年末第一項：檢查本年度納稅情況。

對企業(yè)本年度各項稅費進(jìn)行綜合分析，計算本年度稅負(fù)，并與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)進(jìn)行比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。這是因為稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)常從年稅率異常的企業(yè)中選取案例，所以企業(yè)應(yīng)該在年底計算自己的納稅情況。內(nèi)銷企業(yè)稅負(fù)率計算公式：內(nèi)銷企業(yè)一定期間增值稅“稅負(fù)率”＝當(dāng)期各月“應(yīng)納稅額”累計額△當(dāng)期“應(yīng)納稅額”累計額。

1。月度“應(yīng)納稅額”是指增值稅月度納稅申報表中的應(yīng)納稅額總額。

2。月“應(yīng)稅銷售額”=銷售按增值稅月納稅申報表適用稅率征稅的貨物和勞務(wù)+銷售按簡易征收法征稅的貨物。

附件：某期間增值稅“稅負(fù)率”=當(dāng)期各月應(yīng)納稅總額的累計額△當(dāng)期“應(yīng)納稅銷售額”的累計額；

={當(dāng)期各月累計銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）-上期留存稅額}+當(dāng)期簡易征收方式累計應(yīng)納稅額-當(dāng)期累計扣稅額}累計本期“應(yīng)稅銷售額”金額；

={本期[累計銷項稅額-（累計進(jìn)項稅額-累計轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額）-期初余稅額+期末余稅額]+本期簡易計征辦法累計應(yīng)納稅額-本期累計抵稅額}△本期“應(yīng)稅銷售額”累計金額。

注：以上[銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）-上期剩余稅額≥0（無負(fù)數(shù)，負(fù)數(shù)為最終剩余稅額），與申報表中“按適用稅率計算應(yīng)納稅額”的計算口徑一致。新會計準(zhǔn)則頒布后，對存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與確認(rèn)、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認(rèn)和計量等會計事項進(jìn)行了調(diào)整，等等是否有不符合會計準(zhǔn)則的項目。年末的第三項任務(wù)是批準(zhǔn)企業(yè)在年中作出的會計估計，然后在年末根據(jù)情況重新估計，看當(dāng)時的估計是否合理。年終第四項：檢查發(fā)票的使用情況如果沒有發(fā)票，稅務(wù)局必然會盯著看。是誰讓稅法說沒有發(fā)票，費用不能撥付？但多數(shù)情況下，發(fā)票不能及時到位，過了很長一段時間就會被遺忘。發(fā)票的開具雖然司空見慣，但年末仍需核對本期應(yīng)發(fā)生的費用尚未開具發(fā)票。

哪些收付款憑證不在發(fā)票管理范圍內(nèi)？一種是以行政活動收付為基礎(chǔ)的收付憑證。主要是行政收費收據(jù)，如執(zhí)法機(jī)關(guān)的罰沒、司法機(jī)關(guān)的訴訟費、一些行政機(jī)關(guān)為發(fā)放許可證而收取的登記費、許可證費等，第二種是根據(jù)本單位內(nèi)部業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的需要，劃分本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任和個人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的收付憑證（內(nèi)部結(jié)算憑證）。三是“專業(yè)發(fā)票”?！栋l(fā)票管理辦法實施細(xì)則》規(guī)定：國有金融保險企業(yè)的存貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵電通信企業(yè)的印章、郵政收據(jù)、電話、電報收據(jù)；經(jīng)國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，運輸部門的國有鐵路、民用航空企業(yè)和國有公路、水運企業(yè)的客票、貨票可以轉(zhuǎn)讓由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市管理，包括印制、使用專業(yè)發(fā)票，但不得加蓋稅務(wù)局發(fā)票監(jiān)制章。

年終作業(yè)第5項：檢查攤銷和計提情況

檢查本年度是否有應(yīng)攤銷和未攤銷的會計項目，是否有計提折舊和未計提折舊，因為如果本年度沒有攤銷或未計提折舊，下一年度的補助不能稅前扣除。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎