一、現(xiàn)金流管理內(nèi)控機(jī)制

一要加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，重點(diǎn)組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開展資產(chǎn)負(fù)債的比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理;

二要嚴(yán)格現(xiàn)金收支預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流與到期債務(wù)等情況，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn);

三要規(guī)范貨幣資金管理，制定資金管控方案，實(shí)施重大資金籌集、使用、款項(xiàng)的催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理。貨幣資金的使用、調(diào)度，應(yīng)按內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證辦理相關(guān)手續(xù)。

二、采購(gòu)與付款內(nèi)控機(jī)制

一要建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，成立包括采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)檢、倉儲(chǔ)等部門組成的供應(yīng)商評(píng)價(jià)小組，側(cè)重對(duì)所購(gòu)商品性能、質(zhì)檢、價(jià)格、付款條件及供應(yīng)商信譽(yù)的綜合評(píng)價(jià)。辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，要對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件、采購(gòu)數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)、完整、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

二要建立采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制，成立包括企業(yè)管理層，采購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、質(zhì)檢、法律等部門負(fù)責(zé)人組成的采購(gòu)價(jià)格委員會(huì)。應(yīng)實(shí)施大額定單集中采購(gòu)或以招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格，并密切跟蹤市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，完善價(jià)格調(diào)整機(jī)制，以提高采購(gòu)效率，降低采購(gòu)成本和費(fèi)用。

三要建立存貨預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)存貨管理制度，采用經(jīng)濟(jì)批量等方法，科學(xué)確定存貨的最佳采購(gòu)批量與資金占用，適時(shí)采購(gòu)，有效控制儲(chǔ)存成本，實(shí)現(xiàn)“最優(yōu)儲(chǔ)備”內(nèi)控目標(biāo)。

三、銷售與收款內(nèi)控機(jī)制

一要建立銷售政策形成機(jī)制和銷售價(jià)格管理制度，根據(jù)區(qū)域市場(chǎng)的需求情況，制定相應(yīng)的區(qū)域價(jià)格、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴(yán)格執(zhí)行;在客戶選擇上，應(yīng)充分了解客戶的信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范應(yīng)收賬款的潛在風(fēng)險(xiǎn);在合同審批環(huán)節(jié)，應(yīng)就銷售價(jià)格、信用政策、收款方式、違約責(zé)任等具體事項(xiàng)進(jìn)行審查，根據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等要求，適時(shí)調(diào)整價(jià)格策略。

二要建立應(yīng)收賬款管理責(zé)任制，建立應(yīng)收賬款賬齡分析和逾期催收制度，跟蹤客戶履約情況，定期評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。通過有效的激勵(lì)與警戒機(jī)制，將貨款回籠率與銷售人員的業(yè)務(wù)考核掛購(gòu)，落實(shí)收款責(zé)任，有效規(guī)避壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。

三要加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，制定票據(jù)管理制度，明確票據(jù)管理的不相容崗位分離，規(guī)定票據(jù)的受理范圍和管理措施;加強(qiáng)票據(jù)合法性、真實(shí)性的查驗(yàn)，完善票據(jù)到期向付款人提示付款或票據(jù)貼現(xiàn)等管理程序，有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、重大合同的財(cái)務(wù)審核

一要參與重大合同制定的評(píng)審，著重對(duì)合同中涉及資產(chǎn)價(jià)格、數(shù)量、收付款條件的形成等與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)密切相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核四個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)性、可行性、嚴(yán)密性、合法性。

二要強(qiáng)化重大合同執(zhí)行的審查，嚴(yán)格按照合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，凡未按合同條款履約的、應(yīng)簽而未簽訂合同的或未通過驗(yàn)收的業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)提出意見，拒絕付款。

五、要注重內(nèi)控機(jī)制的動(dòng)態(tài)管理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理需求和發(fā)展階段，建立相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制;同時(shí)要根據(jù)所處內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)修訂。

六、引入中介機(jī)構(gòu)、專家等外部意見

如企業(yè)對(duì)外重大投資等會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用，都應(yīng)征詢會(huì)計(jì)、評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)、專家的意見，再按照內(nèi)控制度要求履行財(cái)務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。

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