1。流動性比率是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于在不久的將來能夠轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的流動資產(chǎn)的數(shù)量。（1）流動比率公式：流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值：2意義：反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多，短期負(fù)債越少，流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。分析表明，企業(yè)短期償債風(fēng)險高于正常值?？偟膩碚f，商業(yè)周期、流動資產(chǎn)中應(yīng)收賬款的金額和存貨周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

（2）速動比率公式：速動比率=（流動資產(chǎn)總存量）/流動負(fù)債總額

保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/流動負(fù)債

企業(yè)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值：1

意義：它比流動比率更能反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。由于流動資產(chǎn)仍包括變現(xiàn)速度慢、可能發(fā)生減值的存貨，故將流動資產(chǎn)從存貨中扣除，再與流動負(fù)債進行比較，以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析表明，速動比率低于1通常被認(rèn)為是短期償債能力低。影響速動比率可信度的一個重要因素是應(yīng)收賬款的流動性。帳面上的應(yīng)收賬款可能無法變現(xiàn)或非?？煽?。

流動性分析的一般提示如下：

（1）增加流動性的因素有：可用銀行貸款指數(shù)；即將變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償付能力聲譽。

（2）削弱流動性的因素：未記錄的或有負(fù)債；由擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

2。資產(chǎn)管理比率

（1）存貨周轉(zhuǎn)率

公式：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]

企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值：3

意義：存貨周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)率的主要指標(biāo)。提高庫存周轉(zhuǎn)率、縮短經(jīng)營周期可以提高企業(yè)的流動性。分析表明，庫存周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的庫存管理水平。存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，而且是整個企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。

（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/產(chǎn)品銷售成本

企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值：120

意義：企業(yè)采購存貨所需的天數(shù)，投產(chǎn)銷售。提高庫存周轉(zhuǎn)率、縮短經(jīng)營周期可以提高企業(yè)的流動性。分析表明，庫存周轉(zhuǎn)速度反映了庫存管理水平。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，而且是整個企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：在規(guī)定的分析期間內(nèi)，應(yīng)收賬款平均轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的數(shù)量。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]

企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值：3

意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，回收越快。相反，這表明應(yīng)收賬款中流動資金過多停滯，影響了正常的資金周轉(zhuǎn)和償債能力。

分析認(rèn)為，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營模式考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。該指標(biāo)不能反映以下情況下的實際情況：一是季節(jié)性經(jīng)營企業(yè)；二是分期收款結(jié)算金額較大的企業(yè)；三是現(xiàn)金結(jié)算金額較大的銷售；四是年末銷售金額較大或年末銷售大幅下降今年。（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：指企業(yè)取得應(yīng)收賬款權(quán)利、收回資金并轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需的時間。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]/產(chǎn)品銷售收入

企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值：100

意義：越高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，回收越快。相反，這表明應(yīng)收賬款中流動資金過多停滯，影響了正常的資金周轉(zhuǎn)和償債能力。

分析認(rèn)為，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營模式考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。該指標(biāo)不能反映以下情況下的實際情況：一是季節(jié)性經(jīng)營企業(yè)；二是分期收款結(jié)算金額較大的企業(yè)；三是現(xiàn)金結(jié)算金額較大的銷售；四是年末銷售金額較大或年末銷售大幅下降今年。業(yè)務(wù)周期

（5）業(yè)務(wù)周期

公式：業(yè)務(wù)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

={（期初存貨+期末存貨）/2]*360}/產(chǎn)品銷售成本+{（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]*360}/產(chǎn)品銷售收入今天就要結(jié)束了。一般來說，短周期意味著資金周轉(zhuǎn)快，長周期意味著資金周轉(zhuǎn)慢。分析提示：應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析業(yè)務(wù)周期。商業(yè)周期的長短不僅反映了企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，而且影響著企業(yè)的償債能力和盈利能力。

（6）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2]

企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值：1

意義：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)速度越快，流動資產(chǎn)節(jié)省越多，相當(dāng)于擴大了資產(chǎn)的投資，提高了企業(yè)的盈利能力；要延緩周轉(zhuǎn)速度，就必須補充流動資產(chǎn)參與周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)浪費，降低企業(yè)盈利能力。

分析建議流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)結(jié)合存貨和應(yīng)收賬款進行分析，并與反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合使用，綜合評價企業(yè)的盈利能力。

（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）/2]

企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8

意義：該指標(biāo)反映了總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。營業(yè)額越快，銷售能力越強。企業(yè)可以采取薄利多銷的辦法，加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提高利潤的絕對值。分析表明，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)是衡量企業(yè)利用資產(chǎn)創(chuàng)造利潤能力的重要指標(biāo)。它通常與盈利能力指標(biāo)一起用來綜合評價企業(yè)的盈利能力。負(fù)債率是反映負(fù)債、資產(chǎn)和凈資產(chǎn)之間關(guān)系的比率。它反映了企業(yè)在到期時償還長期債務(wù)的能力。（1）資產(chǎn)負(fù)債率公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債/總資產(chǎn)）*100%

企業(yè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7

意義：反映債權(quán)人提供的資本占總資本的比例。這一指標(biāo)也被稱為債務(wù)與企業(yè)比率。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎