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寧波
持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理
注：改革后，“持有至到期投資”科目已取消。
（1）“持有至到期投資-成本”，借方會(huì)計(jì)獲得持有至到期投資的面值，貸方會(huì)計(jì)處理持有至到期投資的面值。（2）以“應(yīng)計(jì)利息”計(jì)算一次還本付息時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表日按票面價(jià)值和票面利率計(jì)算的應(yīng)收利息計(jì)入子賬戶借方，待收回時(shí)計(jì)入貸方。
注：計(jì)息時(shí)分期付息應(yīng)直接計(jì)入“應(yīng)收利息”科目。（3）“利息調(diào)整”是指持有至到期投資的初始確認(rèn)金額與面值之間的差額，以及資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算確定的攤銷金額。
公式：攤銷金額=初始攤銷成本×實(shí)際利率（投資收益）-應(yīng)收或應(yīng)計(jì)利息（面值×面值利率）
外延：初始確認(rèn)金額=公允價(jià)值+交易成本
區(qū)別：面值利率是預(yù)先約定的利率，即你真正得到的名義利率；市場(chǎng)利率是不斷變化的。
此外，企業(yè)應(yīng)設(shè)立“持有至到期投資”、“投資收益”等科目計(jì)算持有至到期投資。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
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