1、問：核銷地稅系統(tǒng)需要什么資料?

答：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

2、問：出口退稅與當月報稅有關(guān)聯(lián)嗎?

答：按照“財稅〔2012〕39號”文件規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

3、問：關(guān)于報關(guān)成交方式為C&F的賬務(wù)處理?

答：借：應(yīng)收賬款7500*6=45000貸：收入7296*6=43776貸：其他應(yīng)付款204*6=1224借：費用6776借：其他應(yīng)付款1224貸：其他應(yīng)付款80002、運費的差額按照上述分錄。3、建議申報的收入與賬務(wù)收入一致，可以在申報后期調(diào)整。因為外貿(mào)企業(yè)的收入按照CIF或FOB價確認收入對于退稅影響不大，因此有的企業(yè)直接把報關(guān)單上的運保費計入費用。

4、如何沖記錯的帳?

答：出口退稅結(jié)轉(zhuǎn)不是這個憑證啊。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。和進項稅轉(zhuǎn)出無關(guān)。出口進項稅轉(zhuǎn)出：借：成本貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出類似于這種增值稅的明細的調(diào)整，個人建議最好是紅字沖銷，否則本年發(fā)生的累計數(shù)就不是明細科目借方或貸方累計發(fā)生的金額，統(tǒng)計起來很麻煩，申報時也不好核對。

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