第一節(jié)外匯結(jié)算概述。外匯結(jié)算的概念

外匯結(jié)算，又稱國際結(jié)算，是處理境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清算活動，其他單位和個人以及境外有關(guān)單位和個人通過收付匯結(jié)匯可分為三類：國際貿(mào)易結(jié)匯，國際非貿(mào)易結(jié)算和國際金融交易結(jié)算（1）國際貿(mào)易結(jié)算或進出口貿(mào)易結(jié)算，指境內(nèi)企業(yè)事業(yè)單位與境外有關(guān)單位和個人在商品進出口業(yè)務(wù)中的債權(quán)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）國際非貿(mào)易結(jié)算指境內(nèi)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，因勞務(wù)輸出、國際旅游、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等商品貿(mào)易以外的經(jīng)濟、文化、政治交流而產(chǎn)生的機構(gòu)、機關(guān)、組織、部隊等單位，（三）國際金融結(jié)算，是指境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位因?qū)ν馔顿Y、對外融資、外匯交易等國際金融交易而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，etc

與國內(nèi)結(jié)算相比，外匯結(jié)算具有以下特點：

國際

雖然一般來說，結(jié)算的目的是解決雙方的債權(quán)債務(wù)問題，境內(nèi)結(jié)算的主要原因是境內(nèi)單位和個人之間的經(jīng)濟活動，外匯結(jié)算的原因是境內(nèi)單位和個人與境外單位和個人之間的經(jīng)濟活動。因此，國內(nèi)結(jié)算僅限于中國，其債權(quán)人、債務(wù)人和中介機構(gòu)都在中國。反映的只是國內(nèi)單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也適用國內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)；外匯結(jié)算的債權(quán)人、債務(wù)人和中介機構(gòu)通常在不同的國家和地區(qū)，這反映了不同國家之間的償債關(guān)系。它所遵循的政策和原則必須得到世界的普遍接受，而不僅僅是國內(nèi)法律規(guī)定的

信用

雖然銀行信用和商業(yè)信用在國內(nèi)結(jié)算中也被廣泛使用，但現(xiàn)金結(jié)算在國內(nèi)結(jié)算中也占一定的比例，而且有些結(jié)算不是以信用為基礎(chǔ)的。在國際結(jié)算中，無論采用何種結(jié)算方式？必須以信用中介為基礎(chǔ)和前提，所有結(jié)算均通過銀行進行。幾乎所有的結(jié)算業(yè)務(wù)都是轉(zhuǎn)賬結(jié)算。結(jié)算的主要工具是本票、匯票、支票和其他信用工具

復(fù)雜性

盡管國內(nèi)結(jié)算在不同時期和地點也存在問題，但國內(nèi)結(jié)算使用國內(nèi)通用貨幣，其貨幣價值在短期內(nèi)不會發(fā)生顯著變化，所以比較簡單,；因此，結(jié)算時需要考慮不同貨幣之間的價格比率（即匯率），因此具有一定的復(fù)雜性。外匯和匯率

外匯

外匯是指用于國際結(jié)算的外幣或支付手段以及以外幣表示的資產(chǎn)。首先，外匯必須是以外幣表示的外國資產(chǎn)，而以本幣表示的各種信貸工具和證券不能視為外匯；二是外匯必須是可以在境外支付的債權(quán),不能在境外支付的債權(quán),如在境外退票的匯票,不能優(yōu)先作為外匯;；最后，外匯必須是可轉(zhuǎn)換為其他支付方式的外幣資產(chǎn)

根據(jù)上述規(guī)定，境內(nèi)外銀行的所有外幣存款、外幣、外幣票據(jù)、各種支付憑證、可在境外償還的股票和債券，其他可用于償還國際債務(wù)的資產(chǎn)是外匯。相應(yīng)地，外匯可以包括以下五個方面：（1）外幣，包括紙幣和硬幣；（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；（3）外幣證券，包括政府債券，公司債券、股票等（4）特別提款權(quán)、歐元（5）其他外匯資金在外匯結(jié)算中，外匯是清償債權(quán)債務(wù)的支付手段（1）匯率的概念是匯率，一國貨幣兌換為另一國貨幣的價格或價格，或以本國貨幣表示的外幣價格

匯率根據(jù)銀行交易業(yè)務(wù)分為買入?yún)R率、賣出匯率和中間匯率。買入?yún)R率，又稱買入價，是指銀行買入外幣的匯率；賣出匯率，又稱賣出價格，是指銀行賣出外幣的匯率；中間價是指購買價格和銷售價格的平均價格，等于購買價格加上銷售價格除以2。（2）外匯定價法首先是將一國貨幣兌換成另一國貨幣，應(yīng)確定哪個國家的貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)。由于標(biāo)準(zhǔn)不同，外匯匯率定價也有兩種方法：

① 直接定價法

直接定價法是用本幣表示外國商品價格的一種方法。世界上大多數(shù)國家和中國都采用這項法律。使用直接定價法，外幣金額是固定的，通常為一個單位或100個單位，少數(shù)貨幣使用10000或100000個單位。例如，在國家外匯管理局公布的匯率中，美元單位為100，意大利里拉單位為10000，日元單位為100000；本幣金額隨外幣和本幣的市場價值而變化。比如今天的匯率是:100美元=830元,明天可能是100美元=827元,后天可能是100美元=831元,等等,在直接定價法下,本幣升值就是匯率的上升,，表明外幣升值和本幣貶值；相反，本幣金額的減少是外匯匯率的下降，表明本幣升值和外幣貶值

② 間接定價法

間接定價法是一種計算外幣兌換成一定單位本幣金額的方法。間接定價在英國已被采用。在間接定價法下，本幣金額是固定的，外幣金額隨外幣或本幣市場價值的變化而變化。例如，今天1磅=1？57美元，明天1英鎊=1.59美元。在間接定價法下，如果外幣金額增加，則外匯匯率增加，表明外幣升值，本幣貶值；當(dāng)外幣金額變小時，匯率下降，表明外幣貶值和本幣升值

III.外匯管理系統(tǒng)

按照規(guī)定執(zhí)行外匯收入結(jié)算系統(tǒng)

，境內(nèi)企業(yè)事業(yè)單位、機關(guān)和社會團體（以下簡稱境內(nèi)機構(gòu)）的各類外匯收入必須及時匯回境內(nèi)。凡屬于下列范圍的外匯收入（外商投資企業(yè)除外），均應(yīng)交由外匯指定銀行（指經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行，包括中資銀行、，在中國境內(nèi)的外資銀行和中外合資銀行）按銀行列出的匯率：

（1）先出口或接收過境貨物，然后進行其他交易所獲得的外匯

（2）海外貸款項下贏得國際招標(biāo)所得的外匯

（3）外匯運輸（包括各種運輸方式）、港口（包括海港和機場）、郵電（不包括國際交換）、旅游、廣告、咨詢、展覽、托運、，維修及其他行業(yè)和各種代理業(yè)務(wù)

（4）行政和司法機關(guān)收到的各種外匯費用、罰款和沒收款

（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)所得的外匯，非專利技術(shù)和商譽