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會計(jì)人員年終做賬需要注意哪些事項(xiàng)
會計(jì)人員年終做賬需要注意哪些事項(xiàng)呢
1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出?而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬;
2、銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時(shí)取回，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;
3、往來款項(xiàng)宜進(jìn)行對賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理;
4、檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定;
5、采用權(quán)益法核算對子公司的投資時(shí)，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤進(jìn)行調(diào)整;
6、檢查各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶的賬面余額與實(shí)際數(shù)是否相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理;
7、檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符;
8、檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入，老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響;
9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確;
10、檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符;
11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計(jì)價(jià)的往來款是否正確計(jì)算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多，是否計(jì)算匯兌損益對利潤的影響也較大;
12、檢查所得稅的計(jì)算是否正確。
13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。
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