發(fā)證機(jī)關(guān)：國家外匯管理局發(fā)證機(jī)關(guān)：匯發(fā)[2005]29號，廈門、寧波：為保持國際收支平衡，確保跨境資金有序流動，現(xiàn)就境內(nèi)居民個人境外投資和外匯并購登記事項(xiàng)通知如下：一、境內(nèi)居民個人向境外企業(yè)注入境內(nèi)資產(chǎn)和股權(quán)，直接或間接持有境外企業(yè)股份和股票，境內(nèi)被并購企業(yè)（或?yàn)椴①彾O(shè)立的企業(yè)）最近一期外商投資并購在2005年1月24日前辦妥外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的，境內(nèi)居民個人應(yīng)當(dāng)按照所附格式到被合并企業(yè)所在地外匯局辦理境外投資外匯登記。未經(jīng)國家外匯局登記，境內(nèi)居民個人不得辦理境外投資外匯業(yè)務(wù)和其他資本項(xiàng)目

第二，境外投資外匯登記后，境內(nèi)居民個人直接或間接持有的境外企業(yè)發(fā)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、境外股權(quán)投資、涉及境內(nèi)資產(chǎn)的對外擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，境內(nèi)居民個人直接或間接持有境外企業(yè)最大股權(quán)的，在重大事項(xiàng)發(fā)生后30日內(nèi)，境內(nèi)居民個人在其持有的境外企業(yè)辦理境外投資外匯登記的，應(yīng)當(dāng)變更外匯登記或者向境外投資登記地外匯局備案，各分支機(jī)構(gòu)和外匯管理部門可以在1月24日前辦理境外企業(yè)并購境內(nèi)企業(yè)的外匯登記，2005年

（4）《國家外匯管理局關(guān)于完善外資并購?fù)鈪R管理的通知》（匯發(fā)[2005]11號）第三條“外資并購設(shè)立的外商投資企業(yè)外匯登記”和“外匯登記”本通知第一條、第三條所稱“外資并購登記”包括下列情形：（一）外商以協(xié)議方式購買中國境內(nèi)企業(yè)的中方股權(quán)，內(nèi)資企業(yè)變更為外商投資企業(yè)的，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理外匯登記，外國投資者應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)股收匯外匯登記（二）外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)外商投資企業(yè)中方股權(quán)，原外商投資企業(yè)辦理外匯登記變更，外國投資者以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式辦理外匯登記（三）外國投資者向境內(nèi)企業(yè)增資，（四）外國投資者在中國境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，通過企業(yè)協(xié)議購買、經(jīng)營境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，或者外國投資者通過企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)設(shè)立外商投資企業(yè)經(jīng)營該資產(chǎn)，新的外商投資企業(yè)辦理外匯登記（五）外國投資者在中國境內(nèi)設(shè)立新的外商投資企業(yè)，并通過企業(yè)協(xié)議控制境內(nèi)其他企業(yè)的收益權(quán)和特許經(jīng)營權(quán)或部分資產(chǎn)，新設(shè)外商投資企業(yè)辦理外匯登記

新設(shè)外商投資企業(yè)辦理外匯登記時，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)赝鈪R局提出登記申請，其中應(yīng)明確外國投資者的最終控制人和主要經(jīng)營業(yè)績。外國投資者的最終控制人和主要經(jīng)營業(yè)績不明的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在申請書中說明：“本公司的外國投資者不是境內(nèi)居民個人或者境內(nèi)機(jī)構(gòu)直接或者間接持有的。有虛假或者誤導(dǎo)性陳述騙取外匯登記的，公司及其法定代表人愿意承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律后果?！?/p>（6）境內(nèi)居民直接或間接持有境外企業(yè)股份，境內(nèi)機(jī)構(gòu)直接持有境外企業(yè)股份，但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，各分支機(jī)構(gòu)和外匯管理部門不得對境外企業(yè)收購的境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行外匯登記。外商投資企業(yè)以虛假或者誤導(dǎo)性陳述騙取外匯登記的，對自登記之日起匯出的利潤和其他資本項(xiàng)目，追究逃匯責(zé)任

7.禁止境內(nèi)企業(yè)支付利潤、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和居民個人直接或間接持有的，未完全辦理外匯登記、變更登記和境外投資備案的境外企業(yè)減資等資金。違規(guī)者按逃匯處罰

8.除境外上市企業(yè)外，特殊目的機(jī)構(gòu)不得留存外匯收入。境內(nèi)居民直接取得或者通過特殊目的公司間接取得的外匯收入，應(yīng)當(dāng)自取得之日起30日內(nèi)返還境內(nèi)結(jié)匯。違者以逃匯論處。特殊目的公司（SPV）是指由居住在中國的個人直接或間接控制的境外企業(yè)，為其實(shí)際控制的境內(nèi)企業(yè)的權(quán)益在境外募集資金