《中華人民共和國合同法》第二條規(guī)定：“合同是自然人、法人和其他主體平等的組織之間建立、變更和終止民事權利義務關系的協(xié)議?！?。商務合同是指在一定的商務合作中，為確定各方的權利和義務，依法正式訂立、經過公證的協(xié)議條款，是平等當事人之間建立、變更和終止民事權利義務關系的協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當事人協(xié)商一致的產物，是兩種以上意思表示的協(xié)議。合同只有在當事人的意思表示合法的情況下才具有法律約束力。合法成立的合同自成立之日起生效，具有法律約束力。那么，我們怎樣才能最大限度地減輕稅務負擔呢？請參見以下八條

一、締約方的選擇（締約方的名稱或名稱和住所）

基于對行業(yè)、稅收征管效率和其他因素的考慮，國家針對不同的性質（居民企業(yè)、非居民企業(yè)），組織形式（公司、合伙企業(yè)、個體工商戶等）、行業(yè)（鼓勵、限制）、規(guī)模（小微企業(yè)等）、會計級別企業(yè)（小規(guī)模納稅人、納稅人）等類型給予不同的稅收待遇。因此，對于多家企業(yè)的經營者，在符合商業(yè)本質的前提下，可以在簽訂商業(yè)合同的過程中選擇稅收優(yōu)惠或綜合稅負率較低的企業(yè)作為簽訂主體，以降低所得稅和流轉稅的實際稅負。商品和服務（標的物）性質的定義對于交易雙方來說，交易是賣方（服務提供商）的收入和買方的成本，賣方為買方開具發(fā)票。作為賣家，收入性質的定義可能會影響潛在的稅收成本。例如，如果該服務屬于“四項技術收入”和“技術轉讓收入”類別，則可以享受所得稅和增值稅的免稅待遇（根據您的要求登記備案）。另一個例子是，提供裝修服務的房地產開發(fā)企業(yè)通過簽署“裝修合同””將其銷售額的一部分從“銷售房地產”的5%的適用營業(yè)稅減至3%。在實踐中，立法空白區(qū)可以定義為不同性質的交易，可以適用于不同的稅收項目，從而減輕稅收負擔。作為買方，中國對企業(yè)的招待費等費用實行限額扣除，費用性質也會影響所得稅的扣除。因此，發(fā)票的“表頭”應結合企業(yè)情況來確定

應該強調的是，在確定商品和服務的性質的過程中，雙方的稅務處理需要與財務會計和發(fā)票相聯(lián)系，以達到表達和內部邏輯的一致性，并有合理的商業(yè)目的和相關憑證支持

III.交易價格（價格或報酬）的確定

盡管在市場經濟下企業(yè)有商業(yè)定價權，為了防止企業(yè)通過轉讓定價避稅，國家明確規(guī)定稅務機關可以重新確定價格，并按照一定標準調整納稅。然而，對于技術服務和無形資產轉讓等交易而言，價格通常很難確定。在這種情況下，客觀上也為企業(yè)通過轉讓定價避稅留下了一定的空間。特別是在跨境交易過程中，合理確定交易價格可以降低本集團的整體稅收負擔

需要強調的是，企業(yè)應按照中國稅收特別調整措施的相關規(guī)定在同一時期提交材料

IV.“稅收擔?！睏l款是否有效？（價格或報酬）

所謂“含稅”條款是指交易雙方在合同中約定納稅主體，存在稅法以外的納稅人納稅的情況。我們認為，本條款不應因“違反法律和行政法規(guī)”而被視為無效。雖然雙方一致認為，他們無法抗拒稅法的規(guī)定和稅務機關向納稅人追繳稅款，但這一協(xié)議并沒有改變納稅人在稅法意義上的本質，只是約定了正式的“付款人”，其效力應在民法中得到承認?！秶叶悇湛偩株P于中國銀行境外分支機構取得境內利息收入稅務處理的函》（國稅函[2001]189號）第三條明確規(guī)定，“關于”含稅條款：根據中國稅法的規(guī)定，外國企業(yè)從國內取得的收入為納稅人，國內付款人為扣繳義務人。在外國企業(yè)與國內企業(yè)簽訂的合同中，無論條款如何表述，上述稅法規(guī)定的義務均不受影響改變吧。至于合同條款中關于國內企業(yè)在經濟上應承擔外國企業(yè)稅收的約定，則是合同當事人之間的一種商業(yè)協(xié)議，稅務部門不予干預。但是，如果合同中約定國內企業(yè)應承擔外國企業(yè)的稅款，稅務部門將采用“將上述不含稅收入轉為含稅收入后的納稅計算”

可以看出，在實際的稅收征繳中，稅務機關也在一定程度上承認“含稅”條款的合法性。因此，當交易雙方違約或約定的納稅人在合同執(zhí)行過程中未能及時繳納稅款時，一方面，稅務機關可以向納稅人追繳稅款，另一方面，納稅人可以通過民事訴訟向另一方追討“稅款”（因為稅款已包含在初始合同金額中），或要求增加買方支付的金額（如果買方未能支付）

v.結算方式影響納稅義務的發(fā)生（履行期限、地點和方式）

納稅義務的發(fā)生時間是納稅義務開始的標志，交易行為由此進入稅務機關的監(jiān)管范圍。納稅人應當按照有關稅種、納稅期限和納稅方式及時申報納稅，否則可能會違反逃稅等法律責任

交易方式直接影響納稅義務發(fā)生的時間。例如，根據現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，“貨物以直接征收的方式銷售，無論貨物是否交付”，納稅義務發(fā)生的時間“為收到銷售款項或取得銷售款項領用憑證之日”；另一個例子是“賒銷和分期收款”，納稅義務的時間是“書面合同約定的收款日期”等，盡管納稅義務發(fā)生時間的延遲不能直接帶來節(jié)稅的效果，它客觀上延遲了納稅義務，并帶來了資金的實時價值

VI.違約金何時不繳納增值稅？（違約責任）作為合同條款的標準配置，違約責任也是合同簽訂的重要組成部分。在增值稅和營業(yè)稅方面，違約金和賠償金通常被視為“折扣費用”。根據《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規(guī)定，《條例》第六條第一款所稱的折扣費用包括手續(xù)費、補貼費、資金、集資費、利潤返還、獎勵費、違約金、滯納金、，延期付款補償、收款、預付款、包裝費、包裝租金、倉儲費、優(yōu)質費、運輸手續(xù)費和其他各種性質的費用的利息。因此，根據增值稅和營業(yè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，違約金和賠償金通常應按“收入”征稅，但有一個預設條件，即交易實現(xiàn)時，違約金和賠償金將與銷售和服務價格一起支付增值稅。如果未能達成交易，違約方根據合同支付的違約金和賠償金將不屬于“額外價格費用”的范疇，也不屬于增值稅和營業(yè)稅的納稅范圍。在股權轉讓中增加涉稅擔保條款（爭議解決辦法）

股東將有歷史問題（漏水、逃稅、逃稅等或稅務爭議）的公司轉讓給后續(xù)股東。在這種情況下，稅務機關將收回