴露，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）缺乏資金管理意識雖然大多數(shù)企業(yè)管理者都很關(guān)心資金的重要性，但也有一些管理者缺乏時間價值和現(xiàn)金流量的概念，缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析方法，而在資金籌集、使用、分配等方面缺乏科學(xué)性，有時導(dǎo)致項目資金鏈斷裂，未能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能；有時由于資金籌集過多，企業(yè)陷入債務(wù)管理的惡性循環(huán)，形成多角度管理企業(yè)之間和企業(yè)之間的債務(wù)鏈。（2） 信息失真在信息時代，一個企業(yè)掌握多少信息對其自身的發(fā)展有著重要的影響。然而，目前我國相當(dāng)一部分企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明和不對稱，使得高層決策者很難獲得準(zhǔn)確的財務(wù)信息，做出錯誤的決策。不真實的信息不僅直接影響企業(yè)的科學(xué)決策，而且影響政府宏觀調(diào)控管理和社會監(jiān)督的效果。（3）監(jiān)管不力，事前、事中、事后缺乏嚴(yán)格監(jiān)管。管理失控，企業(yè)成員不按規(guī)定舉債、擔(dān)保、投資、消費，導(dǎo)致財務(wù)混亂，資金嚴(yán)重流失，甚至企業(yè)倒閉。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋系統(tǒng)，缺乏及時應(yīng)對資金沉淀的措施，面對不斷變化的市場缺乏適應(yīng)性，企業(yè)的資金運作日趨緊張，影響了企業(yè)的經(jīng)營。（4） 資金分散，效率低下。

在資金使用過程中，集中管理與內(nèi)部多級管理組織的矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下。有的企業(yè)開設(shè)多個賬戶，資金失控，沉淀嚴(yán)重；另一方面，急需的小額資金難以籌集，資金余額調(diào)節(jié)能力差。銀行貸款余額居高不下，財政支出不斷增加。第三，加強和改進貨幣資金管理的對策（1）實行貨幣資金預(yù)算管理制度，必須實行全面預(yù)算管理，完善企業(yè)貨幣資金管理結(jié)算中心制度。預(yù)算是一種控制機制和制度化程序。完整的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的保障，是企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，是對企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計和考核的基本依據(jù)。建立健全全面預(yù)算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實行預(yù)算編制、分析和考核制度，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序。年初，企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和資金預(yù)算，統(tǒng)籌安排公司資金運行，如資金的取得和投入、收支、經(jīng)營成果和分配等。要按照基本建設(shè)預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌集和使用資金，調(diào)整資金余額，確定經(jīng)濟合理的現(xiàn)金余額，分解分配基本建設(shè)預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行年度收支。此外，企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)審批和匯總資金收支計劃，匯總資金使用情況，跟蹤分析資金動態(tài)，特別是對一些重大和異常支出項目進行分析，考核各責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況，認真執(zhí)行資金計劃，合理分配資金，平衡資金收支，嚴(yán)格監(jiān)督管理各項支出，督促各項收入盡快返還，合理占用資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營和資本支出的正常支出需要。

（2）不相容崗位的分離控制

企業(yè)應(yīng)按照不相容崗位分離原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。以貨幣資金支付的會計控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)審批、實際操作、會計記錄、審計檢查和與貨幣資金支付直接相關(guān)的業(yè)務(wù)處理必須相互分離、相互制約，而不是一個人有多個職位和多個職位。也就是說，在貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程中，任何一個單位都不能由一個人來處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確會計業(yè)務(wù)及其相關(guān)工作的授權(quán)、審批范圍、權(quán)限、程序和職責(zé)。本單位各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指在日常條件下對正常業(yè)務(wù)的授權(quán)，具有一定的規(guī)律性和穩(wěn)定性。特別授權(quán)是指在特殊、緊急情況下對正?；蚍墙?jīng)濟業(yè)務(wù)事項的特別授權(quán)，常用于緊急情況。這種授權(quán)方式具有一定的靈活性，但往往包含較大的風(fēng)險，而且一般比較謹慎。此外，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，要實行集體決策和審批，建立責(zé)任追究制度。（4） 貨幣資金集中管理。針對資金使用分散、效率低下的問題，應(yīng)從資金集中管理入手，建立、完善和推進企業(yè)結(jié)算中心制度，加強資金集中管理。企業(yè)應(yīng)實行統(tǒng)一融資、統(tǒng)一結(jié)算、集中核算的資金管理模式。通過對公司資金活動的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌平衡和全面監(jiān)控，可以充分發(fā)揮公司資金的整體運營優(yōu)勢，降低資金成本，控制資金風(fēng)險。（五）貨幣資金監(jiān)督檢查企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對資金業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)和人員的職責(zé)和權(quán)限。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：設(shè)置與資金業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位和人員，重點設(shè)置辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位；落實資金授權(quán)審批，重點檢查被授權(quán)人職責(zé)、范圍和程序的履行情況貨幣資金支出的審批；貨幣資金支出審批的實施；印章的保管，要檢查支付所需的財務(wù)專用章和個人印章是否分開保管；票據(jù)的保管，重要的是要檢查購買、收集、保管的完整性