1、 鉀肥生產(chǎn)企業(yè)如何計(jì)繳增值稅。具體規(guī)定如下：

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于鉀肥增值稅有關(guān)問題的通知》[財(cái)稅[2004]197號(hào)]規(guī)定：經(jīng)研究決定，自2004年12月1日起，由化肥生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售鉀肥對(duì)企業(yè)免征增值稅，并先行返還。具體申報(bào)由財(cái)政部地方辦事處按照《關(guān)于對(duì)部分稅制改革后企業(yè)實(shí)行“先征后退”有關(guān)預(yù)算管理暫行規(guī)定的通知》[94]財(cái)稅字第55號(hào)]的規(guī)定辦理。企業(yè)增值稅的計(jì)算方法分別為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，具體如下：

（1）一般納稅人增值稅的計(jì)算方法：

一般納稅人采用一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額，是指扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)至下一期繼續(xù)抵扣。

一般計(jì)稅方法的銷售額不包括銷項(xiàng)稅，如果納稅人采用銷售額和銷項(xiàng)稅相結(jié)合的計(jì)價(jià)方法，銷售額按下列公式計(jì)算：

銷售額=含稅銷售額（1+稅率）

（2）小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算方法：

采用簡易計(jì)稅方法的小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額為計(jì)算所得的增值稅根據(jù)銷售額和增值稅征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額按以下公式計(jì)算：

銷售額=含稅銷售額（1+征收率）

增值稅暫行條例第四條除《條例》第十一條外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅金額）是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算，向買受人征收的增值稅為銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

增值稅暫行條例第六條銷售額是指納稅人向買受人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)款和附加費(fèi)，但不包括征收的銷項(xiàng)稅額稅收。

銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)折合為人民幣。增值稅暫行條例第七條納稅人銷售的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格無正當(dāng)理由明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額。根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）所繳納或者承擔(dān)的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅。下列進(jìn)項(xiàng)稅允許從銷項(xiàng)稅中扣除：

（1）從賣方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅。（二）從海關(guān)取得的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書上注明的增值稅。（3） 購買農(nóng)產(chǎn)品，除憑增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)貨價(jià)格和農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)貨發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的13%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)價(jià)格×扣除率（4）生產(chǎn)經(jīng)營過程中購銷貨物和支付運(yùn)輸費(fèi)用的，進(jìn)項(xiàng)稅額按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率。增值稅暫行條例第九條納稅人購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。以上是對(duì)“鉀肥生產(chǎn)企業(yè)如何計(jì)繳增值稅”的回答?？梢岳斫?，目前化肥生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的鉀肥由免征增值稅改為實(shí)行先征后退。如果您想了解更多其他法律知識(shí)，我們還提供專業(yè)的律師在線咨詢服務(wù)。歡迎您再次進(jìn)行法律咨詢。你知道嗎