本表適用于享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2008〕172號)、《科學(xué)技術(shù)部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》(國科發(fā)火〔2008〕362號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕203號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明

1.第1行“高新技術(shù)企業(yè)證書編號”：填報納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書上的編號;“高新技術(shù)企業(yè)證書取得時間”：填報納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書上的取得時間。

2.第2行“產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍”：填報納稅人產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體范圍名稱，填報至三級明細(xì);“是否發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故”：納稅人按實(shí)際情況選擇“是”或者“否”。

3.第3行“是否有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的”、“是否發(fā)生偷騙稅行為”：納稅人按實(shí)際情況選擇“是”或者“否”。

4.第5行“一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入”：填報第6+7行的金額。

5.第6行“其中：產(chǎn)品(服務(wù))收入”：填報納稅人本年符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品(服務(wù))收入。

6.第7行“技術(shù)性收入”：填報納稅人本年符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的技術(shù)性收入的總和。

7.第8行“二、本年企業(yè)總收入”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入，其他收入。

8.第9行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第5÷8行的比例。

9.第10行“四、本年具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員數(shù)”：填報納稅人具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的，且在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，本年累計實(shí)際工作時間在183天以上的人員數(shù)。包括：直接科技人員及科技輔助人員。

10.第11行“五、本年研發(fā)人員數(shù)”：填報納稅人本年研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類人員合計數(shù)，具體包括企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員;具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與部分工作(包括關(guān)鍵資料的收集整理、編制計算機(jī)程序、進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、測試和分析、為實(shí)驗(yàn)、測試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備、記錄測量數(shù)據(jù)、進(jìn)行計算和編制圖表、從事統(tǒng)計調(diào)查等)的人員;參與研究開發(fā)活動的熟練技工。

11.第12行“六、本年職工總數(shù)”：填報納稅人本年職工總數(shù)。

12.第13行“七、本年具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例”：填報第10÷12行的比例。

13.第14行“八、本年研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例”：填報第11÷12行的比例。

14.第15行“九、本年歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額”：填報第16+25行的金額。

15.第16行“(一)內(nèi)部研究開發(fā)投入”：填報第17+18+19+20+21+22+24行的金額。

16.第17行“1.人員人工”：填報納稅人從事研究開發(fā)活動人員(也稱研發(fā)人員)全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

17.第18行“2.直接投入”：填報納稅人為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料(包括煤氣和電)使用費(fèi)等;用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等;用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費(fèi);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。

18.第19行“3.折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用”：填報納稅人為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。

19.第20行“4.設(shè)計費(fèi)用”：填報納稅人為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費(fèi)用。

20.第21行“5.裝備調(diào)試費(fèi)”：填報納稅人工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用(如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等)。需特別注意的是：為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計入。

21.第22行“6.無形資產(chǎn)攤銷”：填報納稅人因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)(包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)所發(fā)生的費(fèi)用攤銷。

22.第23行“7.其他費(fèi)用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)等。

23.第24行“其中：可計入研發(fā)費(fèi)用的其他費(fèi)用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費(fèi)用中不超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10%的金額。

24.第25行“(二)委托外部研究開發(fā)費(fèi)用”：填報第26+27行的金額。

25.第26行“1.境內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi)”：填報納稅人委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開發(fā)活動所支出的費(fèi)用，按照委托外部研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80%計入研發(fā)費(fèi)用總額。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

26.第27行“2.境外的外部研發(fā)費(fèi)”：填報納稅人委托境外機(jī)構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照委托外部研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80%計入研發(fā)費(fèi)用總額。

27.第28行“十、本年研發(fā)費(fèi)用占銷售(營業(yè))收入比例”：填報納稅人本年研發(fā)費(fèi)用占銷售(營業(yè))收入的比例。

28.第29行“減免稅金額”：填報按照表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第5行=第6+7行。

2.第9行=第5÷8行。

3.第13行=第10÷12行。

4.第14行=第11÷12行。

5.第15行=第16+25行。

6.第16行=第17+18+19+20+21+22+24行。

7.第25行=第26+27行。

(二)表間關(guān)系

第29行=表A107040第2行。