第一條　根據(jù)《中華人民共和國審計條例》，《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《中國投資銀行內(nèi)部稽核審計暫行規(guī)定》的規(guī)定，制定本程序。

　第二條　投資銀行各級內(nèi)部稽核審計機(jī)構(gòu)（以下簡稱稽審機(jī)構(gòu)）應(yīng)根據(jù)上級行的工作部署，結(jié)合本行實際情況，制訂年度稽核審計（以下簡稱稽審）工作計劃，對本行的審計對象，有計劃、有步驟、分期分批地進(jìn)行稽審。

　第三條　根據(jù)年度工作計劃的安排，上級稽審機(jī)構(gòu)和本行領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，確定被稽審的行、處或本行內(nèi)部的有關(guān)業(yè)務(wù)部門（以下簡稱被稽審單位），擬定稽審工作方案（附式１），報經(jīng)行長批準(zhǔn)實施。
　　擬定稽審工作方案時，應(yīng)根據(jù)稽審的目的、范圍和內(nèi)容，按照下列形式，確定應(yīng)該采取的稽審方式：
　　（一）就地審計?；鼘彊C(jī)構(gòu)派稽審人員到被稽審單位進(jìn)行審計。
　?。ǘ﹫笏蛯徲?。被稽審單位按照稽審機(jī)構(gòu)的通知要求，將有關(guān)報表及資料如期報送稽審機(jī)構(gòu)，稽審機(jī)構(gòu)就這些報表及資料進(jìn)行審計。
　?。ㄈ┪袑徲?。上級稽審機(jī)構(gòu)委托下級稽審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。
　?。ㄋ模┞?lián)合審計?；鼘彊C(jī)構(gòu)與其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門配合，共同進(jìn)行審計。

　第四條　實施稽審工作方案時，需要通知被稽審單位作好各項準(zhǔn)備工作的，應(yīng)事前向被稽審單位發(fā)送“稽審?fù)ㄖ獣保ǜ绞剑玻环膊恍枰虑案嬷换鼘弳挝坏?，可不發(fā)送“稽審?fù)ㄖ獣薄?br/>

　第五條　稽審人員進(jìn)駐被稽審單位時，應(yīng)出示稽審證，向被稽審單位的負(fù)責(zé)人說明稽審工作的意圖和要求，由被稽審單位的負(fù)責(zé)人安排情況匯報和提供需要的全部情況材料。
　　稽審人員在聽取匯報時，應(yīng)認(rèn)真記錄，客觀分析，并可交談情況，提出疑問。
　　稽審人員應(yīng)根據(jù)稽審事項，要求被稽審單位提供下列情況材料：
　　（一）有關(guān)稽審事項基本情況的文字說明材料；
　?。ǘ┯嘘P(guān)稽審事項的憑證、帳目、報表或合同、借據(jù)；
　?。ㄈ┍换鼘弳挝挥嘘P(guān)稽審事項的文件、會議記錄、負(fù)責(zé)人批示和規(guī)章制度；
　?。ㄋ模┥霞壭谢驑I(yè)務(wù)主管部門有關(guān)稽審內(nèi)容的文件、批示或指示。

　第六條　稽審人員通過審查上述情況材料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)人員調(diào)查，參加被稽審單位的有關(guān)會議等方法，進(jìn)行實際查證。
　　稽審人員應(yīng)將在查證過程中了解的情況和發(fā)現(xiàn)的問題詳細(xì)記入稽審工作底稿（附式３）；對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)在記入稽審工作底稿的基礎(chǔ)上，將問題的內(nèi)容、證據(jù)、提出糾正處理或進(jìn)一步查證核實的意見逐筆記入登記表（附表４），并由被稽審單位寫出書面證實材料或在記錄登記表上簽字蓋章。
　　稽審人員檢查各種憑證、帳冊、報表、合同、借據(jù)、實物和重要空白憑證時，要由被稽審單位有關(guān)人員在場陪同進(jìn)行；檢查現(xiàn)金庫存、外幣及有價單證時，應(yīng)與被稽審單位的負(fù)責(zé)人、出納和管庫員會同進(jìn)行。
　　向有關(guān)人員調(diào)查時，稽審人員一般應(yīng)有兩人在場，記錄談話內(nèi)容，并經(jīng)被調(diào)查人核閱簽署，或者要求被調(diào)查人寫出書面證明材料，經(jīng)本人簽字和單位蓋章后交稽審人員。
　　稽審人員參加有關(guān)會議時，應(yīng)當(dāng)對涉及稽審事項的內(nèi)容做出記錄。
　　根據(jù)工作需要，對作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實物等，稽審人員可以要求復(fù)印或拍照，并經(jīng)被稽審單位簽字蓋章或提供書面證明材料。
　　（第五、六條是采用就地審計方式應(yīng)執(zhí)行的規(guī)定，采用其他稽審方式時可參照辦理。）

　第七條　查證終結(jié)時，稽審人員應(yīng)寫出稽審報告（初稿）和填制“稽審報告書”（附式５）?；鼘張蟾嬷饕ㄏ铝袃?nèi)容：
　　（一）關(guān)于稽審內(nèi)容、范圍、方式、時間及有關(guān)情況的簡要概括；
　?。ǘ┗鼘徶邪l(fā)現(xiàn)的問題；
　?。ㄈ鼘徥马椀脑u價；
　?。ㄋ模┨幚硪庖姾徒ㄗh。
　　編寫稽審報告時，應(yīng)做到：列舉問題，證據(jù)確鑿；作出評價，客觀公正；處理意見，妥當(dāng)中肯；改進(jìn)建議，切實可行；文字措詞，扼要準(zhǔn)確。

　第八條　稽審人員寫出的稽審報告（初稿），應(yīng)征求被稽審單位的書面意見。被稽審單位應(yīng)當(dāng)在收到稽審報告之日起１０日內(nèi)提出意見，并及時反饋給稽審人員。
　　被稽審單位提出不同意見，認(rèn)為稽審報告中事實不清或有出入的，稽審人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實；對稽審報告中結(jié)論和處理意見有異議的，稽審人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度和具體情況認(rèn)真研究。經(jīng)核實和研究，證明被稽審單位所提意見是合理的，應(yīng)對稽審報告作出修改。
　　被稽審單位在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為對稽審報告沒有異議。

　第九條　經(jīng)征求意見和修改定稿的稽審報告，應(yīng)報送稽審行行長審定。委托稽審的稽審報告應(yīng)報委托稽審機(jī)構(gòu)審查后報委托行行長審定。

　第十條　稽審報告經(jīng)稽審行行長審定后，即應(yīng)作為稽審結(jié)論和決定，并以下列任何一種方式通知被稽審單位貫徹執(zhí)行；
　?。ㄒ唬⒒鼘張蟾婧突鼘張蟾鏁l(fā)送給被稽審單位。
　?。ǘ┌凑招虚L審定意見和稽審報告內(nèi)容，向被稽審單位發(fā)出正式文件，附發(fā)稽審報告。

　第十一條　被稽審單位對稽審結(jié)論和決定如有異議，可在１５日內(nèi)向稽審行行長或上級稽審機(jī)構(gòu)提出申訴。
　　稽審行行長、上級稽審機(jī)構(gòu)，應(yīng)在接到申訴的３０日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，作出處理。對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，予以糾正。
　　復(fù)審期間，原稽審結(jié)論和決定，一般應(yīng)予執(zhí)行。

　第十二條　復(fù)審結(jié)束后，復(fù)審人員應(yīng)編寫復(fù)審報告和復(fù)審報告書（附式６），報經(jīng)復(fù)審行行長審定后，簽發(fā)稽審裁定書（附式７），附發(fā)復(fù)審報告和復(fù)審報告書，通知被稽審單位和原稽審行（原稽審行和復(fù)審行為同一行的，只送被稽審單位）貫徹執(zhí)行。

　第十三條　被稽審單位應(yīng)根據(jù)稽審報告中所提出的問題和意見，在收到稽審報告的２０天內(nèi)，寫出落實情況報告，送稽審機(jī)構(gòu)。

　第十四條　稽審機(jī)構(gòu)應(yīng)對稽審結(jié)論和決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)被稽審單位未按要求執(zhí)行稽審結(jié)論和決定的，應(yīng)向稽審行行長或上級稽審機(jī)構(gòu)報告，并提出限期糾正的處理意見，報行長審定后通知被稽審單位執(zhí)行。

　第十五條　稽審機(jī)構(gòu)在稽審過程中形成的文件、報告及有關(guān)資料，應(yīng)及時搜集齊全，妥善歸檔保管；非經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意銷毀。歸檔的范圍和保管期限應(yīng)參照審計署和國家檔案局制訂的《審計檔案管理工作的暫行規(guī)定》辦理。

　第十六條　各分行的稽審機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本程序結(jié)合本行具體情況制定補(bǔ)充程序，并報總行備案。

　第十七條　本程序由投資銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。

　第十八條　本程序自發(fā)布之日起試行。
　　附：稽審文書格式１－７（略）