實踐告訴我們，審計機關不僅要有發(fā)現(xiàn)重大案件線索的責任感和敏感性，而且要注意審計方法。如何及時、準確地發(fā)現(xiàn)案件疑點和線索，本文總結了八種方法供大家參考。

1。從訪談中我們發(fā)現(xiàn)，案件線索在實地審計和審前調(diào)查中，注重以被審計單位的有關單位和有關人員為詢問對象。審計組進駐后，可以走訪被審計單位的主管部門、干部監(jiān)督部門、經(jīng)濟綜合管理部門和業(yè)務相關單位，如上級主管部門、國資委、監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、組織、財政、稅務等，工商、海關、開戶銀行等單位，聽取有關部門和單位對被審計單位的意見，從各自的角度介紹和評價情況，介紹本單位領導或單位的問題線索，并參考有關部門對被審計單位的檢查處理報告供被審計單位審計參考，找出切入點和突破口。

其次，在現(xiàn)場審計中通過個別訪談找到案件線索，以被審計單位內(nèi)部人員為確認對象，通過談話找到線索。采取一對一操作，消除說話人的思想顧慮。進入被審計單位后，審計組采取個別談話的方式，分別與被審計單位領導小組成員、各職能部門負責人或主要生產(chǎn)經(jīng)營單位負責人或部分職工進行談話，了解財政收支中的薄弱環(huán)節(jié)對被審計單位的重大違紀違法和個人重大經(jīng)濟問題線索，明確審計重點和方向。特別要關注被審計單位紀檢、監(jiān)察、內(nèi)審、財政、基建、第三產(chǎn)業(yè)、人事等部門負責人的談話內(nèi)容。內(nèi)部控制制度是一種自我管理、自我約束、自我監(jiān)督的機制。實踐證明，一個單位的內(nèi)部控制制度不健全、不有效，很可能存在違紀問題。因此，基本制度審計成為現(xiàn)代審計的主題。它以單位內(nèi)部控制制度審查為出發(fā)點，以內(nèi)部控制制度向會計制度轉變?yōu)殚_展審計工作的基本路徑。審計人員要注重對被審計單位內(nèi)部控制制度的檢查，特別是重點檢查不相容的職務控制、人員質(zhì)量控制和憑證轉移程序，以確定內(nèi)部控制制度的可靠性，找出薄弱環(huán)節(jié)，作出基本判斷和安排論審計期望、審計內(nèi)容和審計重點。四是嚴格認真審核原始證據(jù)，發(fā)現(xiàn)和發(fā)現(xiàn)案件線索。從某種意義上說，審計過程也是審計證據(jù)收集、核實，最終獲得審計證據(jù)支持的過程。特別是在以收支核算為主要內(nèi)容的行政事業(yè)單位審計中，審計證據(jù)尤其是原始憑證審計是審計重點。在審計過程中，要特別注意是否存在篡改原始數(shù)據(jù)、偽造經(jīng)濟事項、使用非法票據(jù)等行為，收款收據(jù)是否按順序號使用。要從異常數(shù)據(jù)、筆跡、經(jīng)濟往來、會計處理、收款單的使用等方面發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)現(xiàn)一些重要問題的線索。第五，運用邏輯推理，發(fā)現(xiàn)案件線索，一切事物之間都有一定的聯(lián)系，這些聯(lián)系是邏輯的。也就是說，根據(jù)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系，我們可以進行分類、分析、歸納、推論，不斷地把有關的問題和現(xiàn)象納入邏輯分析的視野，不斷地排除非邏輯因素，從現(xiàn)象之間的矛盾到實質(zhì)的因果關系，推演出一些不可避免的事情，發(fā)現(xiàn)和揭示重要問題的線索。六是政策攻堅與實際調(diào)查相結合，查找案件線索。審計執(zhí)法特別是在重大問題的披露和調(diào)查中，應盡量運用心理學和犯罪心理學進行政策攻關。觀察他們的言行，揣摩他們的心理，破解他們的密碼。也就是說，要突破心理防線，通過了解規(guī)律，調(diào)動相關人員的情緒，獲取線索。心理防御薄弱，或受他人教唆、脅迫違法違紀的人，在接受檢查、監(jiān)督時，往往會有微妙的心理變化，容貌、言行都不正常。比如，在接受談話時，他神情慌張，回答錯誤的問題；在提供信息時，他故意拖延或以借口推卸責任，表現(xiàn)出后悔、不敢公開的心態(tài)。在這種情況下，審核員將軟硬結合起來。他一方面向?qū)Ψ叫麄鞣芍R，指出自己行為的嚴重性和危害性；另一方面宣傳國策，使自己放下思想包袱，見義勇為，主動說明情況和問題。在日常審計工作中，要注意審計相關資料和信息的積累和整合，做到系統(tǒng)、動態(tài)、聯(lián)系使用。分析與被審計事項相關的因素，通過各因素的性質(zhì)分析被審計事項的性質(zhì)，通過各部分的性質(zhì)分析被審計事項的整體性質(zhì)，或者綜合分析個別、零散的審計證據(jù)，使審計證據(jù)形成具有足夠證據(jù)力的輔助審計方法。被審計單位的重大經(jīng)濟決策事項，大多由黨組（委）委員會和領導小組成員會議集體研究決定。因此，要跟蹤查閱會議紀要，了解決策事項，查閱收發(fā)文本，跟蹤政策措施，捕捉有用信息，而挖掘?qū)徲嬀€索是檢查被審計單位重大經(jīng)濟決策得失的重要輔助審計方法。領導自己決定的一些重要事項，通常由核心承辦人組織或承辦。由于任何事項的實施都需要資金的使用，作為負責籌集和安排資金的財務負責人，他一般了解核心情況。為了區(qū)分責任，財務負責人通常會做工作記錄。因此，跟蹤財務負責人的工作記錄也是一種重要的審計方法。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎