?。?000年1月6日　開行發(fā)[1999]533號） 　?第一條　為完善和規(guī)范我行財務報告管理制度，根據(jù)《國家開發(fā)銀行財務報告管理辦法》(試行)，制定本實施細則。 　?第二條　財務報告的內(nèi)容包括會計報表、會計管理報表及分析說明。 　　(一)月報：資產(chǎn)負債表(總行報)、業(yè)務狀況報告表、存款業(yè)務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表及報表分析說明。 　　(二)季報：資產(chǎn)負債表(總行報)、業(yè)務狀況報告表、損益表、損益明細表、存款業(yè)務情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息情況表及報表分析說明。 　　(三)年報：年度會計報表內(nèi)容以本行年度會計決算通知為準。 　　(四)其他會計報表及說明以總行財會局正式下發(fā)文件為準。 　　(五)按照國家開發(fā)銀行會計制度規(guī)定，現(xiàn)金流量表暫緩報送。 　?第三條　財務報告按制度規(guī)定，每月末報送月報；每季末須同時報送月報、季報；年末須同時報送月、季、年報。 　?第四條　各種會計報表除按原幣別編報外，還需編報外幣折算美元表和外幣折人民幣表(不含人民幣)及人民幣并表(含人民幣)。匯率使用總行資金局提供的報表日各外幣對美元牌價、美元對人民幣中間價。 　?第五條　會計報表按“金融企業(yè)會計制度”規(guī)定編制，各項金額填列以“元”為單位，“元”以下填至“分”。 　?第六條　會計報表編制方法： 　　(一)資產(chǎn)負債表：“期初數(shù)”欄，根據(jù)上期末資產(chǎn)負債表的“期末數(shù)”填制；“期末數(shù)”欄，根據(jù)總賬科目期末余額和有關明細賬戶的數(shù)字填列。 　　(二)業(yè)務狀況報告表：“期初余額”欄，按總賬各科目上月(季)末余額編制；“本期發(fā)生額”欄，按總賬科目本月(季)借、貸方累計發(fā)生額編制；“期末余額”欄按總賬科目本月(季)末余額編制。 　　(三)損益表：“本期數(shù)”按總賬損益類各科目季內(nèi)發(fā)生額累計編制；“本年累計數(shù)”按總賬損益類各科目季末余額編制。 　　(四)損益明細表：根據(jù)損益類科目各明細賬戶季末余額編制。 　　(五)存款業(yè)務情況表：根據(jù)科目“單位存款”、“單位定期存款”、“臨時存款”本月(季)變動情況填制。 　　(六)正常貸款情況表：根據(jù)科目“基本建設貸款”、“基本建設軟貸款”、“技術改造貸款”、“專項貸款”、“設備儲備貸款”、“外匯借款轉貸款”、“外匯債券轉貸款”、“流動資金貸款”、“其他貸款”等本月(季)變動情況填制。 　　(七)逾期貸款情況表：根據(jù)科目“逾期貸款”本月(季)變動情況分“逾期一年以內(nèi)”和“逾期一年以上”填制。 　　(八)利息變化情況表：根據(jù)科目“應收利息”、“催收利息”等本季變動情況填制。 　?第七條　各會計報表之間、表內(nèi)各項目之間，凡有勾稽關系的數(shù)字應相互一致。任何單位、個人不得隨意更改、增刪財務報告編報的內(nèi)容、格式。 　?第八條　各報送單位按期報送報表時，必須附有詳細的報表情況文字說明及分析。 　　(一)月報需要說明事項：業(yè)務經(jīng)營概況；資產(chǎn)負債結構變動情況；其他應收款、其他應付款包含內(nèi)容及增減變化情況；債券發(fā)行及償還情況；因會計政策變化影響資產(chǎn)負債經(jīng)營成果變化的重大事項；資本金增減原因；各項目增減變化較大原因；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。 　　(二)季報需要說明事項：業(yè)務經(jīng)營概況；資產(chǎn)負資結構變動情況，其他應收款、其他應付款包含內(nèi)容及增減變化情況；債券發(fā)行及償還情況；利潤實現(xiàn)情況 (權責制、實現(xiàn)制)；稅金計提及繳納情況；各項準備金計提及支付情況；財務計劃和費用計劃的執(zhí)行情況；因會計政策變化影響資產(chǎn)負債經(jīng)營成果變化的重大事項；資本金增減原因；各項目增減變化較大原因；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。 　　(三)年度決算需要說明事項按決算要求予以說明。 　?第九條　會計報表必須由專人復核，未經(jīng)復核的會計報表不得上報。 　?第十條　財務報告的報送方式分：電子報送和文字報送。電子報送報表數(shù)據(jù)必須與書面報送報表數(shù)據(jù)一致。會計報表的文字說明及分析可以不與電子報表同時報送，但必須與書面報表一起報送。 　?第十一條　財務報告的報送時間： 　　(一)電子報送：業(yè)務狀況報告表、損益表、損益明細表、存款業(yè)務情況表、正 常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息變動情況表的月(季)報于月(季)末2日內(nèi)通過電子郵箱傳輸?shù)娇傂胸敃帧｀]址：ck02@sdbc．cn．net。 　　(二)文字報送：所有月(季)報必須于每月(季)末3日內(nèi)上報總行財會局一份。 　　(三)年度財務報告的報送時間以本行年度會計決算通知為準。 　?第十二條　總行財會局負責匯總、分析全行會汁報表，并在月、季末8日內(nèi)向財政部、中國人民銀行總行、國家稅務總局提供資產(chǎn)負債表、損益表等財會信息。 　?第十三條　總行財會局負責于每月8日(每季10日)內(nèi)將會計報表匯總分析結果報送行領導。 　?第十四條　總行財會局負責于每月8日(每季10日)內(nèi)向行內(nèi)有關業(yè)務部門提供資產(chǎn)負債表、損益表等財會信息。 　?第十五條　各編報單位每月5日(每季7日)內(nèi)，向本單位領導及內(nèi)部管理部門提供資產(chǎn)負債表、損益表、其他管理報表等財會信息。 　?第十六條　各編報單位根據(jù)當?shù)毓芾聿块T要求，可定期對其報送資產(chǎn)負債表、損益表。除此之外，其他需要報送的會計報表必須事前報總行財會局批準后方可報出。 　?第十七條　各編報單位對外報送會計報表的表式及數(shù)字等，應與報送總行財會局的數(shù)據(jù)保持一致。 　?第十八條　在書面上報各種財務報表和報表情況文字說明時，一律按系統(tǒng)配置打印紙(A4)打印。需手工編制的會計管理報表同樣使用A4紙打印。 　?第十九條　各編報單位報送的財務報告封面，應按照總行規(guī)定的格式填列 (見附件一)。封面需由本單位負責人、會計主管、復核、制表人員簽章，并加蓋單位公章。 　?第二十條　各編報單位報送的財務報告應按文字說明、順序依次編定頁碼，加具封面。每月報告按“報表情況文字說明”、“業(yè)務狀況報告表”(并表、人民幣、外幣)、“存款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“正常貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“逾期貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)順序排列裝訂。每季報告按“報表情況文字說明”、“業(yè)務狀況報告表”(并表、人民幣、外幣)、“損益表”(并表、人民幣、外幣)、“損益明細表”(并表、人民幣、外幣)“存款業(yè)務情況表”(并表、人民幣、外幣)、“正常貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“逾期貸款情況表”(并表、人民幣、外幣)、“利息變化情況表”(并表、人民幣、外幣)順序排列裝訂。 　?第二十一條　各編報單位已報出的財務報告如需調整，在財務報告報出后 1日內(nèi)及時與總行財會局聯(lián)系，說明需修改事項。并盡快將更正后的財務報告 以電子郵件和書面形式報送總行。 　?第二十二條　本細則由總行財會局負責解釋、修訂。 　?第二十三條　本細則如與以前規(guī)定相抵觸，以本細則為準。 　?第二十四條　本細則自印發(fā)之日起實施。 附：國家開發(fā)銀行財務報告考評辦法(試行)(略) ?附件：一、財務報告封面格式(略) 　　　　 二、報表種類分工一覽表(略)